Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 156] ✍ Читать комментарий к статье
1. Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.
В аналогичном порядке определяется налоговая база при реализации залогодержателем в установленном законодательством Российской Федерации порядке предмета невостребованного залога, принадлежащего залогодателю.
2. На операции по реализации услуг, оказываемых на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров и связанных с реализацией товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса, не распространяется освобождение от налогообложения, за исключением посреднических услуг по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1, подпунктах 1 и 8 пункта 2 и подпункте 6 пункта 3 статьи 149 настоящего Кодекса.
Консультации юриста по ст. 156 НК РФ
-
Лилия Соловаьева
Подскажите пожалуйста, налоговая трактовка понятия "Посредник". Нигде не могу найти. Завтра экзамен((( Спасите пожалуйст. В налоговом кодексе не нашла ((-
Зайдите на сайт консультант плюс, найдите налоговый кодекс, потом введите в поиске налоговый посредник, найдете стать нал кодекса зайдите еще в комментарии к ней там же
-
-
Иван Шабалдин
Агентский договор при УСН 6%. Заключен агентский договор, агентом выступает ООО УСН 6% . Подскажите, какие налоги будет оплачивать это ООО и с какой суммы? Если есть возможность и желание объяните на примере. Заранее спасибо.- Ответ юриста:
Будете уплачивать налог с суммы агентского вознаграждения. Смотря какой договор. Вознаграждение можно удерживать с суммы уплаченной контрагентом, а можно предоставить отчет агента и выставить счет и акт выполненных работ . Там главное в проводках не запутаться и предоставлять подписаный другой стороной отчет агента с утвержденной суммой вознаграждения. Если его не будет, то вам в прибыль поставят всю сумму, а не маржу.
- Ответ юриста:
-
Артем Подхолзин
Легальнальна ли следующая схема интернет-заработка. Сейчас много интернет-ресурсов с платными сервисами. Оплата производится через смс-сообщения (smscoin.com или smszamok.ru). Вырученные деньги перечисляются системой smscoin.com или smszamok.ru на кошелки Web-money. Не противоречит ли налоговому законодательству такая схема заработка? Правомерно ли обналичивание вырученных средств через western union?- Ответ юриста:
Не знаю каким образом Вы оформили отношения с Sms-zamok. Юридически правильно заключить агентский договор. В этом случае Sms-zamok НДС должен платить только со своего процента, а остальной НДС платите Вы. Если же Ваши агенты платят НДС со всей суммы, то Вы реально попадаете на бабки, потому что должны будете заплатить НДС с полученной суммы, т.е. фактически повторно. Конечно, всё зависит от того не напортачили ли Вы с договорамиНалоговый кодекс Российской ФедерацииСтатья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров 1. Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.В аналогичном порядке определяется налоговая база при реализации залогодержателем в установленном законодательством Российской Федерации порядке предмета невостребованного залога, принадлежащего залогодателю.2. На операции по реализации услуг, оказываемых на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров и связанных с реализацией товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса, не распространяется освобождение от налогообложения, за исключением посреднических услуг по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1, подпунктах 1 и 8 пункта 2 и подпункте 6 пункта 3 статьи 149 настоящего Кодекса.
- Ответ юриста:
-
Леонид Бубукин
как правильно исчислять НДС при передаче товара на комиссию. Здравстувуйте! Подскажите пожалуйста, как правильно оформляются документы при передаче товара на ответственное хранение или комиссию. Какие это должны быть документы и как в этом случае будет исчисляться налог НДС?- Ответ юриста:
Налоговый кодекс Российской Федерации. Статья 156. 1. Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.В аналогичном порядке определяется налоговая база при реализации залогодержателем в установленном законодательством Российской Федерации порядке предмета невостребованного залога, принадлежащего залогодателю.Статья 169. 1. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) , имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг) , имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.2. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 настоящей статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению. Невыполнение требований к счету-фактуре, не предусмотренных пунктами 5 и 6 настоящей статьи, не может являться основанием для отказа принять к вычету суммы налога, предъявленные продавцом.3. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса;2) в иных случаях, определенных в установленном порядке. 5. В счете-фактуре должны быть указаны:1) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) ;5) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания) ;(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг) , исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания) ;(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов) , включающих в себя налог, с учетом суммы налога;(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)8) стоимость товаров (работ, услуг) , имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) , переданных имущественных прав без налога;(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)9) сумма акциза по подакцизным товарам;10) налоговая ставка;11) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг) , имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)12) стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) , переданных имущественных прав с учетом суммы налога;(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)13) исключен. - Федеральный закон от 29.12.2000 N 166-ФЗ;13) страна происхождения товара;14) номерПередача товара оформляется актом приема-передачи. Удачи!
- Ответ юриста:
-
Богдан Кондырев
Вопрос про ответственность опекуна недееспособного. Вопрос такой. Признанное судом недееспособным физическое лицо (даун) , причиняет ущерб имуществу другого лица. У недееспособного лица есть имущество которым управляет опекун. Выходит что недееспособное лицо так же будет нести ответственность как и дееспособное, оно будет нести материальные издержки, просто осуществлять их отчуждение из имущества недееспособного будет опекун. Правильно я репу чешу?- Ответ юриста:
Прежде всего ответственность несёт ОПЕКУН.. . .. при недостаточности или отсутствии средств, либо смерти опекуна- возможно взыскание за счёт средств недееспособного- Статья 1076. Ответственность за вред, причиненный гражданином, признанным недееспособным 1. Вред, причиненный гражданином, признанным недееспособным, возмещают его опекун или организация, обязанная осуществлять за ним надзор, если они не докажут, что вред возник не по их вине. 2. Обязанность опекуна или организации, обязанной осуществлять надзор по возмещению вреда, причиненного гражданином, признанным недееспособным, не прекращается в случае последующего признания его дееспособным. 3. Если опекун умер либо не имеет достаточных средств для возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью потерпевшего, а сам причинитель вреда обладает такими средствами, суд с учетом имущественного положения потерпевшего и причинителя вреда, а также других обстоятельств вправе принять решение о возмещении вреда полностью или частично за счет самого причинителя вреда.
- Ответ юриста:
-
Вероника Романова
какие нужны документы чтоб выписать бывшего мужа из муниципальной квартиры?И что мне делать,не могу так больше.. У меня такая ситуация, с мужем в разводе уже 3 года, прописывала его в 2006году после свадьбы. После развода он не даёт спокойно жить-он пивной алкоголик и наркоман-сидит на наркотических таблетках которые свободно покупает в аптеке. В результате он практически 7 лет сидел без работы на моей шее, я на него все детские выплаты тратила и всю свою зарплату, хорошо что моя мама помогала с продуктами и оплатой квартиры. У нас с ним двое детей, на которых он не тратит не копейки, на алименты не подаю т. к. знаю что если он и будет выплачивать их-то всё равно будет забирать их обратно, так как живём в одной квартире, да и он постоянно угрожает что если я его выпишу то он увезёт детей к себе в Липецк где живут его родители, или ещё куда-нибудь и я их больше не увижу. Плюс в этой квартире живёт моя мама и сестра. Он даже когда не работал ему его мама делала трудовую книжку у себя на работе, там всё как положено с выплатой налогов, так что стаж у него шёл и я никак не докажу что он всё время сидел на моей шее, и сейчас он уже год как работает. Отдаёт мне 15000р чтоб я ему выделяла на пиво и таблетки, а на него в месяц уходит почти 30000,и когда денег на него не хватает он начинает распускать руки, причём аккуратненько что даже следы не остаются, и заставляет меня брать деньги у моей мамы, которая диабетик и на пенсии, или у сестры, у неё тоже не миллионы, а он этого не понимает, не могу больше этого терпеть и хочу его выписать. Подскажите как мне лучше это сделать. Заставить его проверяться на наркотики и доказывать в суде что он представляет опасность для детей я не смогу, а будет ли его заставлять это делать суд? И что мне в данном случае нужно сделать в первую очередь. И какие нужно собрать документы в суд. Р. С .за квартиру платит моя мама, так что все квитанции на её имя. Заранее всем огромное спасибо за помощь.-
В первую очередь Вам надо обратиться за получением очной помощи к юристу (адвокату) в своем регионе. Озвученный Вами вопрос решить виртуально невозможно.
-
-
Наталья Романова
Брак С гражданином РФ-
Статья 8. ФЗ о Гражданстве РФ 1. Заключение или расторжение брака между гражданином РФ и лицом, не имеющим гражданства РФ, не влечет за собой изменение гражданства указанных лиц. 2. Изменение гражданства одним из супругов не влечет за собой...
-
-
Юлия Соловаьева
что делать? генеральный директор ООО подписал доверенность на учередителя что тот может закрыть расчетный счет в банке. Сам ген.дер. уехал в другой город , учредитель деньги снял, счет закрыл а налоговую не уведомил! По месту прописки директора пришел штраф из налоговой 5 000руб. и пришла повестка в суд, её получала сестра о чем сообщила только через 3 недели после получения, на суд директор не явился так как узнал уже поздно о нем. За не явку в суд прислали штраф 300 000руб. и в случае не оплаты в теч. месяца удваивается. Что делать в этой ситуации? директор прописан в одном городе(туда все извещения приходят), фирма зарегистрирована в другом, а проживает в третьем.фирма существовала год, оборот был фактически нулевой (за всё время на расчетный счет поступило 50 000р.)- Ответ юриста:
Может обжаловать штрафы в установленный срок - 10 суток. Срок можно и восстановить, если предъявит доказательство, что по уважительной причине пропущен. Сестра получила - это не он получил, ей и выдавать никто не должен был Предъявит суду доверенность, выданную учредителю. Что кассается штрафа за неявку в суд, то это, видитмо, все-таки другой штраф, потому что при неявке ответчика суд рассматривает дело в его отсутствие или откладывает рассмотрение дела, если нет доказательств извещения
- Ответ юриста:
-
Клавдия Колесникова
Порядок ведения налогового учета. Нужен реферат а информации ооочень мало!!!- Ответ юриста:
Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из законодательно установленного принципа - последовательности применения норм и правил налогового учета от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается в учетной политике для целей налогообложения. Она утверждается приказом (распоряжением) руководителя. Изменения учетной политики допускаются в случае: изменения законодательства; изменения применяемых методов учета; если налогоплательщик начал осуществлять новые виды деятельности (в учетной политике необходимо отразить порядок их учета) . Изменения, внесенные в учетную политику, должны применяться с начала нового налогового периода. Данные налогового учета должны отражать: порядок формирования суммы доходов и расходов; порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде; сумму остатка расходов (убытков) , подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах; порядок формирования сумм создаваемых резервов; сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: Первичные учетные документы . Аналитические регистры налогового учета . Аналитические регистры налогового учета - сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированные в соответствии с требованиями НК РФ, без распределения (отражения) по счетам налогового учета. Регистры предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, аналитических данных налогового учета для отражения в расчете налоговой базы. Данные налогового учета должны отражать непрерывно в хронологическом порядке объекты бухгалтерского учета для целей налогообложения. Формы регистров, порядок отражения в них аналитических данных, данных первичных учетных документов разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налогообложения. НК РФ определяет обязательные для форм аналитических регистров реквизиты (наименование регистра; период (дату) составления; измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении и др. ) Данные налогового учета могут фиксироваться в таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения. Расчет налоговой базы. Расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком самостоятельно с соблюдением норм соответствующих статей Налогового кодекса РФ. Например, порядок составления расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций изложен в ст. 315. В статьях 316-333 конкретизируются правила ведения налогового учета применительно к отдельным видам доходов и расходов (например, порядок налогового учета доходов от реализации, расходов по торговым операциям) , отдельным видам организаций (страховых организаций, банков) , различным видам договоров (доверительного управления имуществом).
- Ответ юриста:
-
Евгений Фенин
владелец земельного участка(в деревне или сад. тов.),каким образом должен платить земельный налог??. если прописан в Москве, или его по почте из налоговой присылают,как за кв-ру??- Ответ юриста:
Статья 397НК РФ. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу4. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ N ___ на уплату физическим лицом земельного налога (авансового платежа по налогу) за 20__ г.Ф. И. О. налогоплательщика ____________________ ИНН ________________Адрес места жительства ___________________________________________ На основании законодательства о налогах и сборах Вы обязаныуплатить в 20__ году:и т. д.ПРОЩЕ ГОВОРЯ - Ждите когда придет налоговое уведомление об уплате налога за землю - либо по месту жителсьвта, либо по месту нахождения земельного участка.Присылают по почте, обычно направлют простым письмом. Заказным почти никогда не отправляют.ЖДИТЕ!Если Вы получите письмо - ОБЯЗАТЕЛЬНО ХРАНИТЕ конверт - где указана дата отправки письма и дата штемпеля вашего почтового отделения.Это для ВАС сыграет важную роль в случае претензий налогового органа к Вам в случае несвоевременной уплаты налога. Покажете конверт, когда получили и квитанции об уплате. Если всё-таки налоговый орган начислить пени за несвоевременную уплату налога - то может взыкать только в принудительном порядке, через СУД.Удачи!
- Ответ юриста:
-
Эдуард Кондраков
НДС. Подскажите, пожалуйста, порядок определения налоговой базы по НДС?
- Ответ юриста:
статьи: 154 “Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) ”; ст. 155 “Особенности определения налоговой базы при договорах финансирования под уступку денежного требования или уступки требования (цессии) ”; ст. 156 “Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров ”; ст. 157 “Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налогов при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи”; ст. 158 “Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса ”; ст. 159 “Порядок определения налоговой базы при совершении операции по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления”; ст. 160 “Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации”; ст. 161 “Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами ” и ст. 162 “Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) ”. Цель ст. 153 НК - определить понятие налоговой базы для НДС. Введение в главу “Налог на добавленную стоимость” статьи, определяющей порядок расчета налоговой базы, определяется действием ст. 17 НК РФ, согласно которой любой налог Российской Федерации считается установленным лишь в том случае, когда определены так называемые элементы налогообложения, в том числе налоговая база. Общее определение налоговой базы дается в ст. 53 НК РФ, согласно п. 1 которой налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Согласно п. п. 1 и 2 ст. 54 НК РФ, налогоплательщики - организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением. Индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России и МНС России. ст. 153 НК в п. 1 устанавливает три общих правила ее определения: 1) при реализации товаров (работ, услуг) , 2) при передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, 3) при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Согласно НК, налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с комментируемой нами 21 главой НК РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг) . При передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 146 НК РФ, налоговая база определяется налогоплательщиком в соответствии со специальными нормами главы 21 НК РФ. При ввозе товаров на таможенную территорию РФ налоговая база определяется налогоплательщиком в соответствии с комментируемой главой НК и таможенным законодательством Российской Федерации. При применении налогоплательщиками при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг) , облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке. Согласно п. 2 ст. 153 НК РФ, при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг) , полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
- Ответ юриста:
-
Вячеслав Скоробогатов
Какую УСН выбрать для турагентства? Расчеты наличными и на мой счет от кредитной организациии.. Я понимаю, что лучше 6 % от доходов, но можно ли в это ситуации доказать, что не все деньги, которые поступают на мой счет - мои. Большая часть принадлежит туроператорам- Ответ юриста:
в тур. агентствах налог платится ТОЛЬКО с агентского вознаграждения, т. е с разницы между покупной стоимостью путевки и продажной, агентское вознаграждение перечисляет вам тур. оператор, вот с этой суммы и уплачиваете 6%, но еще вы можете с покупателей брать комиссионный сбор самостоятельно, с этой суммы тоже платится налог. Лучше выбирать УСН 6% все же. . "В соответствии со статей 156 и подпунктом 9 пункта 1 статьи 251 НК РФ денежные средства, полученные агентом в ходе исполнения агентского договора, не включаются в налоговую базу по НДС и налогу на прибыль. Выручкой общества будет только агентское вознаграждение, включающее сумму налога на добавленную стоимость, на которую агенту следует выставить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. " Все то же самое относится и к УСН, только без НДС на основании ст. 346.15, пункт 1 НК РФ. Договор является основанием для определения агентского вознаграждения, это первый документ, на который нужно обращать внимание.
- Ответ юриста:
-
Олеся Веселова
Помогите пожалуйста с вопросами по налоговому кодексу !. 1)Организация,находящаяся на общей системе налогооблажения занимается оптовой куплей-продажей товаров.Выручка от реализации с НДС 18% составила 285000 р.Расходы на приобретение товаров с НДС 18% составили 320000 р.Определить сумму НДС,которую данное предприятие должно перечислить в бюджет. 2)15.03.09 г. индивидуальный предприниматель предоставил физическому лицу кредит в размере 70000 р. под 3% годовых сроком на 6 месяцев.Определите,какую сумму должно уплатить физическое лицо в виде НДФЛ. 3)Гражданин в течении 3х месяцев состоял на учёте с службе занятости и получал пособие по безработице:1й месяц-5000р.,во 2й-3700,и в3й-2000р.Определите,какую сумму должен уплатить данный гражданин в виде НДФЛ. 4)Физ.лицо,которое проживает в собственной квартире(инвентаризационная стоимость на 1 января 2009 года -100000 р.,ставки налога на имущество физ.лиц учтановлены как максимально возможные) и у которого двое детей в возрасте до 18 лет является наемным работником у индивидуального предпримимателя и получает зарплату в размере 5000 р. в мес.Помимо этого физ.лицо имеет в собственности 13-ти местную пассажирскую газель(мощность двигаптеля транспортного средства 160 л.с.) и в течении 2009 года осуществлял пассажирские перевозки по одному из маршрутов г. Н.Новгорода в качестве предприеимателя.Коэффицент К2=0.8.Кикие налоги,как часто(сколько раз в течении года)и в каком объёме должно уплатить данное визическое лицо(сумму налогов необходимо определить за 2009 год)? 4)По итогам девяти месяцев 2009 г. работы доходы организации,занимающейся оптовой торговлей вино-водочной продукции составили 17 млн.р.,остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов оценивается в 50 млн.р.,количество работников-40 чел.Имеет ли право данная организация подать заявление о переходе на упрощенную систему наоргообложения? Обязательно нужно все ответы связать с налоговым кодексом.(написать статьи,пункты и т.д) Огромное спасибо за ответы!!!!=)-
ндс с выручки составляет 285 т. р. *18/118=43474,58 ндс с приобретенных товаров: 320 т. р. *18/118=48813,56 НДС к козмещению из бюджета: 48813,56-43474,58=5338 руб. по задаче 3 - пособия по безработице не облагаются НДФЛ! ст. 217 НК остальное - ищите сами.
-
-
Лидия Николаева
Кто может дать чёткий комментарий (или где его можно посмотреть) к ст.. 37 и 158 Жиилщного кодекса. (Суть вопроса: кварплата со следующего года будет браться из расчёта за кв. м. жилплощади, а основание-эти статьи).- Ответ юриста:
Статья 37. Определение долей в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме 1. Доля в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме собственника помещения в этом доме пропорциональна размеру общей площади указанного помещения.2. Доля в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме собственника помещения в этом доме следует судьбе права собственности на указанное помещение.3. При переходе права собственности на помещение в многоквартирном доме доля в праве общей собственности на общее имущество в данном доме нового собственника такого помещения равна доле в праве общей собственности на указанное общее имущество предшествующего собственника такого помещения.4. Собственник помещения в многоквартирном доме не вправе:1) осуществлять выдел в натуре своей доли в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме;2) отчуждать свою долю в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме, а также совершать иные действия, влекущие за собой передачу этой доли отдельно от права собственности на указанное помещение.Статья 158. Расходы собственников помещений в многоквартирном доме 1. Собственник помещения в многоквартирном доме обязан нести расходы на содержание принадлежащего ему помещения, а также участвовать в расходах на содержание общего имущества в многоквартирном доме соразмерно своей доле в праве общей собственности на это имущество путем внесения платы за содержание и ремонт жилого помещения.2. Решение общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме об оплате расходов на капитальный ремонт многоквартирного дома принимается с учетом предложений управляющей организации о сроке начала капитального ремонта, необходимом объеме работ, стоимости материалов, порядке финансирования ремонта, сроках возмещения расходов и других предложений, связанных с условиями проведения капитального ремонта.3. Обязанность по оплате расходов на капитальный ремонт многоквартирного дома распространяется на всех собственников помещений в этом доме с момента возникновения права собственности на помещения в этом доме. При переходе права собственности на помещение в многоквартирном доме к новому собственнику переходит обязательство предыдущего собственника по оплате расходов на капитальный ремонт многоквартирного дома.4. Если собственники помещений в многоквартирном доме на их общем собрании не приняли решение об установлении размера платы за содержание и ремонт жилого помещения, такой размер устанавливается органом местного самоуправления (в субъектах Российской Федерации - городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге - органом государственной власти соответствующего субъекта Российской Федерации) .
- Ответ юриста:
-
Зоя Борисова
Какие формы стали обязательны помимо баланса и отчета о прибылях и убытках с отчетности за 2011?- Ответ юриста:
За 2011 г необходимо сдавать : 1) Бухгалтерский Баланс 2)Отчет о прибылях и убытках 3)Отчет об изменениях капитала 4).Отчет о движении денежных средств 5)Отчет о целевом использовании средств (для общественных организаций, не осуществляющих предпринимательскую деятельность и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по продаже товаров и услуг) Кроме того, необходимо писать пояснительные записки по Балансу и по Отчету о прибылях. (Расшифровки по отдельным статьям баланса и формы №2)
- Ответ юриста:
-
Артур Язвецов
декретные выплаты-
Пункт 1 Статьи 217 Налогового Кодекса Российской Федерации устанавливает правило, согласно которому не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) государственные пособия, за исключением пособий по временной...
-
-
Петра Виноградова
При приобретении квартиры за 1,2 млн.сколько будет составлять имущественный налоговый вычет? И какие ещё налоги на жильё- Ответ юриста:
Как сказали коллеги, ваш вычет составит 156000 руб. НО.... Пока радоваться рано. Выплата налогового вычета производится НА ОСНОВАНИИ ежегодной справки 2-НДФЛ (СПРАВОК) , в которых указана сумма перечисленного вами НДФЛ за прошедший год. (с зарплаты, услуг, лотерей, продажи имущества и с других доходов, не запрещенных законодательством) . В зависимости от вашей заплаты и других доходов эта сумма может растянуться на долгие годы, а может и за раз, если имеете годовой доход, равной или более стоимости купленной квартиры.
- Ответ юриста:
-
Виталий Карбышев
ООО на УСН, нужно ли сдавать годовой бух.баланс и в какой срок?-
Пока в этом году - нет
-
-
Диана Яковалева
Когда агент платит ндс по агентскому договору?. Я агент по агентскому договору, хочу оплатить принципиалу расходы произведенные при выполнении договора...их с ндс оплачивать или нет..запуталась я(- Ответ юриста:
Налог на добавленную стоимость у агента в рамках агентского договора. Оказание услуг на территории Российской Федерации является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее – НДС) . Это установлено подпунктом 41 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) . Налоговая база определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 156 НК РФ. В соответствии с пунктом 1 указанной статьи 156 НК РФ: «Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров» .
- Ответ юриста:
-
Валентин Папанов
Прав ли пост ГИБДДГАИ - задержали а/м с грузом из-за отсутствия тов трансп накладной ?. А/м личный грузовой имеются документы на собственность а/м техпаспорт, водительское удостоверение. Груз личный, то есть его предприниматель купил в оптовой фирме и перевозит в свою фирму. Сам за рулём экспедитора нет. Имеются счёт-фактуры на приобретение товара, где вписана фамилия предпринимателя. Услугами по перевозке предприниматель не занимается - везёт свой личный груз. Нужна ли при этом ТТН ? -получается что во все строки отправитель, перевозчик, и получатель будет вписана одна и та же фамилия . Правы ли ГИПДБД ?- Ответ юриста:
НЕ понятно! Авто. принадлежит предпринимателю, купившему товар???? Раз автомобиль личный, груз - личный!! ! Гражданин владеющий средством передвижения и перевозящий личные вещи, не попадает под раздел грузоперевозок!!!! Звоните дежурному УВД этого города, района или в прокуратуру !!!У вас вымогают взятку!!!! Слово груз забудьте и замените его на " личные вещи"!!!!Забудьте слово предприниматель, и вспомните, что Вы частное лицо!! ! Да, еще есть Отдел внутренней безопастности УВД !!!
- Ответ юриста:
-
Елизавета Фролова
Подскажите, пожалуйста! Мой бывший муж официально нигде не работает. У нас несовершеннолетний ребенок.. Алименты муж не выплачивает, ссылаясь не то, что не работает. Прав ли он? И есть ли какой-нибудь закон на такой случай?- Ответ юриста:
Вы можете обратиться в суд с заявлением об установлении алиментов в твердой сумме, а также требовать от судебных приставов привлечения бывшего мужа к уголовной ответственности по ст. 156 УК России за злостное уклонение от исполнения обязанностей по содержанию ребенка. Он это делать обязан, а то, что он не работает, не освобождает его от этого.
- Ответ юриста:
-
Антонина Титова
Письма, направленные должнику, возвращаются с отметкой "Адресат отсутствует". Вопрос внутри. Подскажите порядок действий нашей организации для списания дебиторской задолженности. Мы направили запрос в налоговую - прислали выписку из реестра, где адрес значится тот же, что и ранее. Что делать дальше?- Ответ юриста:
Обращаетесь в суд. Получаете решение, исполнительный лист. Обращаетесь в службу судебных приставов. Возбуждается исполнительное производство. Делаются запросы о наличии у должника имущества. Выясняется, что имущества у должника, как и самого должника, нет. Судебный пристав выносит постановление о возвращении взыскателю исполнительного листа в связи с невозможностью взыскания. Составляет акт о невозможности взыскания. Передает эти документы Вам вместе с исполнительным листом. На основании этих документов вы списываете задолженность.
- Ответ юриста:
-
Виталий Ханюков
Срочно, нужна помощь. Чисто случайно в интернете нашли письмо Минфина от 13.04.09г № 07-05-08/156 о том, что организации применяющие УСНО теперь обязаны в соответствии с ФЗ "О бух. уч" сдавать бух отчетность в общем порядке. Осталось 2 дня (до 30 апр.) . Теперь что, надо сдавать и форму 1 и 2 (квартал) (Отменили налог. отч. , так прибавили бух. отч.?!)?- Ответ юриста:
"Чисто случайно" такие письма выпускаются Минфином регулярно на протяжении двух лет. Последнее их творение письмо 07-05-08/156 от 13.04.09. Положение об освобождении от ведения бухгалтерского учета в полном объеме для «упрощенщиков» прямо предусмотрено Федеральным законом от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» .Но минфиновцы обнаружили, что норма, позволяющая «упрощенщикам» не вести бухучет, противоречит Гражданскому кодексу РФ и Федеральному закону от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» . Свой вывод чиновники объяснили тем, что ООО не смогут без бухгалтерского учета выполнить некоторые требования Гражданского кодекса РФ и Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» . А именно: сопоставлять чистые активы с величиной капитала организации, распределять прибыль, определять стоимость отчуждаемого имущества в результате крупной сделки и долю участника при выходе из общества, формировать разделительный или ликвидационный балансы при реорганизации, ликвидации.В письме Минфин России отметил, что Гражданский кодекс РФ и Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» являются специальными для ООО. Это означает, что ими нужно руководствоваться, даже если они противоречат законодательству о бухучете. То есть ООО, применяющие специальный налоговый режим, не вправе отказаться от ведения бухучета. Но этим выводом Минфин России не ограничился. Чиновники указали в письме, что «упрощенщики» обязаны не только вести бухучет, но и сдавать в ИФНС бухгалтерскую отчетность, как того требует статья 15 Федерального закона № 129-ФЗ.Однако, имея непосредственное отношение к ООО на УСНО, выражу свое мнение по поводу этого вопроса. Не сдавал, не сдаю и сдаватьь не буду. До тех пор, пока законодательные акты противоречат друг другу, все споры решаются в пользу налогоплательщика. Тем более, что непонятно, какие санкции могут быть применены к тем "упрощенщикам", кто не предоставляет бухгалтерскую отчетность.
- Ответ юриста:
-
Полина Тарасова
Льготы по налогам , участников боевых действий в Афганистане. Подскажите, пожалуйста, есть ли налоговые льготы, если учредитель фирмы - участник боевых действий в Афганистане.
- Ответ юриста:
Лготы по налогам м.б. если 100 % учредитель - общественная организация инвалидов, если инвалидов в ней более 80%.НДС - Пп.3.п.2 ст.149 НК РФ (кроме - см. Определение КС от 08.04.03 №156 О); ЕСН - Пп.2 п.1 ст.239 НК; Налог на прибыль - Пп.38 п.1 ст.264 НК РФ; Налог на имущество - П.3 ст.381 НК.Crazzzy - прав, но только в части льгот для физич. лица - участника войны. К фирме, учрежденной ветераном, они отношения имеют только в части доходов, получаемых физ. лицом. Еще можно добавить ст. 218 Налогового кодекса.
- Ответ юриста:
-
Оксана Коновалова
УСН: материалы на переработке. От сторонней организации принимаются материалы на переработку в достаточно большом количестве по номенклатурным позициям, после переработки на выходе получается новый продукт. Можно ли не делать оприходования материалов от сторонней организации? Фирма на УСН доходы, в 1С ведётся полная бухгалтерия.- Ответ юриста:
подпункт 1 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ позволяет, учитывать материальные расходы в момент их оплаты и поступления на склад предприятия. Дожидаться, когда материалы будут списаны в производство, теперь не нужно. Письмо Минфина России от 29.07.2009 г. № 03-11-06/2/137 В соответствии с пп. 5 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на материальные расходы, которые принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций ст. 254 Кодекса. Согласно Федеральный закон России от 21.11.1996 № 129-ФЗ предприятия обязаны вести бухучет. Отражать хозяйственные операции в момент их совершения, а у вас проходят следующие хозяйственные операции: 1.Поступление материалов на склад 2.Передача материалов в производство 3.Поступление из цеха на склад готовой продукции Каждый отдел отвечает за свою работу. Если не будут оформлены внутренние документы, не будет подписи – не с кого будет потом спрашивать. И инспектора могут придраться к неведению бухгалтерского учета. Статья 120 НК РФ грубое нарушение ведение бух учета – штраф от 15000 рублей. УСНО обязаны вести бух учет (письмо Минфина РФ от 13.04.2009г. №07-05-08/156 и статья 15 Федерального закона № 129-ФЗ. ) Оприходования материала на склад – типовая межотраслевая форма М4 Перемещение со склада в цех - типовая межотраслевая форма М4 Последний номер главбух советует – хотите меньше бумажек - создайте печать со всеми реквизитами формы М4 – и проставляйте ее на приходных накладных. Печать будет говорить, о том что материалы приняты на склад, а вот перемещение надо делать, чтобы избежать споров с налоговой.
- Ответ юриста:
-
Роман Коробицын
Скажите каким размером будет штраф по. ст. 14.16 часть 3, административного кодекса. Налоговая уже вынесла решение и наложили штраф в размере 3 т. руб. Каким будет штраф у мирового судьи???- Ответ юриста:
Статья 14.16. Нарушение правил продажи этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции , а также пива и напитков, изготавливаемых на его основе(в ред. Федерального закона от 05.12.2005 N 156-ФЗ)3. Нарушение иных правил розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати до сорока минимальных размеров оплаты труда с конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции или без таковой; на юридических лиц - от трехсот до четырехсот минимальных размеров оплаты труда с конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции или без таковой.
- Ответ юриста:
-
Яков Полухтов
Налоги по купле-продаже недвижимости. Ситуация такая: Месяц назад я продал квартиру, которая была мне подарена в 2004 году (цена - 740 т.р.) Сейчас я собираюсь покупать другую квартиру за 800-820 т.р. Примерно через месяц я её продам людям, у которых куплю их квартиру за 1200 т.р. Имущественным налоговым вычетом никогда не пользовался. Каковы будут требования ко мне со стороны налоговой инспекции? Изменится ли что-то, если во втором случае вместо купли-продажи заключать договор мены с доплатой?- Ответ юриста:
Рассказываю все подробно: по первой квартире: получили доход 740 т. , но, применив имущественный вычет по ст. 220 Налогового кодекса (п. 1 п/п 1), налоговая база будет равна 0, налога не возникнет. По второй квартире: продав ее за 800 тыс. - вы получите доход, соответственно, 800 тыс. Поскольку квартира в собственности менее 3 лет, но сумма продажи здесь менее 1 млн, , то применив вычет по той же статье и пункту, налога тоже не возникнет. Третья квартира: вы ее покупаете за 1,2 млн. - вот здесь надо применить вычет на покупку (2 млн.) , ст. 220 - а не при покупке второй квартиры! - и в результате государство вам должно вернуть 156 тыс. руб. При условии, конечно, что вы предоставите справки НДФЛ-2 (справки о доходах от работодателей) . Так что, на мой взгляд, при таком раскладе обязанности по уплате налогов не возникнет. НО ДЕКЛАРАЦИЮ ПОДАВАТЬ ОБЯЗАТЕЛЬНО!
- Ответ юриста:
-
Валентин Царюк
Мне сказал врач, что сотрудникам МВД больничный по уходу за ребенком не выдается, а выдается какая-то справка.. Кто-нибудь сталкивался с этим?- Ответ юриста:
.. есть такое дело - не выдают больничный по уходу за ребенком военнослужащим. А зачем он Вам нужен?. . больничный лист выдают когда нужно расчитать зарплату, процент от стажа работы, а нам итак 100% платят. Справка действительна, если на ней имеются штампы и печати лечебного учреждения.
- Ответ юриста:
-
Жанна Данилова
Можно ли поставить НДС к вычету по договору комисси.- Ответ юриста:
Если Вы осуществляете свою деятельность в интересах другого лица на основе договора комиссии, то налоговой базой по НДС у Вас будет являться Ваш доход в виде вознаграждения. Т. е. НДС с реализации это не Ваш НДС и соответственно входящий НДС то же не Ваш, потому что товар не является Вашей собственностью. Следовательно, Вы не можете ставить НДС к вычету.
- Ответ юриста: