Статья 294.1. Особенности определения доходов и расходов страховых медицинских организаций - участников обязательного медицинского страхования
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 294.1] ✍ Читать комментарий к статье
1. К доходам страховых медицинских организаций - участников обязательного медицинского страхования, осуществляющих обязательное медицинское страхование, кроме доходов, предусмотренных статьями 249 и 250 настоящего Кодекса, относятся также средства, перечисляемые территориальными фондами обязательного медицинского страхования в соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования и предназначенные на расходы на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию, и средства, являющиеся вознаграждением за выполнение действий, предусмотренных указанным договором.
2. К расходам страховых медицинских организаций - участников обязательного медицинского страхования, осуществляющих обязательное медицинское страхование, кроме расходов, предусмотренных статьями 254 - 269 настоящего Кодекса, относятся также расходы, понесенные указанными организациями при осуществлении страховой деятельности по обязательному медицинскому страхованию.
Консультации юриста по ст. 294.1 НК РФ
-
Татьяна Антонова
Какие риски запрещает страховать Гражданский кодекс? Перечисление.-
Какие риски запрещает страховать Гражданский кодекс? - готова проверить твои познания в ГК РФ 1. Эта статья выделяет пять видов или точнее, групп объектов страхования, в отношении которых специальными законами (только законами, ибо статья не...
-
-
Полина Сидорова
гибель в условиях производства,с наличием алкоголя в крови. Имеет ли жена право получить страховые выплаты или компенсации. Трудового договора на руках нет.- Ответ юриста:
В соответствии со статьей 184 ТК России "Гарантии и компенсации при несчастном случае на производстве и профессиональном заболевании ": "При повреждении здоровья или в случае смерти работника вследствие несчастного случая на производстве либо профессионального заболевания работнику (его семье) возмещаются его утраченный заработок (доход) , а также связанные с повреждением здоровья дополнительные расходы на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию либо соответствующие расходы в связи со смертью работника. Виды, объемы и условия предоставления работникам гарантий и компенсаций в указанных случаях определяются федеральными законами". Таковым является федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=144749 Вам следует просто ознакомиться с этим федеральным законом и тогда многие вопросы будут сняты. Наличие алкоголя в крови не является основанием для не выплаты единовременной страховой выплаты. Ознакомьтесь также с Постановлением Минтруда России от 24.10.2002 N 73 "Об утверждении форм документов, необходимых для расследования и учета несчастных случаев на производстве, и положения об особенностях расследования несчастных случаев на производстве в отдельных отраслях и организациях" (Зарегистрировано в Минюсте России 05.12.2002 N 3999) http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=39925;fld=134;dst=101025;rnd=0.5662124115850597 В общем основным документом наряду с заключением полиции также является акт о расследовании несчастного случая на производстве. Если возникнут сомнения в объективности расследования как полиции так и комиссии работодателя, то обратитесь не сомневаясь за правовой помощью к практикующим юристам. Борьба конечно может быть долгой, но жизнь наказывает шельмовщиков.
- Ответ юриста:
-
Татьяна Денисова
Можно ли указывать человеку как распоряжаться своим телом, запрещая оказание ИНТИМ-УСЛУГ за деньги??? Ведь человек....-
Этого делать нельзя.
-
-
Егор Дядюшкин
сколько составляет единовременная выплата по беременности и родам на второго ребенка- Ответ юриста:
единовременное пособие одинаковое и на 1-го и 2-го ребенка. А вот пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет разное.с 01.01.2009 9 592,03 единовременное 1 798,51 за 1 реб минимальное (если нет заработка мамы) 3 597,01 за 2 реб минимальное 7 194,02 максимальное.* ч. 2.1 статьи 11 Федерального закона РФ от 24.07.2007 N 198-ФЗ «О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» (в редакции Федерального закона от 22.07.2008 N 122-ФЗ) .
- Ответ юриста:
-
Зоя Голубева
Вопрос для тех, кто много объездил (недолго жил, видел разные страны) по миру..-
Для вас самое оптимальное - это Новая Зеландия или побережье Австралии. Климат мягкий, просторы большие, ёмкость населения большая. Лететь туда дорого, зато гражданство получить легко, если можешь себе позволить купить недвижимость Очень...
-
-
Алена Фомина
страховые взносы. начисляются ли страховые взносы на расходы по найму жилья во время командировки?. а компенсационная выплата, выплачиваемая за счет средств работодателя?- Ответ юриста:
Организация не должна учитывать компенсацию расходов на наем жилья в сумме фактических и документально подтвержденных затрат: в доходе сотрудника, облагаемом НДФЛ ; в расчетной базе по взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (212-ФЗ) ; в расчетной базе по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний..
- Ответ юриста:
-
Антон Ходасевич
Какие льготы и вообще выгоды имеет работодатель при приёме на работу инвалида?- Ответ юриста:
ЕСЛИ РАБОТНИК-ИНВАЛИД? ЛЬГОТЫ РАБОТОДАТЕЛЯ! ЛЮБАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, В КОТОРОЙ РАБОТАЮТ ИНВАЛИДЫ: 1.Расходы на оплату труда инвалидов Согласно пункту 23 статьи 255 Налогового кодекса РФ «расходы на доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством РФ, включаются в расходы на оплату труда, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли» . Например, при переводе инвалида по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу компания может компенсировать ему потерю в деньгах, назначив доплату до размера прежнего заработка. Эту компенсацию работник-инвалид получает до момента восстановления трудоспособности. 2.Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеванийСогласно статье 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» и Федеральному закону «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» организации имеют право оплачивать страховые взносы с зарплаты инвалидов I, II и III групп в размере 60% страхового тарифа. Однако выплаты инвалидам по договорам гражданско-правового характера учитываются при расчете суммы взносов на травматизм только в случае, если это предусмотрено договором. В ВАШЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ БОЛЬШЕ 100 ЧЕЛОВЕКЕсли в вашей организации работает свыше 100 человек и вы относитесь к числу тех компаний, которые должны принимать инвалидов на работу по квот, то вы можете учесть в этой квоте уже работающего у вас сотрудника, который стал инвалидом. Организациям, численность работников которых составляет более 100 человек, законодательством субъекта Российской Федерации устанавливается квота для приема на работу инвалидов в процентах к среднесписочной численности работников (но не менее 2 и не более 4 процентов) . Работодатели в соответствии с установленной квотой для приема на работу инвалидов обязаны: 1) создавать или выделять рабочие места для трудоустройства инвалидов; 2) создавать инвалидам условия труда в соответствии с индивидуальной программой реабилитации инвалида; 3) предоставлять в установленном порядке информацию, необходимую для организации занятости инвалидов. ОРГАНИЗАЦИИ, ГДЕ 50 И БОЛЕЕ ПРОЦЕНТОВ СОТРУДНИКОВ ПРИЗНАНЫ ИНВАЛИДАМИ, А ДОЛЯ РАСХОДОВ НА ИХ ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ СОСТАВЛЯЕТ НЕ МЕНЕЕ 25 ПРОЦЕНТОВ В ОБЩЕМ ОБЪЕМЕ ВЫПЛАТСредства, выделяемые на социальную защиту работающих инвалидовПодпункт 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ гласит, что «расходы, произведенные налогоплательщиком-организацией, где трудятся инвалиды, на цели их социальной защиты, учитываются в составе прочих расходов» . В этом же подпункте Налогового кодекса перечислены мероприятия по социальной защите инвалидов, на которые распространяется данное правило: •улучшение условий и охраны труда инвалидов; •создание и сохранение рабочих мест для инвалидов (приобретение и монтаж оборудования, в том числе организация труда рабочих-надомников) ; •обучение (в том числе новым профессиям и приемам труда) и трудоустройство инвалидов; •изготовление и ремонт протезных изделий; •приобретение и обслуживание технических средств реабилитации (включая приобретение собак-проводников) ; Документы, необходимые при трудоустройстве инвалида: Паспорт; Пенсионное страховое свидетельство, ИНН; Трудовая книжка ;Документ об образовании, если работа требует специальной подготовки; Справка об инвалидности; Заключение МСЭ (медико-санитарной экспертизы) ; ИПР (индивидуальная программа реабилитации).
- Ответ юриста:
-
Эдуард Кондратенко
Какой процент налогообложения при переходе на УСН-
Срочно подайте уведомление о переходе на УСН, иначе ждать придется год. Ты уже опоздал. Срок 5 дней после открытия. Попробуй в понедельник. Может, еще заявление примут. Что тебе помешало сразу все вопросы решить? Переход на упрощенную...
-
-
Константин Холунников
как будет проходить налогообложение. Здравствуйте, у моей знакомой ооо, система налогообложение - упрощенка, облагаются налогом доходы - расходы, у нее возник вопрос, нужно ли доказывать расходы? и какие налоги нужно платить и проценты.- Ответ юриста:
переход на упрощенку освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты следующих налогов: - налога на доходы физических лиц (НДФЛ) - налога на добавленную стоимость (НДС) - страховых взносов в Пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования (за исключением фиксированных платежей) Если вы решилии применять упрощенку, то возникает второй вопрос какую систему выбрать. Существует 2 варианта: Упрощенка Доходы - при применении этой системы налог платится в размере 6 % от доходов Упрощенка Доходы Минус Расходы - в этом случае налог платится с разницы между доходами и расходами. Упрощенка доходы наиболее выгодно применять в тех случаях, когда у вас доходы значительно превышают расходы или расходы документально не подтверждены (платите по-черному) . Обычно такая ситуация возникает пр предоставлении каких-либо услуг (например консультационных, риэлтерских, услуг по ремонту бытовой техники и других) При этом в расходы по УСН включаются не все расходы, а только те, которые указаны в статье 346.16 НК РФ. Поэтому если большая часть ваших расходов не указана в этой статье, то вам выгоднее применять УСН . Упрощенка доходы минус расходы выгодна для тех индивидуальных предпринимателей у которых большие расходы и доля прибыли с единицы товара (услуги) невелика. Примером могут быть интернет-магазины, оптовая торговля. В этом случае индивидуальный предприниматель имеет прибыль за счет оборота. Кстати не стоит обольщаться, если по итогам года у вас получится убыток ( например, вследствие того, что вы еще не получили оплату от покуптеля за отгруженный товар, а деньги поставщику уже заплатили) , то вам придется заплатить минимальный налог в размере 1% от всех доходов, полученных за год. Какие налоги платит ИП при упрощенке: - Единый налог по УСН ( платится ежеквартально авансовыми платежами) - Фиксированные платежи в Пенсионный Фонд обязательного медицинского страхования. Фиксированные платежи для ИП в 2012 году составляют 17208,25. Они платятся в любом случае, даже если вы не вели никакой деятельности. Срок уплаты фиксированных платежей за 2012 год до 31 декабря 2012 года. Обратите внимание. С 2013 года фиксированные платежи ИП увеличились почти в 2 раза! Подробности читайте тут. Если вы нанимаете сотрудников, то вы обязаны платить взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социальног страхования, а также взносы на страхование от несчастных случаев с заработной платы своих сотрудников.
- Ответ юриста:
-
Даниил Шихматов
орг-я на усн. объект: доходы-расходы. уплачиваются ли страховые взносы?- Ответ юриста:
С 1 января 2011 года организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения должны на общих основаниях платить взносы в ПФР, ФСС и фонды медстраха. Взносы начисляются на выплаты наемным работникам. До 2011 года «упрощенцы» перечисляли только пенсионные взносы и взносы в ФСС России на случай травматизма. Теперь же необходимо уплачивать взносы на: - обязательное пенсионное страхование; - обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; - обязательное медицинское страхование; - обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Это установлено нормами Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ) . Те, кто рассчитывает налог с разницы между доходами и расходами, указанные платежи могут отразить в расходах (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) . А при объекте налогообложения «доходы» уплаченные страховые взносы можно включить в налоговый вычет. То есть уменьшить на суммы взносов единый налог, но не более чем на половину. (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).
- Ответ юриста:
-
Полина Баранова
УСН 6% (доходы) Если организация на УСН 6% (доходы) налоговая база совсем ничем не уменьшается?- Ответ юриста:
База - ничем. А вот исчисленная сумма налога может быть уменьшена на суммы уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. Правда, не более чем на 50 %.
- Ответ юриста:
-
Федор Семычев
Тарифы страховых взносов. Я работаю на УСН, ОКВЭДы 85,13; 85,11,1; 85,14; 85,14,2; Какие тариф страховых взносов применять в 2011году? Не могу разобраться 34% или26%?
- Ответ юриста:
* Пенсионный фонд Российской Федерации - 26% * Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9% * Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3,1% * Территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 2%. С 2011 года уплачивать страховые взносы в таком же размере придется и плательщикам, применяющим УСН или ЕНВД. Пониженные тарифы только для: * сельскохозяйственных товаропроизводителей * организаций и ИП, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны * организаций, использующих труд инвалидов; общественных организаций инвалидов; учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям * организаций применяющих ЕСХН *организаций, осуществляющих деятельность в области СМИ (за искл. рекламы и эротики) *хозяйственные общества, созданные после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с 127-ФЗ *организации осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД Указанные выше процентные ставки перестают взиматься, когда облагаемый взносами доход сотрудника за год превышает определенный лимит. В 2011 году данный лимит составляет 463 000 рублей. В 2010 году он составлял 415 000 рублей. В 2012 году размер отчислений в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования увеличится. Взносы же в Территориальные фонды с 1 января 2012 равны нулю.
- Ответ юриста:
-
Сергей Рожественский
Оформление опеки над взрослым инвалидом.. Вопрос: как оформляется опека взрослой дочери над матерью инвалидом? Требуется ли для этого все домашние адреса всех родственников матери-инвалида? Или взрослая дочь может одна оформить опеку над своей матерью? Сообщаю, что женщина живет на Сахалине 50 лет. У нее там своя семья: муж, дочь, сын. Все здоровы, хорошо обеспечены, есть квартира, автомобили и прочие дорогие вещи. Недавно она стала инвалидом после инсульта. Ее дочь сказала, что она хочет оформить опекунство над своей матерью-инвалидом. Для оформления опекунства собес потребовал от нее все официальные домашние адреса сестер и братьев матери-инвалида. Зачем собесу адреса сестер и братьев, сестра и братья разбросаны по всей России? Объясните, пожалуйста, зачем для оформления опеки дочери над матерью собес требует адреса всех родственников матери, сестер и братьев матери? Какие еще документы и персональные данные потребует собес для опеки, ведь опеку оформляет ее дочь, а не сестра и братья? Спасибо.- Ответ юриста:
Статья 31. Опека и попечительство 1. Опека и попечительство устанавливаются для защиты прав и интересов недееспособных или не полностью дееспособных граждан. Опека и попечительство над несовершеннолетними устанавливаются также в целях их воспитания. Соответствующие этому права и обязанности опекунов и попечителей определяются семейным "законодательством". 2. Опекуны и попечители выступают в защиту прав и интересов своих подопечных в отношениях с любыми лицами, в том числе в судах, без специального полномочия. 3. Опека и попечительство над несовершеннолетними устанавливаются при отсутствии у них родителей, усыновителей, лишении судом родителей родительских прав, а также в случаях, когда такие граждане по иным причинам остались без родительского попечения, в частности когда родители уклоняются от их воспитания либо защиты их прав и интересов. 4. К отношениям, возникающим в связи с установлением, осуществлением и прекращением опеки или попечительства и не урегулированным настоящим Кодексом, применяются положения Федерального "закона" "Об опеке и попечительстве" и иные принятые в соответствии с ним нормативные правовые акты Российской Федерации. Статья 32. Опека 1. Опека устанавливается над малолетними, а также над гражданами, признанными судом недееспособными вследствие психического расстройства. 2. Опекуны являются представителями подопечных в силу закона и совершают от их имени и в их интересах все необходимые сделки Статья 41. Патронаж над совершеннолетними дееспособными гражданами 1. Над совершеннолетним дееспособным гражданином, который по состоянию здоровья не способен самостоятельно осуществлять и защищать свои права и исполнять свои обязанности, может быть установлен патронаж. 2. В течение месяца со дня выявления совершеннолетнего дееспособного гражданина, который по состоянию здоровья не может самостоятельно осуществлять и защищать свои права и исполнять свои обязанности, ему назначается органом опеки и попечительства помощник. Помощник может быть назначен с его согласия в письменной форме, а также с согласия в письменной форме гражданина, над которым устанавливается патронаж. Работник организации, осуществляющей социальное обслуживание совершеннолетнего дееспособного гражданина, нуждающегося в установлении над ним патронажа, не может быть назначен помощником такого гражданина. 3. Помощник совершеннолетнего дееспособного гражданина совершает действия в интересах гражданина, находящегося под патронажем, на основании заключаемых с этим лицом договора "поручения", договора "доверительного управления" имуществом или иного договора. 4. Орган опеки и попечительства обязан осуществлять контроль за исполнением помощником совершеннолетнего дееспособного гражданина своих обязанностей и извещать находящегося под патронажем гражданина о нарушениях, допущенных его помощником и являющихся основанием для расторжения заключенных между ними договора поручения, договора доверительного управления имуществом или иного договора. 5. Патронаж над совершеннолетним дееспособным гражданином, установленный в соответствии с "пунктом 1" настоящей статьи, прекращается в связи с прекращением договора поручения, договора доверительного управления имуществом или иного договора по основаниям, предусмотренным законом или договором.
- Ответ юриста:
-
Роман Ловейко
Упал на работе, сломал какую-то кость в колене, что грозит предприятию?-
остаться без такого ценного, самоотверженного сотрудника.. . Смотря при каких обстоятельствах и в каком состоянии упал. Может быть, что не грозит ему ничего Здравствуйте. Несчастным случаем на производстве считаются события, произошедшие в...
-
-
Лидия Казакова
Сумма единого налога при упрощенной системе налогообложения. Здравствуйте, помогите решить пожалуйста задачку. Прошу писать подробно т.к хочу в этом сам разобраться. Определите сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения, начисленную и уплаченную по результатам налогового периода. Известно: 1) организация перешла на упрошенную систему налогообложения с 1 января предыдущего года и в качестве объекта налогообложения выбраны доходы; 2) сумма доходов за I квартал составила 1 100 000 руб., а за полугодие – 3 000 000 руб., за 9 месяцев – 4 700 000 руб., за год – 6 300 000 руб.; 3) страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, на обязательное медицинское страхование и все виды социального страхования составили за I квартал – 8 000 руб., за полугодие – 17 000 руб., за 9 месяцев – 34 000 руб., за год – 51 000 руб. В первом квартале оплачен больничный за счет средств страхователя в сумме 4 500 рублей и за счет ФСС – 1 100 рублей. Спасибо.-
Налог за год- 378.000. Выплаты в ПФ и фонды- 51.000, следовательно- из 378.00-51.000= 327.000 к выплате налога за год. За первый квартал КАКОГО года вы оплатили больничный? Если 2011, то можно отминусовать от налога за год. Если в 2012- то этот больничный войдет в 2012 год.
-
-
Егор Лесниченко
Rак и с чего начисляется ЕСН???С доходов, с з/платы???С чего???-
Вообще-то ЕСН уже отменен.
-
-
Оксана Воробьева
Помогите решить задачу по бюджетному учету! Зависли с фин результатом и со второй частью задачи! Пожалуйста! -
-
Кристина Алексеева
Работаю в госкомпании, которая делает отчисления в пенсионный фонд. При регистрации ИП мне надо отчислять в фонд?-
Конечно нужно будет.А вам точно можно открывать ИП? Вы не гос служащий? В фонды отчисляются суммы вне зависимости от вашего дохода как ИП.А в организации вы как работник. Там совсем другие суммы.Кстати, подготовить документы для регистрации ИП можно тут:
-
-
Евгения Максимова
!!!!Срочно нужна помощь!!!!. ИП на УСН-6%,занимается организацией грузоперевозок (экспедитор-перевозчик) . В собственности есть своя груз. машина (к ИП не оформлена) с водителем (договор не заключен) . На р/с перечисляются ден. ср-ва за перевозку. Как правильно поступить, с налогами, с машиной и водителем. И как все отражать в книге ДиР?- Ответ юриста:
в книге ставите только доход, 6% от него налог усн. уменьшаете его на фиксиров. платежи в пенс. ф за ип (ффомс, тфомс) . Если оформить работника и авто то еще гора отчетов, без бухг. опытного очень сложно будет. там и кадры, а если водила заболеет, как расчет б. л делается, он же возмещается из фсс (частично) , если все верно расчитано
- Ответ юриста:
-
Олег Туробеев
На сумму каких взносов уплаченных за работников я могу уменьшить платеж ЕНВД?- Ответ юриста:
Статья 346.32. НК РФ Порядок и сроки уплаты единого налога 2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам; 2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"; 3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму единого налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". 2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов. http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_12.html © КонсультантПлюс, 1992-2013
- Ответ юриста:
-
Даниил Гаджиев
Расходы, налог на прибыль-
Налоговая база на сам налог не уменьшается. На НДС тоже не уменьшается. Нет, не вправе. 270 статья содержит статьи расходов, которые НЕ уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. А п. 1 ст. 264 НК РФ подразумевает учет следующих...
-
-
Анастасия Жукова
Подскажите пжл .-
Касательно налогового учета, при УСН с объектом - доходы, затраты на питание сотрудников налоговую базу не уменьшают (п. 1 ст. 346.18 НК РФ) , т. к. в этом случае нет оснований учитывать никакие расходы. Стоимость питания, предоставленного...
-
-
Георгий Вонлярлярский
Я являюсь инвалидом 3гр. и зарегистрировал ИП, вопрос внутри. Я являюсь инвалидом 3гр. и зарегистрировал ИП, нашел, что для инвалидов, занимающихся предпринимательской деятельностью и получающих пенсии по инвалидности есть освобождение от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости РФ, Фонд обязательного медицинского страхования. Может кто объяснить полностью.- Ответ юриста:
До 01.01.2010 года льготами для индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой (адвокатов, нотариусов) , если они признаны инвалидами, были установлены льготы по ЕСН. Не облагались доходы этих лиц в пределах 100 000 руб. (пп. 3 п. 1 ст. 239 НК РФ) . С 1 января 2010 г. ЕСН отменен. Вместо него введены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ) . В законе о страховых взносах льгот для инвалидов предпринимателей, уплачивающих фиксированные страховые взносы за себя, не предусмотрено.
- Ответ юриста:
-
Кирилл Новосельцев
На основании какой статьи какого НПА работодатель обязан за свой счет производить за работника отчисления в ПФР?. Понимаю вопрос тупой, но порывшись в ТК и фз о трудовых пенсиях в РФ на это пока не наткнулся.- Ответ юриста:
федеральный закон №212-фз от 24.07.2009 гл. 2 ст. 5 1. Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: а) организации; б) индивидуальные предприниматели; в) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) , если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное. (в ред. Федерального закона от 03.12.2011 N 379-ФЗ) 2. Федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования могут устанавливаться иные категории страхователей, являющихся плательщиками страховых взносов. 3. Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, указанным в части 1 настоящей статьи или в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования, он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.
- Ответ юриста:
-
Екатерина Петрова
Если я ип?! См внутри. Нужно ли мне платить в различные фонды каждый месяц? И в какие фонды мне вообще нужно будет платить???- Ответ юриста:
ИП обязан платить фиксированный платёж в социальные фонды вне зависимости от дохода. В 2009 году — 7274.40 руб., в 2010 — 12002.76 руб., в 2011 — 16159.56 руб. Сумму налога при упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «доходы» (в том числе по патенту) или ЕНВД можно уменьшить на размер этого платежа. Систем налогообложения четыре, две как и у юрлиц: УСНО (упрощёнка), ЕНВД и две характерные только ИП: УСНО на основе патента и ОСНО (основная), характерная учётом дохода по оплате, а НДС по методу начисления. С 2010 года фиксированные взносы в Пенсионный фонд заменены взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования в размерах, исчисленных исходя из стоимости страхового года. В законе о применении контрольно-кассовой техники говорится о том, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг за наличный расчет или с использованием банковских карт. В этом законе есть исключения, и если ваш бизнес относится к одному из приведенных ниже исключению, значит кассовый аппарат можно не применять. Если бизнес не имеет ничего общего с приведенным ниже, значит кассовый аппарат обязателен, при этом не имеет значение как вы зарегистрированы (ООО, ЗАО, ОАО или ИП). Кассовый аппарат не требуется в случае: торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами; разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом); торговли в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив; торговли из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами; приема от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома; а также в случае продажи газет и журналов, ценных бумаг, лотерейных билетов, проездных билетов и талонов, обеспечения питанием учащихся и работников общеобразовательных школ, продажи в пассажирских вагонах поездов чайной продукции, предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, продажи по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты, если организация или индивидуальный предприниматель находятся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа). Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Можно осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи соответствующих бланков строгой отчетности.
- Ответ юриста:
-
Григорий Скрипников
Организация на УСН (Д-Р) . На какие суммы она может уменьшить налог?-
На сумму уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование...
-
-
Лилия Лебедева
Подскажите. где можно найти статистику застрахованных по добровольному мед. страх. и обязательному в различных годах??-
В каждой страховой компании,занимающейся медицинским страхованием на данной территории. Рынок добровольного медицинского страхования (ДМС) в России в 2014 году вырастет на 47% по сравнению с аналогичным показателем 2011 года до 140 млрд. руб...
-
-
Руслан Лифенко
Что надо чтобы получить страховой медицинский полис ребенку?
-
Медицинское страхование это один из видов личного страхования. Целью медицинского страхования является гарантия получения гражданами медицинской помощи при возникновении страховых случаев. Различаем два основных вида медицинского страхования...
-
-
Людмила Павлова
Что такое енвд? Объясните понятным языком. сколько придется платить если я ИП и у меня нет сотрудников???- Ответ юриста:
Единый налог на вмененный доход 1.В 2010 г. для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих спецрежимы (УСН и ЕНВД) , сохранится пониженная ставка в ПФР – 14%. То есть в течение 2010 г. лица, применяющие УСН, а также уплачивающие ЕНВД, по-прежнему будут перечислять взносы только в ПФР по ставке 14% (пп. 2 п. 2 ст. 57 Федерального закона N 212-ФЗ) . Однако с 2011 г. такой привилегии больше не будет. Это означает, что спецрежимники (УСН и ЕНВД) будут руководствоваться общими правилами и применять ставку в размере 34%. Что нужно (можно) сделать: С 2010 г. вместо ЕСН уплачивать страховые взносы: • в ПФР (на обязательное пенсионное страхование) , • в ФСС РФ (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) , • ФФОМС и ТФОМС (на обязательное медицинское страхование) . При исчислении и уплате страховых взносов руководствоваться положениями Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ. Это вы все равно будете платить за самого себя. 2. Коэффициент-дефлятор, установленный для расчета ЕНВД, не перемножается Письмо Минфина России от 27.11.2009 N 03-11-11/216 Приказом Минэкономразвития России от 13.11.2009 N 465, установлен коэффициент-дефлятор для целей ЕНВД на 2010 г. , который равен 1,295. На данный коэффициент умножается базовая доходность (п. 4 ст. 346.29 НК РФ) , то есть от его размера напрямую зависит уплачиваемая сумма налога. В ст. 346.27 Кодекса установлено, что коэффициент К1 рассчитывается как произведение коэффициента, применяемого в предшествующем периоде, и коэффициента, который учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году. В связи с данной формулировкой возникает вопрос: как именно определяется итоговое значение коэффициента? Следует ли налогоплательщикам самостоятельно перемножать коэффициенты, установленные на текущий и прошлые годы, или же то значение К1, которое утверждено Минэкономразвития России на текущий год, и является итоговым? Минфин разъяснил, что размер коэффициента-дефлятора К1 на 2010 г. рассчитан уже с перемножением на коэффициент за 2009 г. Поэтому при расчете ЕНВД в 2010 г. налогоплательщикам следует применять только данный коэффициент, равный 1,295. Дополнительно умножать его на коэффициент за 2009 г. не нужно.
- Ответ юриста:
-
Любовь Петухова
Какой последний релиз 1с Бухгалтерия 7.7. редакция 4.5. У меня версия 7.70.503. В инете смотрела))),не нашла(((- Ответ юриста:
Людмила не права, уже давно вышел 504 релиз. В котором очень много новых изменений. А информацию о новых релизах в инете можно найти на сайте 1С. "Новое в релизе 7.70.504"Изменение в налоговом учете порядка начисления амортизации основных средств и нематериальных активов.Амортизационные отчисления по ОС и НМА начиная с 2009 г. начисляются согласно установленному в учетной политике методу (линейному или нелинейному) . Этот метод применяется в отношении всех объектов амортизируемого имущества организации, за исключением зданий, сооружений, передаточных устройств и НМА, включенных в 8-10 амортизационную группу. (гл. 25 НК РФ в ред. Федерального закона от 22.07.2008 № 158-ФЗ) .Метод начисления амортизации определяется значением константы "Метод начисления амортизации в налоговом учете (с 2009 г.) ". Значение константы устанавливается на закладке "Налоговый учет " обработки "Учетная политика " (меню "Сервис - Учетная политика ").Изменение в учете НДС при получении оплаты в счет предстоящих поставок"Федеральный закон от 26.11.2008 № 224-ФЗ внес изменения в Налоговый кодекс в части учета НДС: - При получении оплаты в счет предстоящих поставок, поставщик выписывает счет-фактуру на начисленный НДС, один экземпляр которого передает покупателю. Покупатель в праве принять к вычету НДС с аванса. При получении товара под ранее перечисленный аванс покупатель должен восстановить НДС с аванса, принятый к вычету. Для организации учета НДС по предоплате в счет предстоящих поставок у покупателя, предназначен счет 76.ВА "НДС по авансам и предоплатам полученным"Изменение в расчете НДФЛ за 2009 год"Федеральным законом от 22 июля 2008 г. № 105-ФЗ внесены изменения в ст. 218 НК РФ, а в частности в порядок применения стандартных налоговых вычетов.Начиная с 2009 года, вычет на содержание ребенка составляет 1000 руб. , а максимальный доход, позволяющий применять данный вычет, составляет 280 000 руб. Максимальный доход для предоставления налогового вычета согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 (в размере 400 рублей) увеличен до 40 000 рублей.Для расчета НДФЛ за 2009 год следует использовать релиз конфигурации не ниже, чем 7.70.504.Персонифицированный учет ПФР"Реализована форма Заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Постановлением ПФ РФ от 28 июля 2008 г. № 225П.В меню "Отчеты" - "Специализированные" добавлен отчет "Заявление ДСВ-1" для подготовки Заявления для конкретного сотрудника или получить чистый бланк Заявления, и документ "Передача заявлений ДСВ-1 в ПФР" для передачи в ПФР полученных от работников Заявлений.Изменение в налоговом учете нормы признания расходов на добровольное медицинское страхование"Согласно 9 абз. п. 16 ст. 255 НК РФ (приказ 158-ФЗ принят 04.07.08 одобрен 11.07.2008) признание расходов на добровольное медицинское страхование производится по норме 6 % для правоотношений, возникших после 2009 года включительно.При проведении регламентной операции " Учет расходов по страхованию на оплату медицинских расходов (Н03.06)" документа "Регламентные операции налогового учета", с 2009 г. применяется норма признания расхода равная 6%.Изменение в налоговом учете порядка признания расходов на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам"Для отражения в учете расходов на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения (по норме 3 % для правоотношений, возникших после 2009 года включительно) в соответствии с п. 24 ст. 255 п. 23 ст. 270 НК РФ (приказ 158-ФЗ принят 04.07.08 одобрен 11.07.2008) следует использовать элемент справочника "Прочие доходы и расходы" с видом "Расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов".
- Ответ юриста:
-
Егор Шнейдер
Вопрос по поводу налогов). Какие налоги вычисляются из зарплаты работника? насколько знаю 30% во внебюджетные фонды, 13% НДФЛ..это так? получается, что почти половина зарплаты составляют налоги...это так или нет?- Ответ юриста:
Из зарплаты работника удерживаются только 13 % налога на доходы физических лиц. Взносы в пенсионный, социальный фонды и фонд обязательного медицинского страхования работодатель рассчитывает от фонда оплаты труда, но оплачивает "из собственного кармана". По поводу того, откуда он их берет, не переживайте. Эти затраты входят в себестоимость продукции (если работодатель что-то производит) или в состав торговых расходов (если торгует) , т. е. они компенсируются выручкой. Предприниматели со специальными режимами компенсируют эту статью расходов, частично уменьшая налоги, перечисляемые в бюджет (упрощенный или вмененный).
- Ответ юриста:
-
Марина Лазарева
Вопросик в задаче по налогу на прибыль:.... Предприятие имеет показатели, полученные за год (без НДС) : руб. Выручка от реализации промышленной продукции –700000 Мат. затраты на производство – 400 000, Оплата труда – 50 000, начислены страховые взносы – ? Получено имущество от ОАО «ЛУЧ» в форме залога, для обеспечения обязательств - 300000 Получен доход от сдачи имущества в аренду – 60000 Расходы на возмещение причиненного ущерба по решению суда – 3500 Кредиторская задолженность, списанная в связи с истечением срока исковой давности – 80000 Получена отрицательная разница, от переоценки ц/б по рын. стоимости -4000 Представительские расходы - 5500 Как рассчитать страховые взносы?- Ответ юриста:
Платить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование должны все организации, которые производят выплаты физическим лицам. Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование начисляются на вознаграждения, выплачиваемые в денежной и натуральной форме: – в рамках трудовых отношений; – по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг; – по авторским договорам. Такой порядок предусмотрен частью 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. К выплатам и вознаграждениям, облагаемым страховыми взносами, в частности, относятся: – зарплата; – надбавки и доплаты (например, за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, работу в ночное время и т. д.) ; – премии и вознаграждения; – вознаграждения за выполнение работ по договору подряда; – вознаграждения по договору на оказание услуг; – вознаграждения по договору авторского заказа; – вознаграждения по лицензионному договору за предоставление права использования произведения литературы или искусства; – компенсации за неиспользованный отпуск (как связанные, так и не связанные с увольнением) . На выплаты по другим основаниям страховые взносы не начисляются. Например, не нужно начислять страховые взносы при выдаче призов покупателям, доплате к пенсии бывшим сотрудникам и т. д. Такой вывод подтверждается письмом Минздравсоцразвития России от 27 мая 2010 г. № 1354-19. Кроме того, не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты в рамках гражданско-правовых договоров, заключенных: – с добровольцами благотворительной деятельности в соответствии со статьей 7.1 Закона от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ. Страховыми взносами не облагается компенсация расходов добровольцев на наем жилья, проезд, добровольное медицинское страхование, а также на питание в размере, не превышающем размеры суточных, установленных пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ (ч. 5 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ) ; – с волонтерами, привлеченными для участия в подготовке и проведении XXII зимней Олимпиады 2014 года в г. Сочи и XXVII Всемирной летней универсиады 2013 года в г. Казани. Страховыми взносами не облагаются страховые премии (взносы) по договорам страхования, заключенным в пользу волонтеров, а также компенсации их расходов: – на оформление и выдачу виз, приглашений и иных аналогичных документов; –на проезд, проживание, питание, обучение; – на пользование услугами связи, транспортом, лингвистическим сопровождением; – на сувенирные изделия с символикой Олимпиады и универсиады. Такой порядок предусмотрен частями 6 и 7 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. При расчете страховых взносов с выплат в натуральной форме учитывается цена товаров (работ, услуг) , указанная в договоре (ч. 6 ст. 8 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ) . Вот отсюда и считайте.
- Ответ юриста:
-
Полина Ефимова
как и кем производятся выплаты пособий при несчастном случаи на производстве. как происходит компенсация и какие другие выплаты-
Больничный оплачивает работодатель (его потом компинсирует ФСС) , а все остальные выплаты - ФСС
-
-
Вероника Никифорова
Действительно, если оформить ДМС для своих сотрудников, то сумма налога уменьшается на величину взносов на ДМС?. Действительно, если оформить ДМС для своих сотрудников, то сумма налога уменьшается на величину взносов на ДМС?- Ответ юриста:
В соответствии со ст. 247 Налогового Кодекса РФ (далее - Кодекс) объектом налогообложения по налогу на прибыль признается прибыль, полученная налогоплательщиком - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с гл. 25 Кодекса. Согласно п. 1 ст. 252 Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 Кодекса) . Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки) , осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы (п. 2 ст. 252 Кодекса) . Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, включают в себя расходы на оплату труда (подп. 2 п. 2 ст. 253 Кодекса) . В силу ст. 255 Кодекса в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Подпунктом 16 ст. 255 Кодекса определено, что к расходам на оплату труда относятся суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, а также суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения) , заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами) , имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации. В случаях добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников. Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 3% от суммы расходов на оплату труда. При этом ст. 255 Кодекса содержит ограничение только по сроку, на который заключается договор добровольного медицинского страхования работников. Ограничений по сроку, на который застрахованы работники, Кодекс не содержит. Налогоплательщик на основании п. 1 ст. 252 Кодекса вправе уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 Кодекса) . Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки) , осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Плательщик НДС имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 Кодекса, на установленные ст. 171 Кодекса налоговые вычеты.
- Ответ юриста:
-
Зинаида Беляева
Удержание взноса в ПФР, ФСС, ОМС из з/п производится с учетом вычетов, или из целой з.п.?-
Присоединяюсь к ответам, что из з/п сотрудников удерживается только НДФЛ, все остальные отчисления за счет организации! а НАЧИСЛЕНИЯ в фонды с общей з/п, которые оплачивает организация за СВОЙ СЧЕТ!
-
-
Елизавета Маркова
Подскажите дорогие мамы!-
http://www.kukuzya.ru/page/posobiya-i-lgoty
-
-
Эдуард Мамыкин
люди пожалуйста поогите завтра зачет сдавать .... ни как не могу найти лекций по вопросам -органы осуществления обеспечения граждан страховыми пособиями на предприятиях - организация работы органов занятости населения по материалному обеспечению - система обеспечения медицинской помощи - общая характеристика органов медицинского обеспечения населения- Ответ юриста:
3.3 Органы, осуществляющие обеспечение граждан страховыми пособиями на предприятиях Непосредственную работу по обязательному социальному страхованию на предприятиях осуществляют комиссии или уполномоченные по социальному страхованию. Хотя комиссия по социальному страхованию является общественным органом, она осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией Российской Федерации, российским законодательством, указами президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, а также нормативными актами и другими документами Фонда социального страхования Российской Федерации. Таким образом осуществляется главный принцип обязательного социального страхования - участие застрахованных граждан в социальном обеспечении в рамках обязательного социального страхования. Комиссия по социальному страхованию обычно образуется на предприятии, в учреждении, организации и ином хозяйствующем субъекте независимо от форм собственности, зарегистрированном в качестве страхователя в региональном отделении (филиале отделения) ФСС России. Члены комиссии по социальному страхованию избираются из числа представителей администрации предприятия и профсоюзов или трудового коллектива на общем собрании трудового коллектива предприятия. В аналогичном порядке избирается уполномоченный по социальному страхованию. Положение о комиссии по социальному страхованию предприятия разрабатывается на основании Типового положения о такой комиссии, утверждённого ФСС России 15 июля 1994года. Положение о комиссии по социальному страхованию утверждается на общем собрании трудового коллектива предприятия. В положении о комиссии по социальному страхованию определяются число членов комиссии, нормы представительства от администрации и профсоюзов, срок полномочий и порядок принятия решений комиссии, а также устанавливается порядок организации самой работы комиссии. Комиссия по социальному страхованию в структурных подразделениях предприятия осуществляет свою деятельность на основании общего положения о комиссии предприятия. Для надлежащего выполнения поставленных перед ней задач она наделена соответствующими функциями. Комиссия по социальному страхованию решает вопросы: ь о расходовании средств социального страхования, предусмотренных на санаторно-курортное лечение и отдых работников и членов их семей; ь о распределении, порядке и условиях выдачи застрахованным путёвок для санаторно-курортного лечения, отдыха, лечебного питания, приобретённых за счёт средств социального страхования; ь учёта работников и членов их семей, нуждающихся в санаторно-курортном лечении, отдыхе, лечебном питании. Данная комиссия осуществляет контроль за правильным начислением и своевременной выплатой пособий по социальному страхованию администрацией предприятия; проверяет правильность определения администрацией предприятия права на пособие, обоснованность лишения или отказа в пособии; рассматривает спорные вопросы по обеспечению пособиями по социальному страхованию между работниками и администрацией предприятия. Она должна проводить анализ использования средств социального страхования на предприятии; вносить предложения администрации и профсоюзам предприятия о снижении заболеваемости, улучшении условий труда, оздоровлении работников и членов их семей и проведении других мероприятий по социальному страхованию. Обязанности комиссии по социальному страхованию включают следующее: · в случае установления нарушений законодательства ос социальном страховании информировать администрацию предприятия и отделения ФСС России; · представлять материалы о своей работе по запросам отделения ФСС России; · представлять общему собранию трудового коллектива и администрации предприятия отчёт о своей деятельности не реже одного раза в год и по истечении срока полномочий; · рассматривать в десятидневный срок заявления (жалобы) работников предприятия по вопросам социального страхования. http://otherreferats.allbest.ru/bank/00060354_0.html
- Ответ юриста:
-
Евдокия Смирнова
организация заключила с физ.лицом договор аренды автотранспорта, какие налоги надо платить?-
только НДФЛ и обязательно заводите налог. карточку, а потом сдадите в налоговую справку 2-НДФЛ
-
-
Ирина Щербакова
при расчете налога УСН 6% можно ли учитывать взносы в ФСС?. Подскажите пожалуйста, можно ли при расчете налога УСН 6% учитывать уплаченные Страховые взносы на обязательное социальное страхование в бюджет ФСС? Потому, что возникли сомнения - ответьте, те кто работает по УСН, или разбирается в этом. Заранее спасибо
- Ответ юриста:
Если коротко, то можете уменьшить не более 50% от суммы взносов, уплаченных в ПФР, ФФОМС и ФСС в данном квартале, т.е. до 31 марта Налоговый кодекс РФ (НК РФ) часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации; 2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"; 3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов. Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_11.html © КонсультантПлюс, 1992-2013
- Ответ юриста:
-
Антонина Сергеева
как посчитать нологи на зарплату. зарпата работника 5000 рублей как псчитать нологи на ту зарплпту в месяц
- Ответ юриста:
1. Какая система налогообложения? Если общая, то на зарплату работника работодатель обязан произвести следующие удержания из зарплаты и начисления: Удержать НДФЛ - 13% (с учетом права на стандартные налоговые вычеты на самого работника и его детей) Начислить страховые взносы: ПФР - 20% (на финасирование страховой части трудовой пенсии для лиц 1966 г. р. и старше - 20%, для лиц 1967 г. р. - 14% на страховую и 6% - на накопительную) ФФОМС - 1,1% ТФОМС - 2,0% ФСС (на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) - 2,9% ФСС (страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) - по установленному тарифу в зависимости от класса профессионального риска. С 2011 г. тарифы страховых взносов возрастут. 2. Если на специальном налоговом режиме, то организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД) , с 1 января 2010 г. являются плательщиками страховых взносов на обязательное социальное страхование. В то же время в этом году для них установлены особые льготные правила: "спецрежимники", как и ранее, исчисляют только пенсионные взносы в ПФР. Причем по льготному тарифу - 14%. А ставки страховых взносов в бюджеты ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС для них установлены в размере 0%, поэтому уплачивать взносы не нужно. Основание - п. 2 ч. 2 ст. 57 Закона N 212-ФЗ. В таком случае спецрежимники только удерживают НДФЛ 13%, начисляют ПФР 14% и страховые взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний С 2011 г. - все будет на общих основаниях организации и предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД, с вознаграждений физическим лицам будут исчислять страховые взносы по общим страховым тарифам, которые в совокупности составят 34% (ч. 2 ст. 12, ч. 1, 2 ст. 58 Закона N 212-ФЗ) . Статья 12: Применяются следующие тарифы страховых взносов: 1) Пенсионный фонд Российской Федерации - 26 процентов; 2) Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9 процента; 3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 2,1 процента; 4) территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 3 процента.
- Ответ юриста:
-
Вячеслав Девьятов
ООО УСН 6%, в какие фонды сколько платить. ООО работаем на УСН 6%, оказываем услуги экспедирования, 3 работника, сколько и чего правильно платить, в какие фонды и сроки платежей? Интересуют также сроки сдачи отчетности? Ещё вопрос, если один из сотрудников ИП, можно ли не платить за него? И какая схема работы при этом? Будем примного благодарны за ответы!- Ответ юриста:
ФФОМС, ТФОМС и ФСС - в 2010 году не надо. С 2011 будете. Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД) , с 1 января 2010 г. являются плательщиками страховых взносов на обязательное социальное страхование. В то же время в этом году для них установлены особые льготные правила: "спецрежимники", как и ранее, исчисляют только пенсионные взносы в ПФР. Причем по льготному тарифу - 14%. А ставки страховых взносов в бюджеты ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС для них установлены в размере 0%, поэтому уплачивать взносы не нужно. Основание - п. 2 ч. 2 ст. 57 Закона N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" С 2011 г. организации и предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД, с вознаграждений физическим лицам будут исчислять страховые взносы по общим страховым тарифам, которые в совокупности составят 34% (ч. 2 ст. 12, ч. 1, 2 ст. 58 Закона N 212-ФЗ) . Статья 12: Применяются следующие тарифы страховых взносов: 1) Пенсионный фонд Российской Федерации - 26 процентов; 2) Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9 процента; 3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 2,1 процента; 4) территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 3 процента. Отчеты в 2010 - в ПФР и ФСС. Если сотрудник ИП? Это как? Если он, являясь ИП, заключил с Вами трудовой договор, то страховые взносы за него и НДФЛ из его заработка платите на общих основаниях. Если же он заключил с Вами гражданско-правовой договор, то сам за себя отчитывается и платит
- Ответ юриста:
-
Тимур Великий
Какой процент подоходн. налога должен удерж. с зар. оплаты, и как он устанавливается? ( В Р.К.)- Ответ юриста:
Устанавливается данный налог Налоговым кодексом РК (разделом 6, главами 18-21). Облагаемым доходом является заработная плата, уменьшенная на следующие вычеты: - минимальный размер оплаты труда (предоставляется по заявлению работника) ; - обязательные страховые пенсионные взносы (10 %, заявление не требуется) . Существуют и другие, более специфические вычеты (например, добровольные взносы на пенсионное страхование, выплаты по жилищным займам. расходы на платные медицинские услуги) . Ставка подоходного налога составляет 10 %.
- Ответ юриста:
-
Светлана Путина
подскажите,разбирающиеся в ТК РФ! гражданско-правовой договор и налоги. работодатель мне сказал. что если заключим такой договор, то налоги никто не будет обязан платить. если трудовой договор-то отчислятся будет. Разъясните, пожалуйста. И как быть со стажем и пенсией, как это предусматривается в гр. прав. договоре?-
То, что стаж и пенсия не вырастут - это точно. Все хотят убежать от налогов, но не знают как. Я не знаю про гражданско-правовой договор, как он даже выглядит не видела, но в трудовую не запишут - налоги не отчислят. Если будете долго работать в пенсии много потеряете.
-
-
Павел Якушенко
ИП УСН 6% вопрос про НДФЛ, надо платить или нет за себя?. Я ИП, работаю по УСН 6% доходы, есть сотрудники с которых я плачу всякие налоги и они оформлены у меня официально, но я то нигде себя не оформлял, не назначал зарплат, вопрос что будет при подаче декларации по НДФЛ за год или мне её не надо подавать и УСН его заменяет? ну и по поводу моего дохода, как я его могу кому-нибуть подтвердить, скажем напишу справку сам себе что мой доход 6 тыщ р. в месяц и предоставлю в соцстрах что на 3 членов семьи маловато где 2 неработают, дадут еще субсидию и за хату не надо будет платить ещё, так чтоли?-
за себя вы платите только фиксированный платеж в ПФР, при УСН НДФЛ за себя нет
-
-
Петр Неусихин
Какова процедура детских санаторно курортных путёвок? Кто будет платить? Соц страх уже этим не занимается...?- Ответ юриста:
Соцстрах этим занимается. Статьей 6 ФЗ от 25 ноября 2008 г. N 216-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов" предусмотрен порядок полной или частичной оплаты стоимости путевок для детей, чьи родители (или законные представители) застрахованы в Фонде. Первое. Санатории и лагеря, в которые собираются ехать лечиться и отдыхать дети, должны находиться на территории Российской Федерации. Обязательно и наличие соответствующей лицензии и санитарно-эпидемиологического заключения о том, что условия в этих учреждениях соответствуют действующим санитарным нормам. Второе. Имеет значение и возраст детей. В санатории соцстрах оплачивает путевки детям в возрасте от 4 до 14 лет включительно. А на лечение в оздоровительных или санаторных лагерях могут рассчитывать дети до 15 лет включительно. То есть если на день начала смены (он указан в путевке) подростку еще нет 16 лет (15 лет 11 месяцев и 29 дней) , то он вполне может отправиться в лагерь. При этом часть расходов по оплате путевки возьмет на себя соцстрах. Только при таких условиях часть стоимости путевок удастся приобрести за счет соцстраха. Чтобы получить путевку в санаторий для своего ребенка, сотрудник организации должен написать заявление. К нему нужно приложить медицинское заключение, которое может выдать любое лечебное учреждение, у которого есть лицензия. В заключении указывают диагноз, рекомендуемый курорт, а также срок лечения. Для поездки ребенка в летний лагерь такое медицинское заключение не требуется. Исключение составляют санаторно-оздоровительные лагеря. В такие места дети отправляются только при наличии медицинских показаний. Количество путевок и размер ассигнований, в пределах которого можно будет возместить их стоимость, региональное отделение ФСС РФ определяет для каждой фирмы. Для этого в свое отделение соцстраха организация должна подать заявку по установленной форме. На основании этой заявки и с учетом того, сколько организация истратила на эти цели в предыдущем году, специалисты Фонда устанавливают для нее норматив ассигнований, который сообщают организации. В дальнейшем, по мере того как организация покупает и выдает путевки, на их стоимость в пределах норматива она уменьшает сумму страховых взносов, перечисляемых в ФСС РФ. Заявка подается в начале года.
- Ответ юриста: