Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 381 НК РФ. Налоговые льготы

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 30] [Статья 381]
В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ устанавливается два вида налоговых льгот по налогу на имущество организаций: налоговые льготы, предоставляемые на федеральном уровне в виде полного освобождения от уплаты налога; налоговые льготы, устанавливаемые субъектами РФ, которые в основном предусматриваются в законодательных актах о введении налога в действие на территории соответствующего субъекта РФ.Федеральные льготы по уплате налога на имущество организаций установлены статьей 381 Налогового кодекса РФ.Прежде всего, следует упомянуть, какие изменения произошли в перечне федеральных льгот по налогу на имущество.С 1 января 2006 года отменяются льготы по налогу на имущество организаций (п. 3 ст. 4 Федерального закона от 11 ноября 2003 г. N 139-ФЗ):- в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств бюджетов субъектов РФ или местных бюджетов (п. 6 ст. 381 Налогового кодекса РФ);- в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения (п. 7 ст. 381 Налогового кодекса РФ);- для научных организаций Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств (в отношении имущества, используемого ими в целях научной (научно-исследовательской) деятельности) (п. 16 ст. 381 Налогового кодекса РФ).Кроме того, установлены льготы для резидентов особых экономических зон. В связи с изменениями Федерального закона "Об особых экономических зонах в РФ" - установлена льгота по налогу на имущество организаций для резидентов особой экономической зоны. Данные организации освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении имущества, учитываемого на балансе организации, в течение 5 лет с момента постановки имущества на учет (п. 17 ст. 381 Налогового кодекса РФ).Согласно формулировке Налогового кодекса РФ организация - резидент ОЭЗ может пользоваться данной льготой не только в отношении имущества, которое приобретено после получения статуса резидента ОЭЗ, но и по всему имуществу, имеющемуся у нее на балансе, при соблюдении условия, что с момента принятия имущества к учету прошло не более 5 лет.Еще одна новая льгота по налогу на имущество организаций предусмотрена пунктом 18 статьи 381 Налогового кодекса РФ - организации освобождаются от налогообложения налогом на имущество в отношении судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.Судовладельцам при применении этой льготы нужно учитывать следующее. Федеральный закон от 20 декабря 2005 г. N 168-ФЗ, внесший изменения в Налоговый кодекс РФ, был опубликован в "Парламентской газете" и "Российской газете" 23 декабря 2005 года. Согласно пункту 2 статьи 4 данного Закона изменения, внесенные им в Налоговый кодекс РФ, вступают в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования. Таким образом, ранее 23 января 2006 года данные изменения применяться не могут.В то же время общие правила вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах содержатся в статье 5 Налогового кодекса РФ. Согласно пункту 1 статьи 5 Налогового кодекса РФ, акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. То есть изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом N 168-ФЗ, могут вступить в силу только после 23 января 2006 года и с началом нового налогового периода по каждому конкретному налогу.Применительно к налогу на имущество организаций налоговый период установлен как календарный год (п. 1 ст. 379 Налогового кодекса РФ). Поэтому новая льгота по налогу на имущество может применяться организациями лишь с 1 января 2007 года.Следует особо отметить, что обратной силы данные изменения не имеют и применяться с 1 января 2006 года они не могут. Согласно пункту 4 статьи 5 Налогового кодекса РФ акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги и (или) сборы, снижающие размер ставок налогов (сборов), устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, но только в том случае, если прямо предусматривают это. Однако пункт 2 статьи 4 Федерального закона N 168-ФЗ, говорящий о вступлении в силу изменений в Налоговый кодекс РФ, не содержит никаких положений, придающих данным изменениям обратную силу. В Законе не сказано, что действие новых положений распространяется на правоотношения с 1 января 2006 года. Поэтому обратную силу новые нормы не имеют и вступают в силу в порядке, указанном выше.Что касается ранее действовавших льгот, то полностью освобождаются от уплаты налога организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ. Данная льгота распространяется только на те виды имущества, принадлежащие указанным органам, которые используются для осуществления возложенных на эти органы функций.Освобождаются от налогообложения религиозные организации. В этом случае освобождению от налогообложения подлежит все имущество, используемое для осуществления религиозной деятельности. Религиозной организацией называют добровольное объединение граждан, постоянно проживающих на территории РФ и объединившихся для совместного исповедания и распространения веры, при условии, что данное объединение зарегистрировано в установленном законом порядке как юридическое лицо. Религиозные организации могут иметь в своей собственности землю, здания, сооружения, иное имущество. Любое имущество, используемое этими организациями для осуществления религиозной деятельности, освобождается от налогообложения.Освобождаются от налогообложения на имущество, находящееся в их собственности, общероссийские организации инвалидов. Общероссийские организации инвалидов могут иметь в своей собственности любое имущество, в том числе хозяйственные товарищества и общества. Общества инвалидов освобождаются от налогообложения на то имущество (в том числе хозяйственные товарищества и общества), которое используется ими для осуществления видов деятельности, указанных в уставе таких организаций (уставной деятельности). Освобождаются от уплаты налога на имущество предприятия, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов. Обязательным условием освобождения таких организаций от уплаты налога является следующее: число инвалидов - работников таких предприятий составляет не менее 50 процентов от общего числа работников этих предприятий, а доля работающих в организации инвалидов в фонде оплаты труда этой организации составляет не менее 25 процентов.Организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, освобождаются от налогообложения на то имущество, которое используется ими в целях производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями.Не уплачивается налог на принадлежащее предприятиям имущество в тех случаях, когда указанное имущество относится в установленном законодательством порядке к федеральным памятникам истории и культуры. Памятниками истории и культуры в соответствии с законодательством признаются памятники и достопримечательные места. Памятниками принято считать отдельные постройки, здания, сооружения с исторически сложившимися территориями (мемориальные квартиры, мавзолеи и др.). Достопримечательными местами считаются культурные и природные ландшафты, творения человека или природы, связанные с историей формирования народов и этнических общностей. Для того чтобы тот или иной объект был признан памятником истории или культуры, он должен быть включен в Единый государственный реестр объектов культурного наследия. Решение о включении объекта в указанный реестр принимается Правительством РФ или уполномоченным на это государственным органом соответствующего субъекта РФ.Организации освобождаются от уплаты налога на следующие виды имущества, находящегося в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении: ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, хранилища радиоактивных отходов, ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками, суда атомно-технологического обслуживания, железнодорожные пути общего пользования, федеральные автомобильные дороги общего пользования, магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, космические корабли, а также технологические сооружения, являющиеся неотъемлемой частью указанных объектов.Освобождаются от уплаты налога на имущество государственные научные центры, к числу которых относятся государственные научно-исследовательские, научно-технические (инженерные), научно-испытательные, научно-производственные центры. Необходимо добавить, что государственные научные центры освобождаются от уплаты налога на имущество полностью.Как указывалось выше, дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество организаций могут быть предусмотрены в региональном законодательстве. Законы о налоге на имущество организаций принимаются представительными органами субъектов Федерации и только после этого вводятся в действие на территории соответствующего субъекта Федерации. В тех же законах содержатся и нормы о налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц.
Комментарий к статье 381

Консультации юриста к комментариям ст. 381 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Почему церковь не платит налоги?. А можно ссылочку на юридическое обоснование?
    • Потому, что так решил законодатель и закрепил это в Налоговом кодексе РФ. Ссылочка на юридическое обоснование: Налоговый кодекс РФ, п. 4 ст. 395, п. 2 ст. 388, п. 2 ст. 381, п. 1 ст. 145, ст. 372, пп. 15 п. 2 ст. 149, пп. 1 п. 3 ст. 149, пп. 14 п. 1 ст. 251, пп. 27 п. 14 ст. 251, пп. 4 п. 2 ст. 251, п. 2 ст. 289.
  • с 01.01.2012года обязаны ли платить бюджетные организации налог на имущество,раньше была льгота
    • Смотря какие бюджетные организации и смотря в отношении какого имущества. Если органы власти в отношении имущества на праве оперативного управления - осталась льгота, УИС - тоже (ст. 381 НК РФ)
  • как рассчитать налог на имущество по остаточной стоимости?. За 1 квартал и полугодие?
    • Ответ юриста:
      Средняя стоимость имущества за отчетный период, которая является базой для расчета авансового платежа по налогу на имущество, определяется по правилам п. 4 ст. 376 НК РФ. На это указывает п. 4 ст. 382 НК РФ.Формула расчета средней стоимости имущества выглядит так:СрСт = ОС1 + ОС2 + .+ОСп + ОСсл / (М + 1),где СрСт - средняя стоимость имущества за отчетный период;ОС1, ОС2... -остаточная стоимость этого имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода;ОСп - остаточная стоимость имущества на 1-е число последнего месяца отчетного периода;ОСсл - остаточная стоимость имущества на 1-е число месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода;М - количество месяцев в отчетном периоде.Поясним подробно, как применить эту формулу на практике.Итак, последовательность действий такова.1. Сначала определяем остаточную стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и на 1-е число месяца, непосредственно следующего за отчетным периодом.Например, если вам нужно определить среднюю стоимость имущества за I квартал, то вы должны определить его остаточную стоимость на 1 января, 1 февраля, 1 марта и 1 апреля.Если же вы рассчитываете авансовый платеж за полугодие, то остаточную стоимость придется определять на 1 января, 1 февраля, 1 марта, 1 апреля и т. д. вплоть до остаточной стоимости на 1 июля.Напомним, что остаточная стоимость имущества определяется по данным бухгалтерского учета (абз. 2 п. 1 ст. 375 НК РФ) .Обратите внимание!В расчете средней стоимости участвует все имущество, которое относится к объекту налогообложения, включая льготируемое (освобожденное от обложения налогом на имущество в соответствии со ст. 381 НК РФ или региональным законом) . Это следует из разд. 2 налогового расчета и разд. V Порядка заполнения налогового расчета.Значения остаточной стоимости имущества отражаются по строкам 020 - 110 графы 3 части "Данные для расчета средней стоимости имущества за отчетный период" разд. 2 налогового расчета.2. Затем суммируем все полученные значения остаточной стоимости имущества.Например, если вы рассчитываете среднюю стоимость имущества за I квартал, то вам нужно сложить значения остаточной стоимости имущества за 4 месяца (на 1 января, 1 февраля, 1 марта и 1 апреля) , если за полугодие - за 7 месяцев, если за 9 месяцев - за 10 месяцев.3. И наконец, полученную сумму делим на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на 1.Значит, если вы считаете авансовый платеж за I квартал, вам нужно поделить сумму "остаточных стоимостей" на 4, если за полугодие - на 7, а если за 9 месяцев - на 10.Округленная сумма средней стоимости имущества за отчетный период отражается по строке 120 разд. 2 налогового расчета.Напомним, что рассчитать среднюю стоимость нужно отдельно по каждой группе имущества или объекту недвижимости, которые вы выделили в соответствии с п. 1 ст. 376 НК РФ и п. 5.2 разд. V Порядка заполнения налогового расчета. Авансовый платеж рассчитывается следующим образом (п. 4 ст. 382 НК РФ) .1. Среднюю стоимость, полученную по каждой группе имущества (отдельному объекту) , нужно умножить на налоговую ставку по налогу на имущество.Напомним, что конкретные ставки налога, которые вам надо применить в том или ином случае, определяются в законах субъектов РФ. Но каждая из них не может быть больше 2,2% (ст. 380 НК РФ) .2. Полученное произведение средней стоимости имущества за отчетный период и ставки налога делим на 4. Таким образом, по сути, мы определяем четверть от годовой суммы налога. Это и есть авансовый платеж.Округленная сумма исчисленного авансового платежа отражается по строке 180 разд. 2 налогового расчета.Добавим, что возможна ситуация, когда по итогам года общая сумма уплаченных авансовых платежей окажется больше общегодовой суммы налога.В этом случае излишне уплаченные суммы можно будет возвратить из бюджета или зачесть в счет платежей по налогу на имущество или другим региональным налогам в порядке ст. 78 НК РФ.
  • мне адвокат насчитал большую госпошлину за квартиру в суд что бы вступить в наследство, как она считается
    • В РФ в соответствии с Налоговым кодексом РФ, льготы там же.
  • помогите найти виды Налоговых льгот!!!!
  • Вадим Макухин
    Предусмотрены ли налоговые льготы на переработку пластика? полимерпесчаная черепица имеется ввиду.
  • Геннадий Мороков
    Существуют ли налоговые льготы для безработных ???. Официально я без работный, есть ли у меня льготы на налог автомобиля и квартиры ???и вообще есть ли какие нибудь "привилегии" для без работных ???)))..может там кварплата поменьше или ещё что...Заранее спасибо...
    • Льгот по оплате налогов нет. По оплате услуг ЖКХ оформляйте субсидию
  • Борис Яцухно
    Налоговые льготы многодетным семьям. Расскажите, как ими пользоваться и что для этого необходимо?
    • Идите в органы соц. обеспечения и у них узнавайте. Федеральных льгот нет. Льготы многодетным семьям дает область. В каждой области свои льготы. Стандартные это льготы по коммунальным платежам, место в детский сад, льготы по транспортному налогу и т. д.
  • Валентин Пахарев
    существуют ли налоговые льготы для инвалидов 1 группы при покупке жилья?
    • Льгот нет. Да и начислять их не на что)). Не платят инвалиды I и II групп, инвалиды с детства. Сайт для инвалидов «Дверь в мир» <noindex><a rel="nofollow" href="http://doo==rinworld.ru/s==tati/504-perec==hen-lgot-na-2011-god" target...
  • Артем Тухтамышев
    Налоговые льготы на недвижимость,землю, транспортное средство.
    • бывает. вопрос то в чём?