Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 384 НК РФ. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 30] [Статья 384]
Комментируемой статьей определены особенности исчисления и уплаты налога на имущество в отношении организаций, имеющих обособленные подразделения.Понятие обособленного подразделения содержится в статье 11 Налогового кодекса РФ: под обособленным подразделением организации понимается любое территориально обособленное от нее подразделение, по местонахождению которого оборудованы стационарные рабочие места.Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.Поэтому, если нет рабочих мест под контролем работодателя, соответственно нет и обособленного подразделения, и налог на имущество должен уплачиваться по местонахождению недвижимого имущества юридического лица (месту государственной регистрации).Налог необходимо платить по местонахождению только тех обособленных подразделений, которые имеют отдельный баланс. Что следует понимать под отдельным балансом обособленного подразделения организации?В соответствии с пунктом 8 Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденного Приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. N 43н, бухгалтерская отчетность должна включать показатели деятельности всех филиалов, представительств и иных подразделений (в том числе выделенные на отдельные балансы).При этом организация самостоятельно устанавливает конкретный перечень показателей для формирования отдельного баланса подразделения организации и отражения имущественного и финансового положения подразделения на отчетную дату для нужд управления организацией.Учитывая, что такое понятие, как "отдельный баланс", было исключено из ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации", Минфин России в письме от 29 марта 2004 г. N 04-05-06/27 разъясняет, что для целей применения главы 30 Налогового кодекса РФ под отдельным балансом следует понимать перечень показателей, установленных организацией для своих подразделений, выделенных на отдельный баланс.При отсутствии у обособленного подразделения организации, соответствующего критериям статьи 11 Налогового кодекса РФ, отдельного баланса уплата налога и авансовых платежей по налогу за движимое имущество указанного подразделения должна производиться по месту нахождения организации (письмо Минфина России от 3 июня 2004 г. N 03-05-06/62).В связи с введением главы 30 Налогового кодекса РФ в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации налоговая база по налогу на имущество определяется отдельно (ст. 376 Налогового кодекса РФ). Теперь движимое имущество обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс, включается в налоговую базу только по его месту расположения. Налог на имущество обособленного подразделения, не выделенного на отдельный баланс, имеющего недвижимое имущество, исчисляется и уплачивается головной организацией по месту нахождения недвижимости.Порядок определения налоговой базы и уплаты налога на имущество организаций, имеющих обособленные подразделения, приведен в письме Минфина России от 26 февраля 2004 г. N 04-05-06/19.Уплате в бюджет по месту нахождения организации подлежит разница между суммой налога на имущество, исчисленной по организации в целом, и суммами налога, уплаченными организацией в бюджеты по месту нахождения всех ее обособленных подразделений.Сумма налога, которую необходимо уплатить по месту нахождения обособленного подразделения, определяется организацией путем умножения среднегодовой стоимости имущества обособленного подразделения на действующую в этом субъекте Российской Федерации ставку налога.Согласно пункту 1 статьи 386 Налогового кодекса РФ организации-налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество и налоговую декларацию по местонахождению головной организации, а также каждого обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс, и каждого объекта недвижимого имущества, расположенного вне местонахождения организации и подразделения, выделенного на отдельный баланс. Объединенная декларация по налогу на имущество организаций Налоговым кодексом РФ не предусмотрена.
Комментарий к статье 384

Консультации юриста к комментариям ст. 384 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • Расчет НИмущ - надо ли разделять имущество организации в городе и объекты недвижимости в области (баланса отд. нет)?
    • Ответ юриста:
      Наличие у обособленного подразделения отдельного баланса является условием, с которым связана обязанность организации по уплате налога по месту нахождения данного подразделения (ст. 384 НК РФ) . Если у обособленного подразделения нет отдельного баланса, вам не нужно уплачивать налог (авансовые платежи) по месту нахождения этого подразделения. В то же время такому обособленному подразделению организация передает в пользование имущество, которое необходимо ему для ведения деятельности. Как правило, это движимое имущество (мебель, оргтехника и т. п.) , реже - недвижимость (например, обособленное подразделение может размещаться в принадлежащем организации здании) . В отношении имущества, переданного обособленному подразделению без отдельного баланса, уплата налога и представление отчетности по нему происходят следующим образом. 1. По движимому имуществу налог уплачивается по месту нахождения балансодержателя этих основных средств. Это может быть головная организация или обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс (п. 3 ст. 383, ст. 384 НК РФ) . Соответственно, налоговую отчетность (расчеты, декларацию) нужно представлять в инспекцию по месту нахождения балансодержателя имущества (п. 1 ст. 386 НК РФ) . Аналогичной позиции придерживается Минфин России (Письма от 18.01.2010 N 03-05-04-01/02, от 11.03.2009 N 03-05-05-01/17). 2. По недвижимому имуществу налог уплачивается по месту нахождения объекта недвижимости (ст. 385 НК РФ) . Кроме того, в инспекцию по месту нахождения недвижимости организация должна представлять налоговую отчетность (п. 1 ст. 386 НК РФ, Письма Минфина России от 18.01.2010 N 03-05-04-01/02, от 11.03.2009 N 03-05-05-01/17).
  • Бухгалтерская отчетность филиала?. я открываю филиал в другом городе... Мне надо прописать в положении о филиале , что отчетность буду сдавать я, что вся бухгалтерия будет через меня и отчитываться за него тоже буду я, в своей налоговой. Подскажите правильную формулировку....Спасибо
    • Чтобы "все я в мою налоговую" - такого не бываетЧитайте ст. 288, п. 7 ст. 226, п. 8 ст. 243, 384 НК и т.д.
  • Нужно ли удерживать НДФЛ с работника если он обучается за счет предприятия?
    • Ответ юриста:
      Письмо Минфина России от 23.12.2008 N 03-04-06-01/384 В документе указано, что если организация заключила договор с учебным заведением, имеющим лицензию на оказание образовательных услуг, то оплата обучения работников с целью повышения квалификации либо получения второй профессии признается компенсацией (ст. 217 НК РФ) и не облагается НДФЛ.
  • Степан Попрядухин
    вопрос о НДФЛ. я работаю региональным менеджером в ООО. Само ООО находится в Москве, а я работаю в Краснодаре. Недавно озаботился тем делает ли работодатель налоговые отчисления с моей зп, оказалось что НЕТ! Обьяснили это тем что они не являются моим контр- агентом в моем регионе и поэтому ничё не отчисляют. И как выяснилось что в таких обстоятельствах трудовой стаж тоже не начисляется. Подскажите что делать, чтобы работодатель смог выплачивать налог, и чтобы у меня начислялся стаж.
    • Ответ юриста:
      А как Вы получаете заработную плату?? ? Если работодатель не перечисляет за Вас никакие налоги, однозначно Вы у них официально не числитесь. Если Вас устраивает работа, но волнует только трудовой стаж, Вы можете самомтоятельно обратиться в Пенсионный фонд по месту жительства. С 1 октября 2008 года вступил в силу Федеральный закон от 30 апреля 2008 года №56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».
  • Владислав Ктиторов
    Налог на имущество обособленного подразделения. У нас фирма с юридическим адресом в Марий Эл, а в Чувашии - обособленное подразделение без выделенного баланса. Мы купили на организацию автомобиль, встали на учет в ГИБДД в Чувашии. Вопрос: куда мы должны заплатить налог на имущество за этот автомобиль?
    • Ответ юриста:
      Пунктом 1 ст. 376 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налоговая база определяется отдельно в отношении: - имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации; - имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс; - каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации (обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс) ; - имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам. т. е. ваше обособ. подраз. отдельный баланс не имеет, авто- это движимое имущество. движимое имущество обособленного подразделения, не выделенного на отдельный баланс, должно учитываться при определении налоговой базы головной организации, исчисление и уплата налога (авансовых платежей по налогу) , а также представление налоговой декларации (налогового расчета по авансовым платежам по налогу) должны производиться в инспекцию по местонахождению головной организации
  • Юлия Яковалева
    Скажите пожайлуста является ли посольство налоговым резидентом в этом случае?. Если гражданин РФ, постоянно проживающий в г. Москве, работает в посольстве иностранного государства и получает там заработную плату, приобретает ли в данном случае указанное посольство статус налогоплательщика? А может-ли посольство иностранного государства в России отказаться на законных основаниях от исполнения функций налогового агента?
    • Ответ юриста:
      Статья 24 НК РФ. Налоговые агенты 1. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Статья 226 НК РФ. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами 1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса В ст 226 НК РФ представительства иностранных государств не названы в качестве налоговых агентов. Поэтому лица, работающие в посольствах, должны сами рассчитать и уплатить НДФЛ (это все равно доход от источника в РФ)
  • Леонид Деркачов
    налог на транспорт в оренбурге, дайте пож ссылку на сайт где можно это найти подробно и с таблицами....
    • ГРУЗОВЫЕ ПЕРЕВОЗКИ И ЕНВД На основании пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов, осуществляемых налогоплательщиками, имеющими на праве...
  • Вера Орлова
    Гр-н обслуживается в одной ИФНС или нескольких? Льготы на земельный налог.. Бабушка зарегистрирована в Москве, имеет в собственности участок под Ногинском. Из ИФНС под Ногинском ей приходят уведомления об уплате налога на землю? 1.Разве не одна Инспекция ФНС обслуживает гражданина (Московская) или в сколькиз районах имущество граджданина, столько и инспекций его обслуживают? 2.Ссылаясь на н-п акт, разъясните какие есть льготы, или освобождение от уплаты земельного налога, для инвалида 2-й группы, ветерана труда.
    • Ответ юриста:
      1. Ст. 83 НК РФ гласит: "В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом". Таким образом, физическое лицо может состоять на налоговом учете в нескольких налоговых инспекциях по разным основаниям. В Вашем случае: - по месту жительства (регистрации) - в г. Москва; - по месту нахождения земельного участка - ИФНС под Ногинском. Соответственно, обслуживать его могут несколько инспекций. Поэтому бабушка и получает уведомления об уплате земельного налога из другой инспекции. Все вопросы, связанные с этим земельным участком, ей также необходимо вести с этой инспекцией. В ее случае это разумнее делать письменно (письма лучше всего заказные и обязательно с уведомлением) ; отвечать ей обязаны в течение месяца. 2. Федеральный закон (налоговый кодекс, гл. 31 НК РФ) льготы по земельному налогу для инвалидов не предусматривает. Однако ст. 391 НК РФ предусматривает снижение налогооблагаемой базы (вычет) в размере 10 тыс. руб. Это означает, что кадастровая стоимость земельного участка при определении налога уменьшается на 10 тыс. руб. : если, например, он стоит 12 тыс. руб. , то налог будет исчисляться только с 2 тыс. руб. Данный вычет предоставляется только по заявлению плательщика, т. е. чтобы воспользоваться вычетом, необходимо направить в налоговую инспекцию (по месту учета участка) письменное заявление с приложением подтверждающих документов. Это прямо предусмотрено п. 6 ст. 391 НК РФ "Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка". Вместе с тем, земельный налог является местным налогом, т. е. местные органы самоуправления могут предоставлять дополнительные льготы, а также перечень необходимых документов и сроки их предоставления. Чтобы ответить на Ваш вопрос полностью, надо знать, в каком именно поселении у бабушки есть земельный участок, и читать соответствующий местный закон. Если, например, это сам Ногинск, то дополнительные льготы для инвалидов и ветеранов в нем не предусмотрены; а документы на предоставление уменьшения налогооблагаемой базы (заявление, копия свидетельства или иного документа, подтверждающего инвалидность) необходимо предоставить до 15 января следующего года.