Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.
Главная > Уголовный кодекс (УК РФ)

Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента

[Уголовный кодекс РФ] [Глава 22] [Статья 199.1]  ✍ Читать комментарий к статье
1. Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. 2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Статья 199.1

Консультации юриста по ст. 199.1 УК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос
  • Ксения Большакова
    . Сотрудник налоговой инспекции А.А. приостановил операции ООО «Маяк» по счетам в банке в течение 1 квартала в связи с непредставлением документов, необходимых для начисления суммы налогов. Однако по просьбе ООО «Маяк» банк «Вымпел» в марте провел ряд расчетных операций. Руководитель районной налоговой инспекции а М.В. оштрафовала председателя ООО, его главного бухгалтера, управляющего банком - каждого на сумму 20 тыс. руб.
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Геннадий Пискунов
    Против меня возбудили угловное по ст 199ч1 могу ли на предварительном следствии доказать что налогова незаконно доначислила налоги на ндс предоставив доказательства так я невоспользовалься своим правом через арбитражный суд и могу я вормя предварительно
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Диана Никифорова
    ст 199 часть 1 конфискация можеть быть или с карточку заблокировать ,забрать деньги с сберкнижки
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Иван Калитин
    по решению район.и верховного суда в РА о выплате районн.40% коэфф.зарплаты работн.детского сада до с их пор не платят.решение вступило в силу 17 февр.2016
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Артем Гомзяков
    Просим совета у знающих людей!!!++++
    • В случае неисполнения работодателем своих обязанностей по надлежащему оформлению отношений с работниками, а также уплате НДФЛ с доходов своих работников, работодатель или его должностные лица, могут быть привлечены к административной и...
  • Елизавета Максимова
    Скажите пожалуйста, каким законодательно- нормативным документом регулируются преднамеренные ошибки в бух. учете ?. А так же в отчетности. если таковой документ существует
    • Ответ юриста:
      ПБУ "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010), Налоговый кодекс ст. 75 "Уплата налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством сроками", ст. 120 "Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения ", ст. 122 п. 3 "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) ", ст. 123 " Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов", КоАП РФ Статья 15.11. "Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности ", УК РФ Ст. 199 "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере", Ст. 199.1 "Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов в соответствующий бюджет совершенное в крупном размере", Статья 199.2 "Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное в крупном размере"
  • Станислав Саватьев
    у меня ИП на УСН....но нужно выделить НДС ..просит контрагент....как его выделить и потом не платить??
    • вы, конечно, можете его выделить и не платить. но до первой проверки у вашего клиента. потом ему этот ндс не примут в вычет, соответственно, он уплатит его в бюджет плюс пени, и вам достанется прицепом, за неисполнение обязанностей налогового агента.
  • Галина Щербакова
    Чем грозит фирме и бухгалтеру неперечисление НДФЛ в бюджет в течение нескольких месяцев?. Финансовый директор не разрешает. Время тянет.
    • Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст. 123 НК РФ) подробно почитайте в
  • Александра Богданова
    за неуплату налога в размере 50тыс.рублей,могут возбудить уг.дело?
    • Ответ юриста:
      Вопрос сформулирован не совсем корректно, поскольку просто факт неуплаты налогов не образует состав уголовного преступления, предусматривается ответственность за умышленное уклонение от уплаты налогов. части 1 статьи 198 - неуплата налогов (сборов) с физических лиц (в том числе предпринимателей) в крупном размере части 1 статьи 199 – неуплата налогов (сборов) с организации в крупном размере часть 1 статьи 199.1 – неисполнение обязанностей налогового агента в крупном размере части 2 статьи 198 - неуплата налогов (сборов) с физических лиц (в том числе предпринимателей) в особо крупном размере статьи 199.2 – сокрытие денежных средств и имущества, за счет которых должно производиться взыскание.
  • Людмила Павлова
    Правонарушения против исполнения доходной части бюджета. Это статья 123 НК РФ? Если нет,то какая?
    • Ответ юриста:
      Нет. Это неисполнение обязанностей налогового агента. Например, лицо, которое было обязано удержать налог при выплате дохода и перечислить в бюджет, этого не сделало. Скорее Вы о ст. 133 НК РФ - неперечисление банком в установленный срок налогов и сборов в бюджет по поручению налогоплательщиков. 16 глава НК - об ответственности налогоплательщиков, 18 глава - об ответственности банков, там много видов правонарушений
  • Наталия Панина
    как платить ндфл, каждый раз или один раз в месяц ?. Мы платим, например, до 15 ноября за октябрь, как взносы. Я знаю, что надо платить каждый раз, когда выдается зарплата, отпускные (аванс наверное нет). Но так застрелится можно. Как смотрит на это налоговая ? Сурово или так себе? Т.е. продолжать в таком духе или все таки по правилам?
    • Ответ юриста:
      Особенности исчисления НДФЛ налоговыми агентами, а также порядок и сроки уплаты определены ст. 226 Налогового Кодекса. При выплате работникам аванса НДФЛ перечислять в бюджет не нужно: такая обязанность возникает лишь при окончательном расчете с сотрудниками. Работодатели обязаны перечислять суммы удержанного налога с зарплаты в сроки, указанные в п. 6 ст. 226 НК РФ: - в день получения денег в банке - если средства на зарплату получены из банка; - на следующий день после выплаты зарплаты - если она выплачена из средств, полученных в кассе (выручка, возврат подотчетных сумм, займы и т.д.); - в день перечисления зарплаты - если она перечислена на карточку работника. За неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, ст. 123 Кодекса установлена ответственность, а именно: Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. Ну, и само собой, пени за несвоевременное перечисление. До 03.09.2010 для налоговых агентов был предусмотрен штраф только за неперечисление (неполное перечисление) налога, подлежащего удержанию и уплате Таким образом,с 03,09,2010 года тех, кто перечислил удержанный с работников НДФЛ с задержкой хотя бы на 1 рабочий день, налоговики могут оштрафовать на 20% от несвоевременно перечисленной суммы налога.
  • Наталья Блинова
    Если НДФЛ оплатить позже. Если НДФЛ оплатить позже, не в день выплаты физлицу, будет ли налог защитан в счет оплаты или теперь физлицо сам должен
    • Ответ юриста:
      Налоговые агенты в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ перечисляют в бюджет суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода (например, при выплате наличных из кассовой выручки) . При этом за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством РФ (п. 5 ст. 24 НК РФ) . На основании ст. 123 НК РФ неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению. Вместе с тем, уплата самого налога НДФЛ остается обязанностью налогоплательщика. Если налоговый агент не удерживал сумму НДФЛ, то он не сможет и уплатить ее в бюджет, так как п. 9 ст. 226 НК РФ запрещает уплату налога за счет средств налогового агента. Если организация не имеет возможности взыскать с налогоплательщиков - физических лиц ранее не удержанные суммы НДФЛ в соответствии с п. 2 ст. 231 НК РФ (например, она не выплачивает налогоплательщикам больше никаких доходов) , то уплатить налог физическое лицо должно самостоятельно (пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ) . Однако самостоятельная уплата НДФЛ физическим лицом не освобождает налогового агента от уплаты пеней. Так как ст. 226 НК РФ возлагает обязанность по уплате в бюджет НДФЛ на налоговых агентов, то пени являются способом обеспечения исполнения обязанностей по уплате данного налога именно налоговым агентом В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ физические лица, получающие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами исчисление и уплату налога НДФЛ производят самостоятельно исходя из сумм таких доходов. Следовательно, физическое лицо, получившее доход от организации, обязано задекларировать этот доход и уплатить с него НДФЛ. Если коротко, то вы должны заплатить штраф 20% от суммы неперечисленного ндфл плюс пени за каждый день просрочки, а физ. лицо должен сам уплатить ндфл и подать декларацию.
  • Петр Лапкин
    Вопрос об алиментах. Человек официально не работал 42 месяца, но добровольно платил некую сумму на алименты (сколько мог) . При устройстве на работу судебный пристав насчитал космическую сумму долга по средне - российски, мотивируя это тем, что в расписке о получении средств, нет надписи * без претензий к выплате*. На каком основании или ссылаясь на какое постановление, он прав? Из другого источника в расписке об получении средств получателем должно быть написано все что его не устраивает, а если он ставит подпись то значит соглашается с выплатой. Кто не прав? И должен ли бы пристав предупредить заранее об таких изменениях, а также если он рассчитывает сумму долга по среднероссийски, то сумма ведь повышалась с каждым годом, значит за определенный период времени рассчитываться долг должен исходя из той суммы, которая действовала на данный момент, а не за все года по последней.
    • Ответ юриста:
      Согласен с Александром. Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 18.07.2011) "Об исполнительном производстве" Статья 102. Порядок взыскания алиментов и задолженности по алиментным обязательствам 3. Размер задолженности по алиментам, уплачиваемым на несовершеннолетних детей в долях к заработку должника, определяется исходя из заработка и иного дохода должника за период, в течение которого взыскание алиментов не производилось. Если должник в этот период не работал либо не были представлены документы о его доходах за этот период, то задолженность по алиментам определяется исходя из размера средней заработной платы в Российской Федерации на момент взыскания задолженности. п. с. у вас есть право обратиться в суд с жалобой на постановление судебного пристава-исполнителя о расчете задолженности по алиментам. Можете ссылаться на любые нарушения. Например: Определение Свердловского областного суда от 03.03.2011 по делу N 33-3099/2011 Требование об отмене постановления судебного пристава о расчете задолженности по алиментам удовлетворено правомерно, так как в постановлении не указаны исходные суммы и арифметические действия, использованные при расчете, оснований для расчета суммы алиментов на основе средней заработной платы не имелось, поскольку приставу были представлены сведения о доходах должника, неисполнение налоговым агентом обязанности по перечислению налога в бюджет не должно нарушать прав должника.
  • Станислав Ванятин
    Подскажите, пожалуйста, статьи уголовного кодекса, связанные с неуплатой налогов?. Раньше их быловсего две, по которым налоговые полицейские могли начать уголовное преследование (какие?), а сейчас их боее 20. Подскажите мне эти статьи и когда они были добавленны в УК РФ
  • Мария Дмитриева
    Я работал у ИП.Он не платил подоходный налог за меня в течении 2-х лет.. Он не платил подоходный налог за меня в течении 2-х лет.Если я подам на него в суд ,кому присудят выплачивать сумму налога,мне или ему?Есть ли статья закона,регламентирующая порядок выплат и наказаний при неуплатах.?
  • Александра Никитина
    Каким законодательством предусмотрен штраф за работу без трудового договора?
    • Ответ юриста:
      1. Это нарушения трудового законодательства. Статья 5.27 КоАП РФ "Нарушение законодательства о труде и об охране труда" 2. Это нарушения законодательства о налогах и сборах Статья 122 НК РФ "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) " Статья 123 НК РФ "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов" или Статья 198 УК РФ "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица" Статья 199.1 УК РФ "Неисполнение обязанностей налогового агента " 3. Это нарушения законодательства о страховых взносах Статья 47 "Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов" Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
  • Кирилл Платохин
    Компенсация при увольнении. Увольняем сотрудника по соглашению сторон с такой формулировкой: "выплатить денежную компенсацию в размере одного оклада" Допустим, оклад 17241,38 с учетом НДФЛ. Ему мы должны перечислить эту сумму и 2 242,16 р. уплатить НДФЛ ? Или 15000 без НДФЛ , а 13% уплатить в налоговую ?
    • Вы обязаны удержать и перечислить НД 13%. Если раньше Вы могли оставить это право за работником, только сообщить в НИ о неудержаном НД, с этого года за невыполнение обязанностей налогового агента на Вас наложат штраф
  • Денис Пашинин
    Я увольняюсь , и выясняется что НДФЛ из зарплаты не удерживали( но уплачивали в налоговую)... и теперь бухгалтер хочет удержать сумму НДФЛ за весь период работы из последней зарплаты. Мои действия...?
    • Ответ юриста:
      Общий размер всех удЗа невыполнение своих обязанностей налоговые агенты привлекаются к налоговой ответственности. Так, за неправомерное неудержание (неполное удержание) налога на доходы физических лиц согласно ст. 123 Налогового кодекса налагается штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию, а за несвоевременное перечисление налоговый агент должен уплатить пени (п. 1 ст. 75 НК РФ) . Пени рассчитываются за каждый календарный день просрочки в процентах от неуплаченной суммы НДФЛ. В отношении доходов в виде заработной платы исчисление периода просрочки начинается со дня, следующего за днем получения (перечисления) денежных средств для выплаты дохода. Процентная ставка пени равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период просрочки. ержаний при каждой выплате не может превышать 20 процентов с вас не имеют право удержать более 20% от заработной платы
  • Александр Бекетов
    Кому больше достанется за уклонение от уплаты налогов? Работодателю или работнику?. Поясняю - Работал без трудового договора и трудовой книжки, уволили с работы, зарплату выплатили. Хочу потребовать законную компенсацию за неиспользованный отпуск (в районе 8000р) согласно ст.16 тк рф, я все таки работник, т.к. "Трудовые отношения между работником и работодателем возникают также на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его представителя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен." Так что эта компенсация мне полагается. Но я думаю, что мой работодатель не дурак, и когда я приду и потребую деньги, он скажет что я уклонялся от налогов получая зарплату в конверте, и у меня эти деньги взыщут, если я обращусь в суд, а эти 13% больше чем отпускные которые я хочу получить, и, мол, мне нет смысла обращаться т.к. я сам больше потеряю. Остается одна надежда - что я смогу припугнуть работодателя сам, в том что он меня принял и сам не платит налоги, и ему проще мне выплатить 8000 чем потерять в суде Энную сумму. Отсюда вопрос, кто же все таки сильнее пострадает, и испугается ли работодатель если я пригрожу ему судом, боясь налоговиков? Спасибо.
    • Ответ юриста:
      Работодатель по отношению к работнику в смысле НК РФ является налоговым агентом. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налогов влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и перечислению (ст. 123 НК РФ) - это к вопросу "...про ответственность ...работодателя". По поводу "пригражу судом": работник, получивший доход, с которого не был удержан работодателем (налоговым агентом) налог, обязан самостоятельно в срок до 30 апреля следующего года задекларировать такой доход по месту своего жительства и до 15 июля самостоятельно произвести уплату налога (см Письмо ФНС РФ от 2 декабря 2009 г. N 3-5-04/1774). Выше изложенное не является прямой или косвенной рекомендацией, а отражает лишь субъективное мнение пользователя, который не предоставляет никаких гарантий по исходу дела на основе прочитанного.
  • Тимур Трехлетов
    Получал зарплату большей частью неофициальную какя моя ответственность перед законом. Узнал что получал заработную плату неофициально при увольнении, когда мне сказали, что выплатят расчетные из ходя из 10тыс.руб., хотя оклад у меня был 40 тыс.руб.. Хочу обратиться по этому поводу в государственные органы, только не знаю в какие подскажите.
    • Ответ юриста:
      Налогоплательщиком НДФЛ является физическое лицо (см. Налоговый кодекс РФ, гл. 23), поскольку, полученные доходы вы не декларировали, налог на доходы физических лиц не платили, тот на это есть статья в уголовном кодексе РФ. Статья 198 Уголовного кодекса РФ. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица 1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, -наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года. 2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, -наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет. Примечание. Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более ста тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая триста тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион пятьсот тысяч рублей. P.S. А работодателя, за неисполнение обязанности налогового агента оштрафуют.
  • Марина Козлова
    Финансовое право! Помогите пожалуйста!!!. Помогите решить задачу, вообще не понимаю смысла, и не знаю каким источником пользоваться, чтобы решить данные задания... 1. Сотрудник налоговой инспекции Мурзин приостановил операции ООО «Маяк» по счетам в банке в течение первого квартала в связи с непредставлением документов, необходимых для исчисления суммы налогов. Однако по просьбе ООО «Маяк» Банк «Вымпел» в марте провел ряд расчетных операций. Руководитель районной ИФНС Петракова оштрафовала председателя ООО, его главного бухгалтера, управляющего банком - каждого на сумму, равную 20 МРОТ. Дайте юридический анализ ситуации. 2. Проверка, осуществленная органом налоговой инспекции, показала, что в организации отсутствует учет объектов налогообложения, что повлекло за собой сокрытие дохода за проверяемый период в размере 11 тыс. рублей. Какому виду ответственности подлежит данная организация и какое взыскание на нее может быть наложено? Какой орган правомочен наложить это взыскание? 3. Что в сфере финансов относится к компетенции представительных органов государственной власти? Раскройте на примере функций Совета Федерации и Государственной Думы РФ. 4. Дайте правовую характеристику следующим органам финансово-кредитной системы: - Департамент финансового контроля и аудита Министерства финансов РФ; - Управление федерального казначейства по Приморскому краю; - Финансовый отдел Партизанского района Приморского края; - Полевое учреждение ЦБ РФ; - АКБ «Спасение». 5. Банк России установил процентные ставки на определенный вид кредитных операций, осуществляемых банками и кредитными организациями. Балабаевская городская администрация в целях «создания благоприятных условии для развития предпринимательства» приняла постановление, обязыва-ющее расположенные на территории города банки кредитовать юридические и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, по пониженным ставкам. Банки обратились с запросом в ЦБР, а Банк России - в суд с жалобой на незаконность постановления Балабаевской городской ад¬министрации. Как строятся взаимоотношения между ЦБ РФ, банками и органами государственной власти. В чем состоит допущенное нарушение законодательства? 6. Для получения лицензии на осуществление банковской деятельности АО Коммерческий банк «Посев» направил в ЦБ РФ пакет необходимых документов, среди которых находился и Устав АО. Статья 5 Устава среди видов деятельности АО предусматривала осуществление кредитах операций на территории Российской Федерации в валюте РФ и иностранной валюте, страховой деятельности, торгово-закупочных операций. ЦБ РФ в выдаче лицензии АО КБ «Посев» отказал. Может ли быть обжаловано решение ЦБ РФ в отношении Коммерческого банка «Посев»?
    • Ответ юриста:
      2.у каждого вида ответственности за неуплату налогов разные цели: у налоговой – компенсировать имущественный ущерб бюджетной системе, а у административной и уголовной – возместить вред, причиненный «неплательщиками» общественным отношениям. Единственное, что объединяет указанные виды ответственности за нарушение норм налогового законодательства – это наличие у них общего события правонарушения, а именно: уклонение от уплаты налогов с организации или физического лица, либо неисполнение обязанностей налогового агента. При этом согласно новой редакции ст. 108 НК РФ основанием для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах в любом случае является установление факта совершения данного нарушения решением налогового органа, вступившим в силу. Таким образом, законодатель пошел навстречу индивидуальным предпринимателям, для которых налоговая и уголовная ответственность являются взаимоисключающими. Это означает, что если правоохранительные органы по результатам анализа поступивших из налогового органа материалов принимают решение о возбуждении уголовного дела, и предприниматель привлекается к уголовной ответственности в суде, с него уже не могут быть взысканы налоговые санкции по НК РФ, что прямо следует из п. 15.1 ст. 101 НК РФ. Напротив, если органы внутренних дел сочтут, что оснований для наложения уголовных санкций недостаточно (например, по причине отсутствия прямого умысла на уклонение от уплаты налогов, либо из-за недостаточно большого размера выявленной недоимки) , предприниматель привлекается к налоговой ответственности и впоследствии получает возможность оспаривать решение налогового органа в арбитражном суде.
  • Алла Григорьева
    Учет без оправдательных документов. Он не предоставил оригинал билета, а принес копию, заверенную агентством. Является ли это оправдательным документом и как учесть?
    • Ответ юриста:
      Одной из инспекций г. Москвы был составлен акт проверки, в одном из пунктов которого обществу вменялось в вину неисполнение обязанностей налогового агента. Речь шла о том, что работник общества, направленный в производственную командировку в г. Санкт-Петербург в один из филиалов общества, потерял обратный билет на поезд. К авансовому отчету, сданному им в бухгалтерию Общества, был приложен оригинал билета в один конец, копия билета в другой конец, авансовый отчет с необходимыми печатями о прибыли и убытии из места назначения и заявление работника. Налоговая инспекция сочла, что в этом случае нельзя признать такие командировочные расходы (в виде стоимости билета, оригинал которого отсутствовал) компенсационными выплатами, освобожденными от уплаты НДФЛ, и потребовала от общества удержать налог с работника. Очевидно, что тех документов, которые работник представил к авансовому отчету, было достаточно для подтверждения того, что работник действительно был в командировке. Однако налоговая инспекция считала невозможным применить льготу, мотивируя это тем, что доказательством того, что работодатель оплачивал проезд, может быть лишь оригинал железнодорожного билета. Адвокат налогоплательщика получил справку из ж/д касс вокзала о том, что конкретным лицом действительно были приобретены билеты по маршруту Москва - Санкт-Петербург и обратно. Инспекции ничего не оставалось, как исключить это нарушение, приняв возражения налогоплательщика. Если после прибытия из командировки оказалось, что потерян билет, то в 2005 г. расходы на его покупку просто нельзя было ни при каких условиях принять к вычету. Начиная с 1 января 2006 г. можно обратиться в транспортную организацию, выдавшую билет, и она предоставит копию этого билета, заверенную надлежащим образом. Но, кроме такой копии билета, имеются другие первичные документы: командировочное удостоверение с отметками о прибытии и убытии, счет гостиницы. В таких условиях копия билета является косвенно подтверждающим произведенные расходы документом.
  • Надежда Кудрявцева
    что грозит за неуплату налогов?
    • Ответ юриста:
      За неуплату налогов физическому лицу (и ИП) грозит ответственность: 1.налоговая -ст. 122 НК РФ Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) 2.уголовная -ст 198 УК РФ Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, ст 199.1 УК РФ Неисполнение обязанностей налогового агента юридическому лицу: налоговая - в соответствии со ст. 122 НК РФ Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) , гл. бухгалтеру, руководителю (у юридического лица) : уголовная - в соответствии с УК РФ: ст. 199 Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации, ст 199.1 Неисполнение обязанностей налогового агента Если имело место сокрытие денежных средств либо имущества организации или инд. предпринимателя, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, то ответственность по ст. 199.2 УК РФ Сокрытие денежных средств.. . Статьи НК РФ и УК РФ найдете в интернете. Не хочется дублировать кодексы.
  • Руслан Каринский
    Работодатель не устраивает по трудовому кодексу, либо трудовая с чёрной зарплатой. Заранее спасибо. все налоги с зарплаты работника. Больничных и отпускных нет. Что полагается такому работодателю по закону. Желательно развёрнутый ответ или ссылки.
    • Ответ юриста:
      Обезопасить себя от подобных неприятностей можно. Для начала попробуйте договориться с работодателем о выплате зарплаты в полном объёме. Если не получится, начинайте действовать! Помимо трудовой инспекции незаконные действия работодателя заинтересуют Федеральную налоговую службу — а эта организация пострашнее трудовиков. Лучше обращаться во все инстанции сразу — так будет надёжнее. Жалоба работника или профсоюзной организации является основанием для налоговой проверки компании. Коллективная жалоба с копией в прокуратуру ускорит дело. Налоговиков непременно заинтересуют: а) неправдоподобные низкие зарплаты, несоответствие заработных плат среднерыночному уровню б) существенная разница между фондом заработной платы и доходами фирмы. Косвенными признаками налоговых махинаций компании служит необоснованное снижение зарплатных историй сотрудников, т. е. если на предыдущей работе вы получали высокую белую зарплату, а затем вдруг согласились работать за зарплату, которая официально в несколько раз ниже. Заинтересуют налоговую службу и подтверждённые расходы работников, превышающие их официальный доход. Ежемесячная арендная плата по заключённому договору или выплата банковского кредита, крупные покупки, например, приобретение автомобиля — всё это будет свидетельствовать в вашу пользу. Даже несоответствие между уровнем зарплаты и внешним видом работника считаются косвенным признаком «чёрных» зарплат. Если налоговики обнаружат и докажут, что работодатель выплачивает «черную зарплату» , то организацию могут привлечь к административной ответственности по статьям 122 и 123 действующего Налогового Кодекса РФ, за неполную уплату ЕСН и за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ. Кроме налогового законодательства, ответственность в виде штрафа наступает за неполную уплату страховых взносов по статье 27 Закона «Об обязательном пенсионном страховании» . Дополнительной штрафной санкцией для организаций, попавшихся на выплате «черных зарплат» , является привлечение к ответственности и по ст. 126 Налогового Кодекса РФ, если заработная плата сотрудникам вообще не выплачивалась официально. При успешном доказывании в суде, организация должна будет заплатить все, что было незаконно «сэкономлено» и 40% от этой суммы плюсом. Поскольку сумма в любом случае набежит внушительная, и порой неподъемная для организации, руководителю стоит заранее подумать, выплачивать «черную зарплату» или остаться законопослушным гражданином. Выплата «черных зарплат» может грозить не только административной ответственностью в виде штрафа, но и уголовной ответственностью, начиная от штрафов в более крупных размерах, и заканчивая тюремным заключением (ст 199 УК РФ)
  • Тимур Сибиль
    проморгала-на 1 месяц позже положенного заплатила 2НДФЛ-чего теперь будет за это?
    • Ответ юриста:
      Налоговая ответственность может наступить, если организация ошибочно не удержала НДФЛ или удержала, но несвоевременно перечислила в бюджет. За такие нарушения предусмотрены следующие санкции: – пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки (п. 4 и 7 ст. 75 НК РФ) ; – штраф в размере 20 процентов от суммы неперечисленного (неудержанного) налога (ст. 123 НК РФ, п. 4 определения Конституционного суда РФ от 2 октября 2003 г. № 384-О) . Арбитражная практика свидетельствует о том, что если организация, нарушив сроки, все же перечислила налог (до назначения проверки или вынесения решения по ней) , оштрафовать ее нельзя (см. , например, определение ВАС РФ от 2 апреля 2008 г. № 4119/08, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 14 августа 2008 г. № Ф04-4917/2008(9653-А45-29). Штрафа по НДФЛ можно избежать, если организация докажет, что у нее не было возможности удержать НДФЛ с сотрудника (п. 44 постановления Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. № 5). Если удержать НДФЛ невозможно, то организация обязана в течение месяца уведомить налоговую инспекцию о неудержанной сумме налога (подп. 2 п. 3 ст. 24 НК РФ) . Уголовная ответственность может наступить за неперечисление НДФЛ в крупном или особо крупном размере. Определение этих понятий дано в примечании к статье 199 Уголовного кодекса РФ. К уголовной ответственности за неперечисление НДФЛ могут привлечь человека, на которого фактически возложены обязанности по расчету, удержанию или перечислению налога. Им может быть: – руководитель (сотрудник, выполняющий его функции) ; – главный бухгалтер (сотрудник, выполняющий его функции) ; – другой сотрудник, на которого возложены обязанности по расчету, удержанию и перечислению налога. Об этом говорится в пункте 17 постановления Пленума Верховного суда РФ от 28 декабря 2006 г. № 64. Обязательным условием уголовной ответственности является наличие личных интересов в неисполнении обязанностей налогового агента (п. 17 постановления Пленума Верховного суда РФ от 28 декабря 2006 г. № 64). Например, если сотрудники организации присвоили суммы удержанного налога. Личный интерес может быть и неимущественным (например, семейственность или желание приукрасить реальное состояние дел) . Если преступление совершено в крупном размере, виновному грозит: – штраф в размере от 100 000 до 300 000 руб. ; – арест на срок от четырех до шести месяцев; – лишение свободы на срок до двух лет. Дополнительным наказанием может быть лишение руководителя, главного бухгалтера или другого сотрудника организации права занимать определенные должности. Если уклонение от уплаты налогов совершено в особо крупном размере, наказание ужесточается (см. подробнее ст. 199.1 УК РФ) .
  • Кристина Васильева
    Организация(налоговый агент) не удержала налог у налогоплательщика. В течение одного месяца организацией об этом не было. Организация(налоговый агент) не удержала налог у налогоплательщика. В течение одного месяца организацией об этом не было сообщено в налоговый орган по месту учета. Какую ответственность несет налоговый агент в данной ситуации?
    • Ответ юриста:
      Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. Если не сообщили могут привлечь Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля 1. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ. Административная ответственность Статья 15.6. Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля 1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей.
  • Леонид Краснопояс
    Есть требование от налоговой->ООО на возврат НДС в размере 2,5 млн.руб и пени за просрочку возврата в размере 300 т.р.->. ООО удалось перечислить только сумму в размере 1млн. рублей. Налоговая говорит что выставят инкас к концу указанного периода. А могут ли завести уголовное дело и по отношении к кому оно будет заведено?... если да то как этого избежать?... заранее спасибо.
    • Ответ юриста:
      Уголовное дело возбуждается в отношении либо руководителя, либо бухгалтера организации и список правонарушений, отнесенных к экономическим преступлениям не особенно велик. У организаций это преднамеренное (фиктивное) банкротство, уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК) и неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК) . Чтобы возбудить дело об уклонении от уплаты налогов необходимо, чтобы организация не представила документы, либо представила заведомо ложные сведения. Читаем: "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений.... ". В случае неполной уплаты налога по требованию признаков уголовного преступления вроде бы не прослеживается.. . В случае неуплаты полной суммы к установленному требованием сроку инкассовое поручение будет направлено обязательно (ст. 46 НК РФ) , а операции по всем счетам будут приостановлены (ст. 76 НК РФ) в пределах суммы неуплаченного налога и пени. По истечение определенного времени (обычно, это месяц) налоговая инспекция запрашивает сведения о движении средств по счетам и, если их не было, выносит решение о взыскании задолженности за счет имущества должника (ст. 47 НК РФ) . Далее работают приставы, а они имеют право наложить арест не только на счета, но и на продукцию, запасы, основные средства - вплоть до компьютеров на столах.. . Если и они взыскать сумму не смогут (ну нет имущества и денег нет) , то налоговая инспекция имеет право подать в суд заявление о признании ООО банкротом (сумма задолженности должна быть более 100 тыс. руб. - здесь значительно больше -и пройти с образования задолженности более 3-х месяцев) . На действующих предприятиях, как правило, сначала вводят процедуру наблюдения на 6 месяцев; погасить долг можно и тогда дело завершается и ООО продолжает работу (было и такое по опыту) . Не может - процедура конкурсного производства на год (но и в этом случае имеется возможность погасить задолженность, правда, делать это будет назначенный со стороны арбитражный управляющий - и продавать для этого все имущество) . До этого лучше не доводить. То есть максимально, что может сделать налоговая - довести дело до банкротства.
  • Валерия Матвеева
    Какая ответственность у работодателя перед законом, если он нанимает работника без трудовой книжки и платит черную з/п?. Работодатель нанял работника, без труд. договора и без трудовой книжки, платит зарплату в конверте. С момента устройства прошло 9 месяцев, и если бы работодатель был бы честным, он скорее всего потребовал бы за это время трудовую книжку или уволил работника. Что ему грозит по закону?? Что грозит работнику кроме штрафа за уклонение и взыскания в 13% от полученного дохода.
    • Ответ юриста:
      Работодатель по отношению к работнику в смысле НК РФ является налоговым агентом. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налогов влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и перечислению (ст. 123 НК РФ) . Работник, получивший доход, с которого не был удержан работодателем (налоговым агентом) налог, ОБЯЗАН самостоятельно в срок до 30 апреля следующего года задекларировать такой доход по месту своего жительства и до 15 июля самостоятельно произвести уплату налога (см Письмо ФНС РФ от 2 декабря 2009 г. N 3-5-04/1774). -------------------------------Выше изложенное не является прямой или косвенной рекомендацией, а отражает лишь субъективное мнение пользователя, который не предоставляет никаких гарантий по исходу дела.
  • Ирина Сорокина
    Какая кара ожидает предприятие, если подоходный налог с дивидендов заплатит в бюджет позже?. размер штрафа???
    • Ответ юриста:
      Начисление пени за задержку оплаты НДФЛ в срок Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению. (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
  • Екатерина Киселева
    Как получить оплату декретного отпуска по свое полной зарплате, если официальная часть только 4800 руб.?. Дайте пожалуйста дельный совет. Я планирую уйти в декретный отпуск через год. Моя официальная зарплата 4800 руб. Соответственно декретные я и буду получать из расчета этой мизерной зарплаты. Могу ли я сама лично платить все налоги со своей полно зп, чтобы потом и получать нормальные декретные а потом и нормальную пенсию? Могу ли я прийти в налоговую, например, объявить свою истинную зарплату и платить этот налог наличными а потом получать декретные из расчета своих 25 тысяч условно?
    • Ответ юриста:
      Никак. Получите только с той з/пл, с которой производились отчисления страховых взносов и удержание НДФЛ. А з/пл, которую Вы получали "в конверте", т. е. так называемая "серая зарплата" - официально не существует. Сами лично заплатить Вы можете только НДФЛ, если в налоговую инспекцию декларацию подадите, но тогда Вы подставите своего работодателя за уклонение от уплаты налогов и неисполнение обязанностей налогового агента. А страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование (администратором является ПФР) и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (администратором является ФСС) Вы не сможете за себя уплатить, потому что Вы не можете являться страхователем в отношении себя. Для работающих граждан страхователем является работодатель. Для ИП, адвокатов и нотариусов страхователями являются они сами для себя. Причем, в ФСС страховаться они могут по желанию (там принцип добровольности - в отличие от медицинского и пенсионного страхования) - но пособия от ФСС, если застраховались на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, они получают из расчета МРОТ, а если добровольно не застраховались в ФСС - то вообще не получают. А Вы не работодатель и не лицо, самостоятельно обеспечивающее себя работой - поэтому никак. Если только докажете факт высокой з/пл - тогда как я уже говорил работодателю придется понести ответственность за уклонение и доплатить налоги и страховые взносы - тогда и пособие Вам назначат из этой зарплаты.
  • Лидия Пугачева
    Налоги. Согласно налогового уведомления на работе с меня не удерживали подоходный налог , теперь в связи с изменением в законе или ошибкой инспектора меня заставляют его вернуть. Что делать ?
    • Ответ юриста:
      Не вернуть, а уплатить. И сделать это придется. Плательщиком налога на доходы физических лиц (который у нас ошибочно называется подоходным) является не работодатель, а само физическое лицо, получавшее доход (заработную плату или плату по договору подряда) . Поэтому и платить этот налог должно само физическое лицо. На практике работодатель (для облегчения так сказать жизни, чтобы работнику проще было) выступает в роли налогового агента, т. е. при выплате заработной платы удерживает у работника налог и перечисляет его в бюджет. Но он может это по какой-либо причине не сделать (забыл, законов не знает...) . Я так понимаю, что Ваш работодатель предоставил в налоговую инспекцию сведения о доходах своих работников (формы 2-НДФЛ) . По этим справкам инспектор и установил, что бухгалтерия с Вас налог не удерживала и в бюджет не перечисляла. Поэтому он вполне правомерно обратился непосредственно к Вам - плательщиком же налога Вы являетесь! В таких случаях работодатель, естественно, свое получит. Штрафы, например, за неисполнение обязанностей налогового агента. Но то, что работодатель эти обязанности не исполнил, Вас (получателя дохода) от налога никак не освобождает. Поэтому первым делом - берете у своего работодателя справку формы 2-НДФЛ (за какой год, у Вас в уведомлении от налоговой должно быть написано) . Внимательно смотрите, есть ли в этой справке строка "удержано налог" и "перечислено налог". Если их нет.. . поминаете добрым словом бухгалтера и исполняете свою конституционную обязанность (уплачивать законно установленные налоги) . Если они есть, идете в налоговую инспекцию и разбираетесь непосредственно на месте.
  • Кристина Казакова
    Помогите привести промеры НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ
    • Неуплата налогов, сокрытие доходов, за которые надо платить налог. Предоставление подложных документов для налоговых льгот и пр. преступления - в уголовном кодексе правонарушения-в административном уфсе прописано Зарплата в конверте...
  • Зинаида Казакова
    Вопрос по уплате НДФЛ работником.. Мне пришло уведомление об уплате НДФЛ с зарплаты прошлого года. Работадатель просто не уплатил этот налог за 2 месяца, теперь налоговая требует с меня. Никаких ведомостей не сохранилось, справку 2-НДФЛ не выдали. Кто что посоветует?
    • Ответ юриста:
      Светлана, если ты полагаешь, что вопрос в виде "вопрос по уплате НДФЛ работником" содержит исчерпывающую информацию для ответа, то вот ответ: "глава 23 Налогового кодекса РФ". Ах, вот и вторая часть вопроса. Дело в том, что если работодатель по какой-либо причине не смог удержать налог с твоей заработной платы, то на основании п. 5 ст. 228 НК, он должен сообщить об этом в налоговую инспекцию по твоему месту жительства. В этом случае, требования налоговой инспекции к тебе уплатить налог правомерны. Света, знаешь, какой ответ придет тебе из налоговой на твое письмо? Примерно такой: "Уважаемая Светлана! Сообщаю Вам, что уплачивать НДФЛ из собственных средств организация-работодатель не обязана, однако ей необходимо уплатить пени и штраф за невыполнение обязанности налогового агента по удержанию и перечислению налога (ст. ст. 75, 123, п. 9 ст. 226 НК РФ) . Обязанность по исчислению и уплате налога, в случае если он не был удержан налоговым агентом, возлагается на самих налогоплательщиков - физических лиц (пп. 4 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ) . Неудержанную сумму налога организация - налоговый агент указывает в справке 2-НДФЛ, которая выдается работнику по его требованию (п. 3 ст. 230 НК РФ) . На основании этих сведений физическое лицо по итогам года не позднее 30 апреля обязано представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог не позднее 15 июля (п. 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ) . В соответствии с п. 5 ст. 228 НК РФ налоговый орган на основании сведений, полученных от налогового агента, может направить физическому лицу уведомление на уплату налога. В таком случае налогоплательщик уплачивает налог равными долями в два платежа: первый - не позднее 30 календарных дней с даты вручения налогового уведомления, второй - не позднее 30 календарных дней после первого срока уплаты (п. 5 ст. 228 НК РФ) . Ваш любимый налоговый инспектор Пупкин А. А. "
  • Вера Дмитриева
    По НДФЛ.. Сдаю квартиру организации. НДФЛ уплачен ей же. В налоговой утверждают что необходимол заполнить декларацию, и что мол юр-лиц не может заплатить за вас налоги. Помогите разобратся!
    • Ответ юриста:
      В соответствии со ст. 226 Налогового кодекса российские организации, от которых налогоплательщик получил доход, обязаны исчислить, удержать и уплатить сумму налога. Таким образом, организация, которая арендует у тебя квартиру, в качестве налогового агента должна исчислить, удержать и уплатить налог с суммы арендной платы, которую она выплачивает тебе.В соответствии со ст. 229 Налогового кодекса налоговая декларация подается лицами, указанными в ст. ст. 227, 228 Налогового кодекса. К лицам, указанным в данных статьях, ты не относишься, так как налог за тебя уплачивает налоговый агент (т. е. организация-арендатор) . Т. е. самостоятельно исчислять налог на основании налоговой декларации и подавать ее в налоговый орган ты не должен.Выводы. Налоговая не права. Организация-арендатор в силу п. 1 ст. 226 Налогового кодекса является налоговым агентом, а потому на ней, а не на тебе лежит обязанность исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму налога с твоего дохода. За неисполнение обязанностей налогового агента несет ответственность сам налоговый агент, но не ты (п. 5 ст. 24 Налогового кодекса) . Так в налоговой и объясни.
  • Степан Соболев
    Что светит работодателю за зарплату в конвертах?
    • Ничего, они выкручиваются из любой ситуации Выплата серой зарплаты означает, что организация занизила базу для начисления НДФЛ и страховых взносов во внебюджетные фонды. Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате...
  • Светлана Николаева
    Если чел-к не в штате организ., а работает по договору, имеет ли право организ. вычитать из суммы договора налоги?. месяц) и в договоре прописывается конкретная сумма оплаты за выполненную работу, и при этом человек официально в штат организации не оформляется, какая сумма подлежит к выплате данному человеку: та, что прописана в договоре в полном объеме, или эта же сумма, но за вычетом налогов?
    • Ответ юриста:
      Вообще в договоре должна быть прописана сумма и в том числе НДФЛ 13% который уплачивает работодатель, Это единственный налог который с вас удерживается, все остальные налоги платит работодатель из своих средств. По трудовому договору... сумма пишется с налогом, выплачивают за минусом НДФЛ (в таком договоре не прописывается НДФЛ) При этом, он вам должен предоставить 2 НДФЛ за год (на 31.12.2011) так как работодатель отчитывается по данному налогу в ИФНС раз в год и показывает ваши доходы.
  • Петр Бахмутов
    Какие статьи и нормы законодательства РФ регулируют ответственность ООО и ее должностных лиц перед налоговыми органами?. Чем в свою очередь руковдствуется налоговая выставляя инкас или арестовывая счет организации, а так же заводя уголовное дело на общество или его руководство?
    • Ответ юриста:
      Вообще-то, обязанности налогоплательщика очень хорошо прописаны в Налоговом кодексе. Какие бывают нарушения в этой области и за какие налоговые нарушения можно привлечь к налоговой ответственности — гл. 6 части 1 НК РФ. Это (из самых распростаненных) : - нарушение сроков постановки на учет - ст. 116 НК РФ - уклонение от постановки на учет - ст. 117 НК РФ - нарушение сроков предоставления сведений об открытии (закрытии) счета - ст. 118 НК РФ; - нарушение сроков предоставления декларации - ст. 119 НК РФ - грубое нарушение правил ведения учета - ст. 120 НК РФ - неуплата (неполная уплата) налогов - ст. 122 НК РФ - невыполнение обязанностей налогового агента - ст. 123 НК РФ - непредставление сведений, необходимых для осуществления контроля, - ст. 126 НК РФ. Кроме того, должностные лица могут нести и административную ответственность за налоговые правонарушения. Об этом, например, ст. 15.1 - 15.9, 15.11 и 19.7 КоАП. Самые распространенные - ст. 15.5 (непредставление деклараций) и 15.6 (непредставление иных документов. Применяя меры принудительного взыскания - а именно к ним относится арест счета и направление инксассо - налоговая руководствуется гл. 8 частью 1 НК РФ. Если предприятие не исполняет обязанности по уплате налогов и сборов добровольно (ст. 45 НК РФ) , налоговые органы направляют требование об уплате налогов (ст. 69, 70 НК РФ) . Если и требование не исполняется в установленный срок — принимается решение о взыскании налогов (сборов) , пени и штрафов за счет денежных средств на счете плательщика (ст. 46 НК РФ) — это и есть инкассовое поручение - и одновременно приостанавливает операции на счетах в пределах суммы требований к плательщику (ст. 76 НК РФ) . Если средств на счетах недостаточно, то налоговая имеет право обратить взыскание на другое имущество должника (ст. 47 НК РФ) — тогда с ним уже работают приставы (руководствуясь законом об исполнительном производстве) . Если задолженность не погашается в течение 3-х месяцев и сумма задолженности превышает 100 тыс. руб. , могут возбудить и дело о банкротстве (Закон о несостоятельности (банкротстве)) . Кроме того, ст. 76 НК РФ предусматривает, что приостановление операций на счетах может производится и в случае непредставление деклараций (в течение 10 дней со дня, установленного налоговым законодательством для представления декларации по налогу) . Счет в этом случае могут арестовать даже за одну декларацию и даже, если она «нулевая» . К уголовной ответственности налоговые органы не привлекают и дел не заводят - для этого существуют специальные отделы, входящие в структуру МВД. Налоговая инспекция может (и должна) сообщить информацию о возможном правонарушении, например, по результатам выездной проверки или камеральной проверки, если устанавливают признаки уголовного нарушения, соответствующего ст. 199 (уклонение от уплаты налогов) или ст. 199.1 (неисполнение обязанности налогового агента) УК РФ.
  • Светлана Казакова
    Как найти управу на бухгалтера???
    • напиши им и напомни о прожиточном минимуме Да, это законно. Нет, не можете. Требовать вы можете, причем что угодно. Но налоги вы обязаны платить в полном объеме. А то, что вы официально не оформили отношения с отцом детей, к уплате налогов...
  • Максим Келин
    Что происходит в киеве на майдане сейчас? Из-за чего в общем-то сыр бор весь?
    • Знакомьтесь с новациями, принятие которых банда сфальшивила сегодня под куполом ( во всех чтениях сразу поднятием рук и называнием "с потолка " цифры голосов ) : 1 . За движение в колоннах более 5 авто - изъятие прав и автомобиля на 2 года...
  • Евдокия Пугачева
    Снимаем комнату у мужчины.. Снимаем без агента в общем не законно. Боимся, что он в любой момент скажет, что бы мы собирали вещи, а то, что у нас заплачено мы никому не докажем. Какую бумагу можно у него попросить? Может расписку? Что бы жить спокойно.
    • Ответ юриста:
      Если договор между физлицами, то это дог. найма, его и заключить в простой письм. форме - между наймодателем (ми) собственником (ами) и нанимателем (ми) , регить договор не нужно. В договоре указать срок действия договора, размер платы за наем, сроки оплаты за наем, порядок оплаты за наем (наличный или безналичный) , порядок оплаты жилищ. и комм. платежей (наниматель или наймодатель) , санкции за наруш. сроков исполнения (и неисполнение) обязательств по договору, условия и порядок расторжения договора. Рекомендую ознакомиться с ГК РФ Глава 35. Наем жилого помещения. если в договоре найма у вас будет указан наличный способ расчета, то всякий раз при расчетах по дог. найма - расписку в простой письм. форме и в 2 экз (нанимателю и наймодателю) . Простая: наниматель фио, пасп. данные на основании дог. найма от... (дата) заключенному между ...(наймодатель. наниматель) . в счет исполнения обязательств по договору передал, а наймодатель фио . пасп. данные получил ХХХХ руб. дата. подписи сторон.
  • Алена Путина
    ИП не удерживал и не перечислял НДФЛ с договоров подряда с физ лицами за 2011-2013 г, какими штрафами это грозит?
    • заплатите НДФЛ для начала плюс 1/300 за каждый день просрочки В данном случае речь идет о штрафе, предусмотренном ст. 123 НК РФ - за неисполнение обязанностей налогового агента. Он составляет 20 % от неудерженной и неперечисленной в бюджет...
  • Клавдия Петрова
    предусмотрена ли уголовная ответственность за налоговое преступление?
    • Да За любое ПРЕСТУПЛЕНИЕ предусмотрена уголовная ответственность. Предусмотрена: - за уклонение от уплаты налогов физическим лицом (ст. 198 УК ПФ); - за уклонение от уплаты налогов организацией (ст. 199 УК РФ); - за неисполнение обязанностей...
  • Яна Коновалова
    какая статья по КоАПу РФ влечет административную ответственность за несвоевременную уплату налогов удерживаемых с ФОТ
    • Ответ юриста:
      Статья 123 НК РФ. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. С оплаты только НДФЛ удерживается
  • Владислав Топазов
    официально не оформляют на работе что делать
    • Ищите другую работу.
  • Наталия Смирнова
    мужчину избил начальник (см. внутри). но он у него не был официально оформлен, да еще начальник сам написал заяву, что подчиненный его бил да еще при свидетелях. Что делать?
    • Ответ юриста:
      1. Если человек отработал хотя бы один день у работодателя автоматически наступает обязанность оформить его на работу2. Он так и написал в заявлении: "...подчиненный его бил да еще при свидетелях"? , значит он тем самым признает факт его работы и только по этому правонарушению ТК РФ его ждет гемморой сильный если расрутить эту часть дела.ст. 419 ТК РФ: ²Виды ответственности за нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права⌡. В этой статье установлено, что лица, виновные в нарушении трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, привлекаются к дисциплинарной ответственности в порядке, установленном настоящим Кодексом, иными федеральными законами, а также привлекаются к гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности в порядке, установленном федеральными законами.ответственность руководителя организации (предприятия) за нарушение налогового законодательства и общегражданских прав физических лиц содержится в следующих статьях УК РФ.Согласно ст. 199 УК РФ уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, . наказывается штрафом в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.Согласно ст. 199.1 УК РФ неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.Согласно ст. 201 УК РФ использование лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, своих полномочий вопреки законным интересам этой организации и в целях извлечения выгод и преимуществ для себя или других лиц либо нанесения вреда другим лицам, если это деяние повлекло причинение существенного вреда правам и законным интересам граждан или организаций либо охраняемым законом интересам общества или государства, наказывается штрафом в размере до 200 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо исправительными работами на срок от 1 года до 2 лет, либо арестом на срок от 3 до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 3 лет.Это его напряг только по работе, а спобоями отдельная тема, мне лень о ней писать, кто нибудь да напишет
  • Вячеслав Шамшин
    Неверно исчислен НДФЛ на нового сотрудника
    • Доначислить и уплатить. Ничего не будет Вам. ) Налоговый кодекс РФ. Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или...
  • Надежда Сергеева
    Я не подаю декларацию о доходах...и что дальше?
    • Ответ юриста:
      Вариантв развития ситуации такое количество, что даже страшно за Вас, однако в силу неполноты информации, содержащейся в вопросе, буду краток, если Вы совершили это бездействие в России, то весьма вероятно, что Ваши действия могут квалифицироваться так: Статья 119. Непредставление налоговой декларации1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в пункте 2 настоящей статьи,влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.2. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларациивлечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.http://www.consultant.ru/popular/nalog1/2_21.html#p2805А может быть и такСтатья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лицаСтатья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организацииСтатья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборовhttp://www.consultant.ru/popular/ukrf/Удачи
  • Степан Ветров
    что делать с НДФЛ. Организация с 2009 года не уплачивала НДФЛ в бюджет и нал. декларации 2НДФЛ также не предоставляла. Но наряду с этим ежегодно предоставляла декларации по УСН (нулевки) . Дохода действительно не было, т. к. это ГСК, доход только членские взносы и целевые взносы. Подскажите, как теперь быть с НДФЛ? Если начать уплату и предоставление деклараций с 2013 года, что будет с прошлыми периодами???
    • Ну если НДФЛ исчислялся и удерживался, то обязанность агента нужно было исполнять независимо от факта получения выручки. Ответственность-штраф 10% от суммы не перечисленного и не задекларированного НДФЛ работников.
  • Клавдия Ефимова
    Какие желания у Вас вызывает Ваша местная власть?
    • Сделать коктейль. По рецепту господина Молотова и напоить им эту власть.