Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 26.3] [Статья 346.32] ✍ Читать комментарий к статье
1. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.
2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам;
2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";
3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму единого налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.
При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
3. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Консультации юриста по ст. 346.32 НК РФ
-
Зинаида Денисова
Добрый день. У меня вышел спор с ИМНС по поводу уменьшения суммы исчисленного налога. Декларация за 3 кв. 2018г. В этом квартале оплачивались взносы от ЗП за 2-й кв. 2018г.Вправе ли я уменьшить сумму исчисленного налога ЕНВД за 3 кв. на взносы за 2 кв., которые были оплачены в 3 кв. Спасибо.-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Наталья Михайлова
имеет ли право Ип с наемными работниками уменьшить сумму ЕНВд на 50% уплаченных страховых взносов за наемных работников-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Эдуард Бабский
ЕНВД уплатили на 3 дня позже за 3 кв. 2014г. что будет за это : 13:00 - 15:00-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Лариса Крылова
По ЕНВД за 2010 Накопительная часть пенсии тоже является, уменьшения суммы исчисленного налога?- Ответ юриста:
Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога 1. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. 2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. (в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
- Ответ юриста:
-
Вадим Трубихин
Порядок уплаты единого социального налога. Учет налога налогоплательщиками- работодателями.ска. скажите про страхвые взносы вместо есн-
Платите ежемесячно до 20 числа каждого месяца. Сколько начислили, только и платите. В ПФР-отдельно, в ФФОМС -отдельно и в ФСС -отдельно.
-
-
Кристина Лебедева
помогите пожалуйста. как рассчитать величину единого налога по УСНО и объяснить порядок его уплаты???-
Поскольку нет конкретного задания, то и рассчитывать нечего. А по теории изучайте главу 26.2 налогового кодекса РФ.
-
-
Кристина Михайлова
Порядок уплаты единого социального налога. Учет налога налогоплательщиками- работодателями-
В Росии ЕСН отменен, и давно.
-
-
Ольга Большакова
Какие новые изменения с апреля сроков подачи декларации и платежей ИП единый налог (Украина). Понятным и доступным языком, пжлс.-
ИЩИ ОТВЕТ на УКРАИНСКОМ САЙТЕ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ.
-
-
Ярослав Орнатскии
ИП на УСН (доходы), без сотрудников, зарегистрировано 15 октября. Когда ближайшие сроки отчетности?. И что конкретно сдавать: декларация по УСН, взносы в ПФР ( за 2011 заплатили) и КУДИР. Все? Или все же надо было платить авансовый налог по усн в октябре?- Ответ юриста:
Декларация по единому налогу до 30 апреля 2013. Уплата единого налога до 30 апреля 2013 Взносы за 2011 или за 2012 заплатили? Если КУДИР в бумажном виде (книга) заверяли в начале деятельности в налоговой, то больше не надо. Если ведете в электронном виде, то по окончании года распечатать, прошить, заверить печатью, подписать и предоставить в ФНС. Поскольку у Вас УСН доходы, то никаких авансовых платежей - только квартальные. Ну а в Вашем случае это будет годовой до 30апреля. Налог будет 6% от дохода и из суммы налога вычтите полностью (100%) сумму, уплаченную за себя в ПФР
- Ответ юриста:
-
Егор Парфимович
Прошу сообщить срок уплаты единого налога УСН-
НК РФ тебе в помощ
-
-
Павел Бубенцов
квартальная декларация, сроки ее подачи в налоговую- Ответ юриста:
Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Сумма единого налога, исчисленная за квартал, уменьшается налогоплательщиками: - на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог; - на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование; - на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.
- Ответ юриста:
-
Андрей Васюхичев
Что ставится в ргафе плат.поручения "налоговый период" при перечислении единого налога за 9 мес?. МС - это месячный платеж, КВ - квартальный платеж, ПЛ - полугодовой платеж, ГД - годовой платеж А за 9 мес что ставится-то?-
КВ. 03.2009 Буквы "кв" ставить заглавными "КВ" (извините за тафтологию без комментария ответ не проходил с "заглавными "буквами)
-
-
Дмитрий Губа
Вопрос по налогам, ЕНВД. Оплатил все страховые взносы в начале года, из ежеквартальных деклараций вычитал суммы равномерно (все годовые страховые / 4). Сегодня позвонили из налоговой "на каком основании вы вычли из 3-го квартала сумму страховых? ", я объяснил что оплачиваю сразу за весь год, "нельзя", говорит, "если оплатили в первом квартале, то вычитать надо было всю сумму из первого, а остальные налоговые взносы платить целиком". Я объясняю, что у меня за один квартал сумма налога меньше, чем годовой взнос на страховку, надо, говорит, вычесть всю сумму налога (т. е. налог = 0р) , а разницу оплатить!! ! Это теперь, мало того что гонять будут с переделкой трех деклараций, так я еще должен денег остался!! ! Кто в курсе, это нормально? Раньше все делал так же, никаких вопросов не было.- Ответ юриста:
Обычно все оплачивают позже, а Вы раньше.. . Похоже, они правы: из письма МФ РФ от 14 мая 2013 г. № 03-11-11/16628 "...сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму единого налога на вмененный доход за тот налоговый период (квартал) , в котором фиксированный платеж был уплачен, но не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. В случае уплаты фиксированного платежа частями поквартально единый налог на вмененный доход уменьшается за каждый квартал на уплаченную в этом квартале часть фиксированного платежа. Распределение по налоговым периодам (поквартально) суммы единовременно уплаченного фиксированного платежа не предусмотрено. " http://slob-expert. ru/nalogi/envd/porjadok-umenshenija-envd-na-uplachennye-strahovye-vznosy-v-2013-godu/ пробел убрать перед ru Ссылку на почту отправила.
- Ответ юриста:
-
Эдуард Севернин
Я пенсионер, собираюсь купить легковой автомобиль с мощностью 135 л.с. Имею ли я льготу на транспортный налог?-
Льготы пенсионерам по транспортному налогу Транспортный налог а именно льготы пенсионерам по транспортному налогу введён в Российской Федерации на территории всех субъектов. При этом данное право передаётся региональным властям, они же...
-
-
Анастасия Дмитриева
Единый налог на вменённый доход. Порядок уплаты-
Базу по ЕНВД никакие убытки не уменьшают. Вы путаете с УСН. При ЕНВД никого не интересуют Ваши прибыль или убыток, налог рассчитывается из других факторов (количество работников, площадь торгового места, кол-во торговых точек и т. д. ) А как...
-
-
Полина Пугачева
Насколько "смертельно" указать в платежке по единому налогу (УСН) неправильный тип и период платежа?. Вместо АВ указали НС, вместо КВ.02.2008 указали ПЛ 01.2008.Все остальное правильно!- Ответ юриста:
Это не проблема. Основное, в чем просто ни как нельзя ошибиться, кроме обычных банковских реквизитов имеется ввиду, это - КБК, статус плательщика и ОКАТО. Именно из-за неправильности этих реквизитов платежи, как правило постпают на невыясненные, а в карточке по тому налогу копятся пени. Те ошибки, которые Вы указали не повлияют на зачисление платежа именно на упалату того налога, какой Вы и платили.
- Ответ юриста:
-
Вероника Борисова
Оплата единого сельскохозяйственного налога должна производится по местонахождению организации или по месту регистрации-
Статья 346.9 НК РФ - Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога . 4. Уплата единого сельскохозяйственного налога и авансового платежа по единому сельскохозяйственному...
-
-
Лариса Тарасова
Получается для ИП с работниками ЕНВД уменьшить нельзя, а УСН можно на сумму страховых взносов?- Ответ юриста:
Вообще-то, сумму налога ЕНВД ИП с работниками может уменьшить на сумму взносов, но не более чем на 50%. Статья 346.32 НК РФ - Порядок и сроки уплаты единого налога 2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. 3. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
- Ответ юриста:
-
Надежда Медведева
На сумму каких взносов уплаченных за работников я могу уменьшить платеж ЕНВД?- Ответ юриста:
Статья 346.32. НК РФ Порядок и сроки уплаты единого налога 2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам; 2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"; 3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму единого налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". 2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов. http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_12.html © КонсультантПлюс, 1992-2013
- Ответ юриста:
-
Елизавета Блинова
Вопрос по уменьшению суммы ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов.. День добрый. Объясню ситуацию - у меня есть клиент ИП. Торговая точка и один сотрудник. Делаем декларацию по ЕНВД, при этом пытаемся уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов и за работников и в фиксированном виде НО!! ! не более чем на 50%. Налоговый орган утверждает, ссылаясь на письма Минфина от 21,01,2013 № 03-11-11/12 и ФНС России от 01,03,2013 № ЕД-3-3/721 что мы НЕ ИМЕЕМ ПРАВА ВООБЩЕ уменьшать сумму ЕНВД на страховые взносы ИП в виде фиксированного платежа т. к. имеем наемных работников, а можем уменьшить ее ТОЛЬКО на сумму страховых взносов на работников. Просто моя позиция такова, что мы имеем право уменьшить сумму ЕНВД, но не более чем на 50%, но вот чем ее обосновать?- Ответ юриста:
Да, Вы не имеете право уменьшать ЕНВД на фикированный взнос при наличии наемного работника. В вашем случае налоговая абсолютно права. Она руководствуется Статья 346.32. НК РФ Порядок и сроки уплаты единого налога http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_12.html и теми письмами, на которые вы ссылаетесь. А так же новым ФЗ №94. Уменьшить можете только на взносы за работника и не больше 50%
- Ответ юриста:
-
Лариса Соловаьева
Вычет несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 0,2% уменьшает единый налог в 1 квартал 2013?. Вычет несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 0,2% уменьшает единый налог в 1 квартал 2013?- Ответ юриста:
Да уменьшает. Не более 50% Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога 2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам; 2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"; 3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму единого налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". (п. 2 в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов. http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_12.html © КонсультантПлюс, 1992-2013
- Ответ юриста:
-
Даниил Мазурук
Вот я думала, что все знаю! А сама помоему косяк допустила. Нужна Ваша помощь зарытие точки по ЕНВД?. У меня ИП на УСН и на ЕНВД две точки в разных регионах. Одну точку закрыла 1 сентября. ЕНВД-4 подала вовремя 3 сентября. Декларацию по этой точке сдала как квартальную по привычке 15 октября и в этот же день произвела оплату. Вот тут наверно косяк????Надо было тоже в течении 5 дней со дня закрытия точки сдать декларацию????Как там по закону, что-то не найду???- Ответ юриста:
Добрый день! Аленушка Вы наверно устали.... в отпуск наверно летом не ходили?Вы все правильно сделали. Спите спокойно!!! !Статья 346.30. Налоговый период Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.Декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ) . Уплата единого налога производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 1 ст. 346.32 НК РФ) .Иного в НК РФ не сказано, а следовательно не может быть по другому.
- Ответ юриста:
-
Григорий Пирожков
Налог на вмененный доход для ИП платится сразу при открытии или спустя квартал (на третий месяц)???. К примеру, человек открывается 1 ноября, он заплатит налог сразу - в ноябре или по окончанию квартала, т. е в январе? ? Вот я о чем!!!!
- Ответ юриста:
Срок уплаты единого налога на вмененный доход - 25-ое число месяца, следующего за отчетным кварталом. В Вашем примере - 25-ое января 2013 года. Кстати, срок уплаты - по закону - это крайний срок. Саму уплату предприниматель может произвести в любое удобное время в течение квартала, главное - чтобы это было сделано не позднее: за 1 квартал - 25 апреля; за 2 квартал - 25 июля, за 3 квартал - 25 октября, за 4 квартал - 25 января.
- Ответ юриста:
-
Наталия Богданова
Как происходит уплата ИП - НДФЛ ? с чего считается налог, когда уплачивать?. "Индивидуальный предприниматель является плательщиками налога на доходы физических лиц в том случае, если он по роду своей деятельности не является плательщиком единых налогов УСН, ЕНВД, ЕСХН (статья 207 налогового кодекса) . Кроме того, если ИП является еще и работодателем, то он обязан исполнять функции налогового агента в отношении расчёта и уплаты подоходного налога со своих работников" вот про работодателя понятно, с з/п сотрудников уплачивать 13%. а вот с первым предложением у меня проблемы. я так понимаю, что если я на УСН, допустим 6%, то мне по итогам года нужно только оплатить эти 6 % от дохода, а НДФЛ я не уплачиваю? правильно понимаю? и если сотрудников у меня нет, то про НДФЛ я могу совсем забыть?- Ответ юриста:
Так же как и у всех - для наемных работников обязательно удержать и перечислить в бюджет в день выплаты дохода Индивидуальный предприниматель является плательщиками налога на доходы физических лиц в том случае, если он по роду своей деятельности не является плательщиком единых налогов УСН, ЕНВД, ЕСХН (статья 207 налогового кодекса) . Кроме того, если ИП является еще и работодателем, то он обязан исполнять функции налогового агента в отношении расчёта и уплаты подоходного налога со своих работников. Сроки и порядок исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями смотрите здесь http://www.audit-it.ru/articles/account/a84/45677.html Объектом обложения НДФЛ признаются доходы от предпринимательской деятельности, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде. Эти доходы могут быть: в финансовом выражении в натуральной форме в виде материальной выгоды При осуществлении предпринимательской деятельности ИП учитывает как доходы, подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 227 НКРФ, так и все прочие прибыли, которые он получал как частное физическое лицо. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, по которым установлены различные налоговые ставки НДФЛ 13%, 35%, 30% и 9% в соответствии со статьей 224 налогового кодекса. Налоговая база и налоговые вычеты по НДФЛ для ИП Индивидуальные предприниматели имеют право уменьшить свою налоговую базу независимо от размера фактически полученной прибыли на сумму налоговых льгот, предусмотренных главой 23 НК РФ. Налоговые вычеты предоставляется только по тем доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Порядок учета профессиональных налоговых вычетов, применяющихся в связи с деятельностью ИЧП, изложен в статье 221 НК РФ. Для исчисления налоговой базы по НДФЛ, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями, используются данные учета по книге доходов, расходов и хозяйственных операций. Порядок учета утвержден приказом Минфина РФ N 86н, МНС РФ N БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 года. В соответствии с ним ИП должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении предпринимательской деятельности и деятельности, осуществляемой частными нотариусами. Все что написано выше относится только к ОСНО Да, если УСНО, то НДФЛ Вы не уплачиваете, !! ДА, ЕСЛИ НЕТ НАЕМНЫХ И У ВАС УСНО 6%, ТО ПРО НДФЛ ВЫ ДЕЙСТВИТЕЛЬНО МОЖЕТЕ ЗАБЫТЬ Платить 6% надо поквартально. До 31.12.2012. заплатить в ПФР 17208р и на эту сумму Вы можете уменьшить ( на 100%)единый налог за год
- Ответ юриста:
-
Вера Громова
В целях оптимизации налогообложения какой режим можно применять в автотранспортном предприятии , оказывающим грузоперевк- Ответ юриста:
Основные виды систем налогообложения в Российской федерации: Традиционная (общая) система (режим) налогообложения. Предусматривает уплату наибольшего количества налогов: налог на прибыль, уплачиваемый юридическими лицами; НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и физических лиц; налог на добавленную стоимость; страховые взносы и прочие налоги. Традиционная система в обязательном порядке применяется теми налогоплательщиками, чьи условия не подходят ни под одну систему налогообложения, либо они не приняли решения о применении других систем налогообложения. Упрощённая система налогообложения (УСН) . В упрощенной системе часть "традиционных" налогов заменяется единым налогом. Для её применения необходимо, чтобы условия осуществления предпринимательской деятельности отвечали определенным законодательством правилам и ограничениям. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) . Применение ЕНВД обязательно для тех налогоплательщиков, которые осуществляют виды деятельности, попадающие под её действие. Расчет ЕНВД не зависит от конкретной суммы полученных доходов, а рассчитывается по иным усредненным показателям. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) . Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, установленном главой 26.1 Налогового кодекса РФ. Согласно пункту 2 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ, одним из условий применения ЕСХН является производство и переработка сельхозпродукции. Объектом налогообложения ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Порядок определения и признания доходов и расходов определяется статьей 346.5 Налогового Кодекса РФ. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Налоговым законодательством также не запрещено смешанное налогообложение, то есть, применение одновременно более чем одного режима налогообложения одним налогоплательщиком. Например, разрешено наряду с традиционной системой налогообложения применять систему единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- Ответ юриста:
-
Татьяна Коновалова
Ребят, такая ситуация, открыл ИП для того что бы работать в такси (по новому закону),. открыл его в 20-х числах сентября 2012 года, сейчас спохватился за отчетность, и выяснил, что сдать её надо было до 20.10.12г. Вопрос какие штрафы меня ждут от нологовой и пенсионного если деятельность велась на тот момент меньше месяца и второе, что сейчас делать?- Ответ юриста:
1. Отчет по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) вы должны были сдать до 22 октября (20 октября - пришелся на выходной) , до 25 октября - заплатить налог. По ст. 119 НК РФ вам грозит штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. - Посчитайте сумму налога, причитающегося к уплате за 3 квартал 2012 г. Заплатите ее в бюджет. - Посчитайте сумму пеней из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в период просрочки исполнения обязанности по уплате налогов и сборов за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога (сбора) , начиная со дня, следующего за установленным законодательством сроком их уплаты, то есть с 26 октября. Заплатите их. - После этого составьте декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2012 г. и сдайте ее (лучше отправить по почте) . 2. Взносы в пенсионный фонд (в виде фиксированного платежа - за себя) можете заплатить до 31 декабря 2012 г. включительно!! ! Тут штрафов нет. Единственное, что не заплатив взносы в 3 кв. 2012 вы потеряли право на уменьшение налога ЕНВД (до 50%) на сумму этих самых взносов. Отчетов по себе как по ИП подавать за 9 месяцев не надо было. Годовые отчеты по себе тоже отменены. Годовая сумма взносов 17 208,25 руб. (14386,32 - в ПФР и 2821,93 в ФОМС) . В вашем случае вам придется посчитать сумму к уплате за время действия вас в качестве ИП в 2012 году: 14386,32 / 360 х (90 дн + кол-во дней сентября, включая день регистрации) - в ПФР 2821,93 / 360 х (90 дн + кол-во дней сентября, включая день регистрации) - в ФОМС При уплате взносов в 4 квартале 2012 г. в ПФР и ФОМС не забудьте уменьшить на них сумму единого налога ЕНВД, но не более чем на 50% (ст. 346.32 НК РФ) . Для сведения: - Налоговым периодом по единому налогу ЕНВД признается квартал. - Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. - Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. за 1 квартал - до 20 апреля декларация, до 25 апреля уплата налога за 2 квартал - до 20 июля декларация, до 25 июля уплата налога за 3 квартал - до 20 октября декларация, до 25 октября уплата налога за 4 квартал - до 20 января декларация, до 25 января уплата налога
- Ответ юриста:
-
Валентина Петухова
Сколько платят налогов ЧП в Украине? мне сказали что 200 гривен + 300 гривен в пенсионный фонд, так ли это?- Ответ юриста:
Верховная Рада Украины 20 октября наконец приняла законопроект № 8521 об упрощенной системе налогообложения. Закон еще не подписан Президентом Украины, но должен вступить в силу с 1 января 2012 года. Предприниматели (физлица - СПД) , избравшие упрощенную систему налогообложения, поделены на три группы в зависимости от видов деятельности, количества наемных работников, объемов дохода. В четвертую группу плательщиков единого налога выделены все юридические лица, избравшие эту систему налогообложения. Причем могут платить единый налог в фиксированном размере смогут только предприниматели 1 и 2 групп, а потребителями их товаров и услуг может быть только население (для первой группы) либо население и другие плательщики единого налога (для второй группы) . Предприниматели и юрлица, отнесенные к 3 и 4 группам, имеют право реализовать свою продукцию (работы, услуги) другим субъектам хозяйствования, но должны платить единый налог по одной из установленных ставок в процентах от дохода 3% с уплатой НДС или 5% без НДС. Ожидается (закон на сегодня еще неопубликован) , что из Налогового кодекса будет исключен пп. 139.1.12 ст. 139, которым установлен запрет на отнесение к расходам стоимости товаров (работ, услуг) , приобретенных у предпринимателей-единщиков, а единщикам будет разрешено работать без РРО Предприниматели, не являющиеся плательщиками НДС, обязаны ежедневно по итогам рабочего дня вести учет доходов в порядке, установленном Минфином. Плательщики НДС должны вести и учет расходов. Подробнее об ограничениях для использования упрощенной системе сообщает Информационное управление ВРУ, Верховная Рада Украины приняла Закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины» (об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства) Законодательным актом введены новые правовые принципы функционирования упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства. Согласно закону упрощенная система налогообложения, учета и отчетности — «это особый механизм удержания налогов и сборов, устанавливающий замену уплаты отдельных налогов и сборов, установленных пунктом 297.1 статьи 297 настоящего Кодекса, уплатой единого налога в порядке и на условиях, определенных этой главой, с одновременным ведением упрощенного учета и отчетности» . Юридическое лицо или физическое лицо — предприниматель может самостоятельно избрать упрощенную систему налогообложения, если такое лицо соответствует требованиям, установленным главой об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности, и регистрируется плательщиком единого налога в порядке, определенном ею. Законом предусмотрено, что субъекты хозяйствования, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, делятся на следующие группы плательщиков единого налога: первая группа — физические лица — предприниматели, которые не используют труд наемных лиц, осуществляют исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и/или проводят хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению, и объем дохода которых в течение календарного года не превышает 150 000 гривень; вторая группа — физические лица — предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в т. ч. бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства при условии, что в течение календарного года соответствуют совокупности следующих критериев: не используют труд наемных лиц или численность лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, одновременно не превышает 10 чел. ; объем дохода не превышает 1 000 000 гривень. Действие этого подпункта не распространяется на физических лиц — предпринимателей, предоставляющих посреднические услуги
- Ответ юриста:
-
Артем Нехорошкин
Правда ли что нужно платить налог за машину и если да то сколько? В месяц вы сколько платите?-
Транспортный налог был введен в действие 1 января 2003 года, он взимается с владельцев зарегистрированных транспортных средств вместный бюджет, так как относится к региональным налогам. Величина налога, порядок и сроки его уплаты, формы...
-
-
Надежда Соболева
ООО осуществляет сельскохозяйственную деятельность. Будет ли оно иметь те же льготы что и фермерское хозяйство?- Ответ юриста:
ООО так же как КФХ может работать на ЕСХН, уплачивать страховые взносы по льготным тарифам если они занимаются производством сельскохозяйственной продукции и выручка от реализации сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70% Сельскохозяйственные товаропроизводители, изъявившие желание перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, подают в период с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего году, начиная с которого сельскохозяйственные товаропроизводители переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога, в налоговый орган по своему местонахождению
- Ответ юриста:
-
Тимур Безденежных
Подскажите, я ИП усн-6% за первый квартал пенсионку не платила ,идёт ли пеня за просрочку,сколько и как её высчитать???
- Ответ юриста:
Если Вы не заплатили взносы в ПФР за 1кв до 31 марта, то Вы не сможете на их величину уменьшить единый налог за 1квартал. И Вам придется налог за первый квартал заплатить полностью. Для этого и нужна поквартальная оплата фиксированного платежа, чтобы не платить единый налог. А по срокам Оксана и Панда все правильно написали. Пени начисляются только за неуплату взносов за работников до 15 числа следующего месяца. Штраф не предусмотрен
- Ответ юриста:
-
Алена Кузьмина
Как ИПшникам считается НДФЛ и что признается его з/пл- Ответ юриста:
Индивидуальные предприниматели, так же как и коммерческие фирмы, признаются самостоятельными плательщиками налогов и сборов, установленных российским налоговым законодательством. Если индивидуальные предприниматели применяет так называемую, общую систему налогообложения, то они признаются плательщиками налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) . Если по роду своей деятельности зарегистрированный в установленном порядке индивидуальный предприниматель не подпадает под уплату единого налога на вмененный доход, и не пользуется правом применения упрощенной системы налогообложения, то в части своих предпринимательских доходов он признается самостоятельным плательщиком НДФЛ, порядок исчисления и уплаты которого определены главой 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ. Для справки: если при ведении бизнеса индивидуальный предприниматель использует наемный труд, то при выплате доходов других физическим лицам он признается налоговым агентом по НДФЛ, на что указывает статья 226 НК РФ. Особенности исчисления НДФЛ индивидуальными предпринимателями определены статьей 227 НК РФ, в соответствии с которой исчисление и уплата налогов производится коммерсантом только с доходов, полученных им от ведения бизнеса. При этом объектом налогообложения на основании статьи 210 НК РФ являются все доходы индивидуального предпринимателя, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ. Аналогичный вывод следует из Письма Минфина Российской Федерации от 03.06.2010 г. N 03-04-05/3-308. При налогообложении индивидуальный предприниматель учитывает как доходы, полученные непосредственно от предпринимательской деятельности, подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 227 НК РФ, так и все прочие доходы, которые он получил как обычное физическое лицо, вне рамок ведения бизнеса. Из положений главы 23 НК РФ вытекает, что налоговая база определяется индивидуальным предпринимателем отдельно по каждому виду доходов, по которым установлены различные налоговые ставки. Напоминаем, что на сегодняшний день, помимо общей ставки налога 13%, статьей 224 НК РФ предусмотрено несколько специальных налоговых ставок, а именно: 9, 15, 30 и 35%. При этом из статьи 224 НК РФ вытекает, что предпринимательские доходы коммерсанта облагаются налогом по общей ставке налога. Пунктом 3 статьи 210 НК РФ определено, что налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%, определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ. В силу чего, индивидуальные предприниматели вправе уменьшить свою налогооблагаемую базу по НДФЛ на: - стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 НК РФ; - социальные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219 НК РФ; - имущественные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 НК РФ; - налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, предусмотренные статьей 220.1 НК РФ; - профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 221 НК РФ.
- Ответ юриста:
-
Борис Комолов
Налоговая декларация по ЕСХН когда предоставляется. Налоговая декларация по ЕСХН предоставляется- Ответ юриста:
Подавать декларацию по ЕСХН необходимо только раз в год на основании п. 2 ст. 346.10 НК РФ - не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом. Пока продолжает действовать форма декларации, утвержденная Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 57н. А уплачивать налог, как установлено ст. 346.9 НК РФ, нужно дважды: - по итогам полугодия - авансовый платеж (не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода, то есть крайний срок уплаты авансового платежа за полугодие 2012 г. - 25 июля 2012 г. (п. 2)); - по итогам года - единый налог (в тот же срок, что и подача декларации, по итогам 2012 г. - не позднее 1 апреля 2013 г. (п. 5)). Как обычно, авансовый платеж рассчитывают исходя из разницы между доходами и расходами, исчисленными нарастающим итогом с 1 января по 30 июня включительно. При этом в случае, если расходы превысили доходы, авансовый платеж, естественно, не перечисляется. При расчете единого налога по итогам года (налогового периода) учитываются ранее внесенные авансовые платежи. Причем в отличие от УСНО при уплате ЕСХН не существует понятия "минимальный налог", поэтому в случае, если по итогам года расходы окажутся выше доходов (будет получен убыток) , ничего платить и не придется. А если доходы лишь ненамного превысят расходы, надо просто заплатить 6% с разницы (с зачетом авансового платежа) и никаких дополнительных проверок или увеличения суммы исходя из 1% от общей величины признанных доходов производить не надо.
- Ответ юриста:
-
Артем Хаит
А в каком году принят закон о предпринимательской деятельности ? нужно для стажа матери. 2001 или 2004 ?- Ответ юриста:
ГК РФ действует с 1995 года. "Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий" Периоды индивидуальной трудовой деятельности лиц, имевших регистрационные удостоверения или патенты, выданные исполкомами местных Советов народных депутатов, периоды трудовой деятельности на условиях индивидуальной или групповой аренды за период до 1 января 1991 г. подтверждаются документом финансовых органов или справками архивных учреждений об уплате обязательных платежей. Указанные периоды деятельности (за исключением деятельности индивидуальных предпринимателей, перешедших на уплату единого налога на вмененный доход и применявших упрощенную систему налогообложения) начиная с 1 января 1991 г. подтверждаются документом территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации или территориального налогового органа об уплате обязательных платежей. Периоды осуществления предпринимательской деятельности, в течение которой индивидуальным предпринимателем уплачивался единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, подтверждаются свидетельством об уплате единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности и иными документами, выданными территориальными налоговыми органами в установленном порядке. Периоды осуществления предпринимательской деятельности, в течение которых индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, в установленном порядке уплачивалась стоимость патента, подтверждаются за периоды до 1 января 2001 г. документом территориальных органов Пенсионного фонда Российской Федерации в порядке, определяемом Министерством труда и социального развития Российской Федерации, а за периоды после 1 января 2001 г. - документом территориальных налоговых органов по форме согласно приложению N 1.
- Ответ юриста:
-
Алла Николаева
где найти тесты с ответами на налогоблажение предприятия-
Более 100 вопросов, по всему курсу, с ответами и расшифровкой ответов! Сущность налогов, налоговой системы и налогового права. Прямые и косвенные налоги. Налогоплательщики и их учет. Объекты и однократность налогообложения. Сущность и...
-
-
Олеся Громова
Что такое УСН?- Ответ юриста:
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный налоговый режим, который регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. УСН может применяться как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. Его сущность и привлекательность заключаются в том, что уплата целого ряда налогов заменяется уплатой единого налога, который рассчитывается на основании результатов финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика за налоговый период. И отличают такие возможности, как применение кассового метода учета доходов и расходов, а также упрощенная форма учета.
- Ответ юриста:
-
Валерий Ворошило
Платить или нет, транспортный налог в этом году?-
транспортный налог будут рассылать с августа а оплата до ноября....сроки уплаты за прошлый год перенесены.... ДОПОЛНЮ....и налог теперь будет приходить единый сразу в одном письме и на имущество и на транспорт...
-
-
Валерий Хонин
в чем приимущество ЕНВД для ИП и вчем минусы?- Ответ юриста:
Основным плюсом при применении системы обложения в виде ЕНВД является, ряд освобождений от налогов. НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации; налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) ; налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) . Исчисление и уплата иных налогов и сборов осуществляются налогоплательщиками в соответствии с иными режимами налогообложения. В соответствии с п. 2 ст. 346.32 НК РФ сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму следующих платежей, уплаченных при выплате вознаграждений работникам, занятым в сфере деятельности, по которой уплачивается ЕНВД: на обязательное пенсионное страхование; обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; обязательное медицинское страхование; обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; пособия по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%. Наряду с этим существуют и минусы. Если работодатель арендует значительную торговую площадь для розничной торговли, то, соответственно, и сумма ЕНВД будет немалой. Сумму ЕНВД можно уменьшить на страховые взносы при начислении и выплате заработной платы сотрудникам. Однако, как известно, в небольших организациях работников не много, поэтому сумма страховых взносов будет небольшой.
- Ответ юриста:
-
Артур Авнатомов
каким способом лучше вести бухгалтерию микропредприятия (ЕНВД)- Ответ юриста:
Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога 1. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. 2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. (в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ) 3. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Удачи!!!
- Ответ юриста:
-
Евгения Щербакова
Когда нужно заплатить налоги с ООО УСН 6% фирма 02.2014 открыта ???Деятельности на РС велась.-
Что такое РС? Для организаций срок уплаты единого налога по УСН установлен п. 7 ст. 346.21 НК РФ. По итогам налогового периода осуществляется уплата налога и представление налоговой декларации. Срок уплаты налога – не позднее 31 марта года...
-
-
Вячеслав Подлесецкий
До какого числа платят налоги в РБ?. Работаю пару месяцев. Платил всегда заранее, плачу единый. сегодня не смог а завтра и послезавтра выходные. понедельник выпадает 20-е вроде как это последний день. Ничего если я уплачу в последний день? хотя я точно не знаю последний день 20-е ли это?- Ответ юриста:
По правилам главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ по итогам каждого отчетного периода налогоплательщик должен уплачивать авансовые платежи, которые засчитываются в счет уплаты единого налога по итогам налогового периода. При этом ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по единому налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период (ст. 346.21 НК РФ) . Отчетными периодами по единому налогу при "упрощенке" признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, а налоговым периодом - календарный год (ст. 346.19 НК РФ) . Авансовые платежи по единому налогу должны уплачиваться не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ) . Единый налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
- Ответ юриста:
-
Николай Сапельников
Обьясните своими словами понятие "единый налог".Спасибо. Объясните своими словами понятие "единый налог".Спасибо- Ответ юриста:
Ещеб хотелось знать, с какой целью интересуетесь, ну да ладно... .Своими словами: Единый налог - ежеквартальный платеж в ИФНС до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (коим является квартал) , расчитанный исходя из вида деятельности и не зависящий от того был ли у вас доход в прошедшем квартале. При постоянстве, налог одинаковый каждый квартал и соответственно по ЕНВД необходимо отчитываться, путем подачи квартальной декларации.... более развернуто можно прочитать в налоговом кодексе....
- Ответ юриста:
-
Анастасия Лебедева
ЕСН за 2009год.. Подскажите, пожалуйста. В налоговой инспектор сказал заполнить строки 0300-0340 по ФБ. Это налоговый вычет за налоговый период (2009год). Я всегда эти строки пустые оставляла, поскольку налоговые вычеты по ФБ мы не применяли. Я может не так понимаю это выражение и надо обязательно их заполнять?- Ответ юриста:
По строке 0300 отражается сумма примененного налогоплательщиком за налоговый период налогового вычета при исчислении суммы единого социального налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, в виде суммы начисленных за этот же период платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование т. е. вычет - это сумма страховых и накопительных взносов в размере 14% по строке 0200 - начислять нужно 20% от ФОТ а по строкам 0600-06400 - окажутся суммы в размере 6% (20%-14%) - начисления в Федеральный бюджет вам надо переделать все за год, получается вы неправильно заполняли все с самого начала по строкам 0600-06400 вы должны сверить данные по начислениям в оборотно-сальдовой ведомости у вас должны все суммы идти по всем фондам: сумма в декларации = сальдо по оборотке
- Ответ юриста:
-
Анастасия Воробьева
хочу открыть магазин сувениров.аренда в торг.центре 20кв.м. ЕНВД.Что нужно платить за отчетный период,кроме аренды.- Ответ юриста:
Если вы зарегистрированы как ИП, то в 2010 году на себя будете платить взнос в ПФР: 4330 x 12 x 20% = 10 392 рублей в т. ч 1) для лиц старше 1967 года рождения 20% в страховую часть ПФ 10392 рубля 2) для лиц 1967 года рождения и моложе 14% - на страховую часть ПФ 7274.40 рублей 6% - на накопительную часть ПФ 3117,60 рублей взнос в ФФОМС: 4330 x 12 x 1,1% = 571,56; взнос в ТФОМС: 4330 x 12 x 2% = 1039,2; общая налоговая нагрузка составит 12 002,76. Можно платить ежемесячно, а можно в целом за год до 31 декабря. Даже если ИП не работает фиксированные платежи он платить должен с момента регистрации и до ликвидации. До 20 числа после окончания квартала нужно будет сдавать Декларацию по ЕНВД, а до 25 числа нужно будет заплатить. Считается ЕНВД за квартал по следующей формуле (БД х ФП х 1.295 х 1 х 3 мес) х 15% БД-базовая доходность с площади зала до 150 кв м 1800 руб с 1 кв м ФП-физический показатель 20 кв м К1-коэффициент-дефлятор на 2010 год установлен в размере 1.295 К2-коэффициент устанавливается в регионе ( нужно узнавать в своей налоговой) 3 месяца- квартал, 15%-ставка налога За 1 квартал 2010 налог составит (1800 х 20 х 1.295х1х 3мес ) х15%= 20979 рублей Узнаете К2, если он меньше 1 подставите в формулу, налог меньшится. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, при этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 %. Если будут работники, то на них нужно будет платить 1)Страховые взносы в ПФ 14% в т. ч -на работников старше 1967 г в страховую часть ПФ 14% -на работников 1967 г и моложе в страховую часть ПФ 8% и в накопительную часть ПФ 6% 2) ФСС страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний ( от 0.2% до 8.5%) 3) По НДФЛ будете выступать налоговым агентом то есть начислять НДФЛ, удерживать из зарплаты и перечислять в бюджет. Если будут работники налог ЕНВД можно будет уменьшить и на сумму заплаченных страховых взносов в ПФ и ФСС НС и ПЗ и выплаченных больничных
- Ответ юриста:
-
Лидия Андреева
Как стать популярной в школе. Я в 7 классе.-
Никак! ПБОЮЛ имеет кафе и применяет систему уплаты налога в виде единого налога на вмененный доход. В течение НЗЛОГОВОГО периода бЫЛИ ПрОИЗВСДСНЫ выплаты В ПСНСИОННЫЙ ФОНД, ЗЭКУПЛСНО ПРОДУКТОВ на сумму 300 тыс. руб., выдана заработная плата...
-
-
Диана Попова
упрощенная система налогообложения в чем особенности-
Особенности упрощенной системы налогообложения - если да, то какой вариант выгоднее для налогоплательщика. 1.1 Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства. Элемент режима/ особенность...
-
-
Михаил Гаркуша
Подскажите как расчитать ЕНВД??. Предпринимательская деятельность осуществляется в СПб с 15 февраля 2010 года. (розничная торговля) Базовая доходность 1800 руб. Площадь отдела 12 кв.м.- Ответ юриста:
У ЕНВД налоговый период-квартал, налог за квартал считается так. (БД х ФП х 1.295 х 1 х 3 мес) х 15% БД-базовая доходность по розничной торговле 1800 за 1 кв м ФП-физический показатель 12 кв м К1-индекс-дефлятор на 2010 год установлен в размере 1.295 К2-коэффициент устанавливается в регионе ( нужно узнавать в своей налоговой) 3 месяца- квартал, 15%-ставка налога Вы с15 февраля зарегистрированы? Если да, то физический показатель показываете, только в марте так написано в пункте 10,статьи 346.29 главы 26.3 10. Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации. (1800 х 12 х 1.295 х 1 х 1 месяц ) х15% =4196 рублей Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 % ( пункт 2 статьи 346.32, главы 26.3 ЕНВД) Коэффициент К2 в Санкт -Петербургу в зависимости от того в каком вы районе зарегистрированы 0.5 или 1,0.Если напишите какой район посмотрю К2
- Ответ юриста:
-
Антонина Дорофеева
Налоги в 2010 году. Подскажите пожалуйста, какие налоги и какие ставки налогов в 2010 году для ЕНВД?- Ответ юриста:
Для налогоплательщиков ЕНВД уплата ряда налогов по деятельности, подпадающей под ЕНВД, заменяется уплатой единого налога. В то же время сохраняется действующий порядок уплаты иных налогов, взносов и сборов. С 01.01.2010 года плательщики ЕНВД становятся плательщиками страховых взносов в в государственные внебюджетные фонды (в 2010 году уплачиваются только взносы в Пенсионный фонд по ставке 14% от выплат в пользу работников и в виде фиксированного платежа для индивидуальных предпринимателей) . Объектом налогообложения при ЕНВД признается вмененный доход. Вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке. Ставка единого налога на вмененный доход является единой для всех - 15% от вмененного дохода. Таким образом, уплачивается ЕНВД не с фактического дохода, а с того, который вменен законом (законодатель сам рассчитывает, какой доход при данном виде деятельности, местоположении, численности работающих и прочих условиях должен получать налогоплательщик) . При расчете величины вмененного дохода учитывается значение базовой доходности, число физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности. Насколько выгодна для предпринимателя данная система налогообложения, определяется его фактически получаемым доходом, который может быть как больше, так и меньше, чем тот доход, с которого берется налог.
- Ответ юриста:
-
Артур Хасанов
Можно ли перейти на ЕСХН сразу после гос. регистрации?(налоги)- Ответ юриста:
Согласно п. 2. Статьи 346.3. НК РФ, вновь созданная организация или вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация или индивидуальный предприниматель считаются перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога в текущем налоговом периоде с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Статья 346.6. Налоговая база 1. Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности иным способом (кассовый метод) . Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Статья 346.8. Налоговая ставка Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса) , налога на имущество организаций, единого социального налога. Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса) . Организации, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации. Иные налоги и сборы уплачиваются организациями, перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога, в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
- Ответ юриста: