Статья 346.6. Налоговая база
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 26.1] [Статья 346.6] ✍ Читать комментарий к статье
1. Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
2. Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях. При этом доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов.
3. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются при определении налоговой базы исходя из цены договора с учетом рыночных цен, определяемых в порядке, аналогичном порядку определения рыночных цен, установленному статьей 105.3 настоящего Кодекса.
4. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.
5. Налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу за налоговый период на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов. При этом под убытком в целях настоящей главы понимается превышение расходов над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.5 настоящего Кодекса.
Налогоплательщики вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Налогоплательщики вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.
Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.
Если налогоплательщики получили убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.
В случае прекращения налогоплательщиками деятельности по причине реорганизации налогоплательщики-правопреемники вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим пунктом, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.
Налогоплательщики обязаны хранить документы, подтверждающие размер полученного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.
Убыток, полученный налогоплательщиками при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога.
Убыток, полученный налогоплательщиками при уплате единого сельскохозяйственного налога, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения.
6. Организации, которые до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога выполняют следующие правила:
1) на дату перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога в налоговую базу включаются суммы денежных средств, полученные до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщики осуществляют после перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога;
2) утратил силу с 1 января 2007 г.;
3) не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;
4) расходы, осуществленные организацией после перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления, если оплата таких расходов была осуществлена до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, либо на дату оплаты, если оплата таких расходов была осуществлена после перехода организации на уплату единого сельскохозяйственного налога;
5) не вычитаются из налоговой базы денежные средства, уплаченные после перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога в оплату расходов организации, если до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога такие расходы были учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;
6) материальные расходы и расходы на оплату труда, относящиеся к незавершенному производству на дату перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, оплаченные до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, учитываются при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в отчетном (налоговом) периоде изготовления готовой продукции;
7) затраты на приобретение квот (долей) добычи (вылова) водных биологических ресурсов, фактически оплаченные до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и не отнесенные на расходы при определении налоговой базы, включаются в налоговую базу на дату перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога.
6.1. При переходе организации на уплату единого сельскохозяйственного налога в учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов, которые оплачены до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) основных средств и нематериальных активов и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 настоящего Кодекса.
При переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога организации, применяющей упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 настоящего Кодекса, в учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов, определяемая в соответствии с пунктом 3 статьи 346.25 настоящего Кодекса.
При переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога организации, применяющей систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса, в учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов, которые оплачены до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) основных средств и нематериальных активов и суммой амортизации, начисленной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, за период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
7. Организации, которые уплачивали единый сельскохозяйственный налог, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:
1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения единого сельскохозяйственного налога, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;
2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения единого сельскохозяйственного налога товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса.
7.1. Указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 7 настоящей статьи доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.
8. В случае, если организация переходит с уплаты единого сельскохозяйственного налога на иные режимы налогообложения (за исключением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности) и имеет основные средства и нематериальные активы, расходы на приобретение (сооружение, изготовление, создание самой организацией) которых не полностью перенесены на расходы за период применения единого сельскохозяйственного налога в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 4 статьи 346.5 настоящего Кодекса, в учете на дату такого перехода остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов определяется путем уменьшения остаточной стоимости этих основных средств и нематериальных активов, определенной на момент перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, на сумму произведенных за период применения единого сельскохозяйственного налога расходов, определенных в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 4 статьи 346.5 настоящего Кодекса.
9. Индивидуальные предприниматели при переходе с иных режимов налогообложения на уплату единого сельскохозяйственного налога и с единого сельскохозяйственного налога на иные режимы налогообложения применяют правила, предусмотренные пунктами 6.1 и 8 настоящей статьи.
10. Налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.
Доходы и расходы по видам деятельности, в отношении которых применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса (с учетом положений, установленных настоящей главой), не учитываются при исчислении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу.
Консультации юриста по ст. 346.6 НК РФ
-
- Ответ юриста:
Налоговая база - это основной элемент налога, представляющий собой количественное выражение объекта налогообложения и являющийся основой для исчисления суммы налога. Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения. Налоговые базы могут быть: - со стоимостными показателями; - с объемно-стоимостными показателями; - с физичеркими показателями. Налоговая база иногда является частью предмета налогообложения, в других случаях не входит в его состав (например, при сборе за использование местной символики, когда налоговой базой является полученная налогоплательщиком выручка от реализации) . Методы формирования налоговой базы: - кассовый; - накопительный. В случае использования кассового метода доходом объявляются все суммы, реально поступившие в налоговом периоде, а расходами - реально выплаченные суммы. При накопительном методе доходом признаются все суммы, право на получение которых возникло в данном налоговом периоде, вне зависимости от того, получены ли они налогоплательщиком. Для выявления затрат подсчитывается сумма имущественных обязательств, возникших в том же периоде. Кассовый метод используется при налогообложении имущества, переходящего в порядке наследования; накопительный - при налогообложении доходов физических лиц. Иногда налогоплательщики могут применять один из методов по выбору, отражая это в учетной политике организации. Способы определения базы налога: - прямой - определение реально и документально подтвержденных показателей деятельности налогоплательщика; - косвенный (расчет по аналогии) - определение налогооблагаемой базы путем сравнения с деятельностью других налогоплательщиков; - условный (презумптивный) - применение вторичных признаков условной суммы дохода; - паушальный - использование вторичных признаков условной суммы налога. Основным элементом налога является налоговая ставка - размер налога на единицу налогообложения. Следовательно, ставка налога представляет собой налогового обложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу, измерения налоговой базы. Налоговые ставки по региональным и местным налогам устанавливаются соответственно законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации. Ставки налога в зависимости от способа определения суммы налога: - равные ставки, когда для каждого налогоплательщика устанавливается равная сумма налога; - твердые ставки, когда для каждой единицы налогообложения определен зафиксированный размер налога; - процентные ставки, когда с 1 руб. предусмотрено отчисление определенного процента налогового обязательства. Ставки налога в зависимости от степени их изменяемости: - общие; - повышенные; - пониженные. Ставки налога в зависимости от содержания: - маргинальные (даны непосредственно в нормативном акте о налоге) ; - срактические (отношение уплаченного налога к налоговой базе) ; - экономические (отношение уплаченною налога ко всему полученному доходу).
- Ответ юриста:
-
Клавдия Фомина
формирование налоговой базы по НДС- Ответ юриста:
Налоговая база по НДС формируется на сч. 68.2. По кредиту отражается начисление налоговой базы по реализованным товарам (работам, услугам) . По дебету в корреспонденции с кредитом сч. 19 отражается сумма, которую Вы можете предъявить к вычету. Сальдо по сч. 68.2 отражает Ваши взаиморасчеты с бюджетом - кредитовое - Вы должны, дебетовое - Вам бюджет должен
- Ответ юриста:
-
Елена Степанова
какая налоговая база и налоговый период у государственной пошлины?-
пошлина не может иметь налоговую базу и налоговый период. это не налог. порядок уплаты пошлины и её расчета предусмотрен налоговым законодательством со спецификой зависящей от вида пошлины.
-
-
Татьяна Баранова
Что такое налоговая база ?- Ответ юриста:
Простыми словами налоговая база - денежная сумма (обычно) , с которой уплачивается налог. Сумма налога "равна" налоговая база умножить на % налога. Рассчитывается она по разному - на каждый налог свой расчет базы. Например, для налога на прибыль налоговая база будет равна ДОХОДЫ "минус" РАСХОДЫ.
- Ответ юриста:
-
Кирилл Леонтович
УСН. Налоговая база (доход минус расход), на сумму страховых взносов не уменьшается?- Ответ юриста:
Для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ) . При определении налоговой базы налогоплательщики с объектом налогообложения доходы минус расходы учитывают: - доходы, указанные в п. 1 ст. 346.15 НК РФ - расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Перечень расходов, указанный в этом пункте, носит закрытый характер и расширительному толкованию не подлежит. Расходы, не поименованные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при определении налоговой базы не учитываются (см. письма Минфина России от 20.12.2012 N 03-11-06/2/147, от 07.12.2012 N 03-11-06/2/144, от 04.06.2012 N 03-11-11/175, ФНС России от 08.11.2010 N ШС-37-3/14932, УФНС России по г. Москве от 09.12.2011 N 16-15/119728@ и др.) . Статья 346.16. Порядок определения расходов 7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- Ответ юриста:
-
Константин Щанников
Какая разница между объектом налогообложения и налоговой базой. Какая разница между объектом налогообложения и налоговой базой например для налога на прибыль организаций- Ответ юриста:
Могу на русский перевести (ну это я обычно для менеджеров делаю) в общих чертах: объект налогообложения - это конкретная сделка, которая попадает под обложение данным налогом (ну, например, продали товар на 100 000 руб. (продажная цена без НДС) , будьте добры заплатите 18 тыс. руб. в бюджет НДС. налоговая база - сумма всех объектов налогообложения
- Ответ юриста:
-
Зоя Федотова
поясните на примере чем налоговая база отличается от объекта налогообложения?-
объект - это это имущество или доходы, например, а налоговая база - стоимость этого имущества или размер доходов
-
-
Артур Мелещенко
Подскажите виды налоговых баз. Виды налоговых баз. Какие?-
Виды налогообложения? А сама база может быть прямой или косвенной. Существуют способы определения налоговых баз. Налоговая база - это характеристика объекта налогообложения. один из элементов налога. Грубо говоря: то, от чего исчисляется...
-
-
Надежда Яковалева
Сумма облагаемого дохода и налоговая база - это одно и то же? в 3-НДФЛ- Ответ юриста:
Для налога на доходы физических лиц сумма облагаемого дохода - это доходы физического лица за минусом необлагаемых доходов, перечисленных в статье 217 налогового кодекса, и вычетов, перечисленных в статьях 218,219, 220 налогового кодекса. Именно такое определение налоговой базы дается в статье 210 НК РФ. Так что, Вы совершенно правы - в 3-НДФЛ это одно и то же.
- Ответ юриста:
-
Жанна Егорова
как рассчитать налоговую базу для исчисления налога при усн- Ответ юриста:
Налоговая база при УСН зависит от того, как вы уплачиваете налог: 6% от выручки, или 15 % доходы - расходы. В первом случае налоговой базой вся полученная вами выручка. Налог в данном случае уменьшается на сумму уплаченных платежей в ПФР, ФФОМС, ФСС, как за себя так и за работников. , но не более чем на 50:% Во втором случае поступившая выручка уменьшается на сумму произведенных расходов, предусмотренных статьей 346.17 НК ч. 2. В этой же статье изложен и порядок определения доходов.
- Ответ юриста:
-
Максим Мальцевич
Как определить налоговую базу,имея:.... 1)Авансовый платеж за 9 месяцев налогового периода 2)Среднегодовая стоимость имущества за год 3)Ставка налога 4)Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе организации-
Налоговая база это и есть среднегодовая стоимость имущества за год. Её нужно Умножить на ставку, получится Сумма к налога за год. Потом вычесть аванс за 9 месяцев и выйдет сумма налога за 4 квартал.
-
-
Виктория Журавлева
Есть разница между налоговой базой и налогооблагаемой базой? В чем? Где используются указанные термины?. Есть разница между налоговой базой и налогооблагаемой базой? В чем? Где используются указанные термины?-
Налоговая база - это весь доход, с которого следует заплатить налоги. Налогооблагаемая база - это налоговая база минус налоговые вычеты и налоговые льготы.
-
-
Илья Ртищев
Как рассчитываются- по справке 2НДФЛ -налоговая база и сумма налога исчисленная!???-
Налоговая база -это вся начисленная з-пл - льготы или стандарны вычеты = доход облагаемы налогом. Сумма налога исчислення = Доход х0,13%
-
-
Анастасия Яковалева
Налоговая база по НДС при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса определяется:.... a. отдельно по группам активов предприятия b. в целом по всем видам активов предприятия c. отдельно по каждому из видов активов предприятия d. отдельно по группам активов предприятия или отдельно по каждому из видов активов предприятия в зависимости от соглашения между продавцом и налоговым органом по месту его постановки на учет- Ответ юриста:
Статья 158. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса 1. Налоговая база при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса определяется отдельно по каждому из видов активов предприятия. с.
- Ответ юриста:
-
Денис Ворохобин
что такое налоговая база?-
Налоговая база - это общая сумма доходов гражданина, с которых он обязан заплатить налог. Она складывается из всех доходов, которые получает человек в течение года. Именно на налоговую базу начисляется налог, который поступает в...
-
-
Полина Денисова
Налоговая база при реализации оборудования в ООО(общий режим налогообложения-НДС,налог на прибыль))?- Ответ юриста:
Непонятно поставлен ваш вопрос. Налоговая база для расчета налога на прибыль -вас интересует. Отдельно налоговая база при реализации оборудования не рссчитываетс. я. Реализуя оборудование, вы при ОСНО выставляете НДС 18% на сумму оборудовния . Налог на прибыль расчитывается в целом по предприятию.
- Ответ юриста:
-
Валерия Лебедева
Факторы, влияющие на величину налоговой базы? От чего зависит увеличение или уменьшение налоговой базы?. По налогу на прибыль организаций.- Ответ юриста:
Общие факторы: 1. Наличие той самой налоговой базы. Налога на прибыль - наличие самой прибыли. Например для НАЛОГА на Землю - нужна земля в собственности. Налог на имущество - имущество налогооблагаемое, чем его больше и чем оно новее тем больше облагаемая база. 2, Оценочная стоимость налогооблагаемой базы. Для налога на прибыль: Получение максимальных доходов с минимальными расходами. Поскольку прибыль - это доходы минус расходы. Чем выше прибыль - тем больше налог с неё. (та же земля в зависимости от её расположения и полезности. Имущество - от стоимости, в ценах всех товаров - НДС (чем выше цена, тем больше объём НДС) 3, Полнота учёта потенциально облагаемой базы. Для налога на прибыль - учёт всех доходов, минимизация затрат. Так очень много имущества (строения, жилые дома, земли, ) попросту нигде не значатся в учёте и используются без документального оформления. 4. Наличие "офшорных" территорий, В таких территориях ни имущество, ни прибыль от производства, ни от реализации - вообще не облагается налогами.
- Ответ юриста:
-
Егор Родивонов
Помогите люди. фактическая ставка налога составила 20%. Величена налога 15200руб. Определить налоговую базу-
15200 - 20% x - 100% x = 76000 Ответ: Величина налоговой базы 76 тыс. руб.
-
-
Владимир Гареев
В чём разница между Налоговой базой и Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход за налоговый период ?- Ответ юриста:
".Ст. 346.29 НК 1 Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. 2. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. " Итого получается, что налоговая база-это величина вменного дохода, которая зависит от конкретного вида деятельности, а рассчитанный налог это 15% от суммы вмененного дохода. Статья 346.31. Налоговая ставка Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.
- Ответ юриста:
-
Никита Тапешкин
налоговая база и облагаемая сумма дохода это одно и то же?-
налоговая база НАЛОГА НА ДОХОД (подоходного налога) и облагаемая сумма дохода - это одно и то же. налоговая база может быть и для других налогов.
-
-
Кристина Молчанова
Какая налоговая база у ЕСН?- Ответ юриста:
Налоговая база для юр. лиц, ИП -сумма начисленных в пользу физических лиц за налоговый период выплат и иных вознагражденийсумма выплат и вознаграждений за налоговый период в пользу физических лиц.для физ. лиц, непризнаваемых ИП -сумма доходов, полученных за налоговый период от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением.Ст. 237, 238 НК РФналоговая база определяется нарастающим итогом отдельно по каждому физическому лицу с начала года по истечении каждого месяцаСостав расходов определяется в порядке определения состава затрат, установленных для плательщиков налога на прибыль
- Ответ юриста:
-
Валентин Славкин
бугалтеры.помогите.!! в справке 2НДФЛ какая сумма будет в графе 5.3 при общих доходах 168000, а налоговая база 146160.?-
в графе 5.3 будет сумма налога исчисленная т. е. 13% от налоговой базы 146160 получается 19000
-
-
Юрий Мосин
что такое налоговая база в бух учете организации? что в ней отражается?-
это сумма, с которой будет исчисляться налог налоговая база - это сумма с которой начисляется налог. Например, по НДФЛ: доход сотрудника 40 000 рублей. У него 2 ребенка. Налоговая база будет равна 40 000-2800=37200
-
-
-
Налоговая база -доходы (6%) или доходы минус расходы (15%). Отчетный период ГОД.
-
-
Юлия Романова
расхождение налоговой базы. Добрый день! Получила с налоговой сообщение с требованием представления пояснений о расхождении налоговой базы для исчисления НДФЛ которая составляет 37693401,36 и НДС 19785921,00 как написать пояснение. Спасибо.- Ответ юриста:
сдайте уточненку и доплатите три миллиончика!!!! в пояснении напишите что по техническим причинам (к примеру сбой в програме и тд) произошла ошибка. К письму прикладываете уточненку, платежку на доплату налога и пени!! ! Еще раз перечитала и чуть с ума не сошла? У вас одна налоговая база для НДС и НДФЛ? Круто! Еще раз перечитала. Я так понимаю Вы ИП??!! и налогоплательщик НДС
- Ответ юриста:
-
Яна Морозова
Как определить налоговую базу??? В задании указано : заработная плата, премия, надбавка и материальная помощь-
Какую налоговую базу-по ПФР, по НДФЛ. надо точно выражать свой вопрос. Налоговая база по НДФЛ считается по всем данным без стандартных вычетов, для страховых - без мат. помощи до 4000 руб в год по каждому работнику.
-
-
Валерий Абдулин
Что такое налоговая база и о чем гласит Налоговый К в ст.391 (уменьшение её на 10т.р. при налоге на земел.уч....-
В данном случае, налоговая база - это кадастровая оценка земельного участка. Именно она учитывается при начислении земельного налога. При предоставлении льготы (инвалидам ВОВ, например) ) оценочная стоимость уменьшается на 10000 и на остаток начисляется налог.
-
-
Лариса Баранова
Как расчитывается налоговая база по налогу на имущество физ. лиц?. В налоговую дозвониться не могу. В БТИ сказали, что на 2010 берется инвентаризационная стоимость в тех. Паспорте делится на коэф. Из этого же паспорта и умножается на 56,986, но в одном случае сошлось, а в другом нет.- Ответ юриста:
Так что же вас все-таки интересует: налоговая база или инвентаризационная стоимость? Если инвентаризационная стоимость, то в налоговой понятия не имеют как она рассчитывается, они получают готовые сведения из того же БТИ. А если налоговая база.. . Скорее всего у вас есть долевая собственность. Здесь и кроется вся хитрость. В соответствии с п. 2 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. Поэтому при расчете суммы налога на имущество, подлежащей уплате совладельцем, учитывалась инвентаризационная стоимость ВСЕГО объекта, а не доли отдельного собственника. Объясню на примере. Для простоты возьмем максимальные ставки, установленные законодательством. Пусть физическое лицо владеет однокомнатной квартирой стоимостью 170 000 руб. и 1/2 доли в четырехкомнатной квартире стоимостью 460 000 руб. Суммарная стоимость объектов составляет 630 000 руб. (170 000 + 460 000) Максимальная налоговая ставка 2%. Сумма налога (170000 +460 000 х 1/2 ) х 2% = 8000.
- Ответ юриста:
-
Андрей Макаренцев
В 09г налоговая база 356286.00 а 10г 611851 ставка на 0.7 с 0.2 сумма налога стала 4282.96 а было 712 правомерно ли это- Ответ юриста:
Я так понимаю, что речь идет о налоге на имущество физических лиц. Первое - налоговой базой для этого налога является инвентаризационная стоимость имущества, которую устанавливает БТИ и ежегодно передает для расчета налоговым органом. Так что налоговая инспекция не сама придумала размер налоговой базы - это стоимость Вашего имущества на 01.01.2010 по данным БТИ. Эта организация пользуется своими собственными расчетами и коэффициентами; на 01.01.2010 в большинстве случаев ими проводилась переоценка (пересчет стоимости всех объектов недвижимости в соответствии с новым порядком его расчета с применением новых коэффициентов) - так что по стоимости вопросы к ней. Второе - налог этот местный, т. е. ставки на него устанавливаются в каждом городе (поселке, округе) местными властями. Единственное условие - они должны соответствовать ст. 3 Закона о налоге на имущество физических лиц от 09.12.1991 № 2003-1, которым установлено, что ставка налога зависит от инвентаризационной стоимости имущества: до 300 тыс. руб. - до 0,1 % от 300 до 500 тыс. руб. - от 0,1 до 0,3% свыше 500 тыс. руб. - от 0,3 до 2,0 %. Видимо, в Вашем регионе ставки для стоимости от 300 до 500 тыс. руб. установлены 0,2 %, а свыше 500 тыс. руб. - 0,7 %. Так как стоимость имущества по оценке БТИ возросла, Ваш объект автоматически перешел из категории "от 300 до 500 тыс. руб. ", в категорию "свыше 500 тыс. руб. ". Соответственно, изменилась и ставка налога и вырос сам налог. Так что со стороны налоговой инспекции не нарушено ничего. Изменения в налогооблагаемой базе налога на имущество физических лиц объясняются введением новых коэффициентов перерасчета инвентаризационной стоимости объектов. Если у Вас есть вопросы к стоимости, Вам необходимо обратится с этим вопросом в местное БТИ (там, кстати, могут посоветовать получить новых техпаспорт на Ваше имущество, если Вы его давно не получали - в рамках этого мероприятия, возможно, стоимость Вашего имущества уменьшится с учетом фактического износа. Но это уже в БТИ объяснят) .
- Ответ юриста:
-
Кристина Молчанова
Что является налоговой базой при расчете налога на имущество?- Ответ юриста:
База при расчете налога на имущество-это Средняя стоимость имущества за отчетный период. Средняя стоимость-это сумма: Сальдо на конец периода по Дт 01-сальдо на конец периода по Кт02 за отчетный период/ на количество месяцев (за 1- полугодие надо делить на 7)х на ставку налога/ 4 и получаем сумму к уплате.
- Ответ юриста:
-
Виктор Васенков
налоговая база. за налоговый период выплаты, начисленные в пользу физического лица, составили: -по трудовому договору - 240 000 рублей; - по договору гражданско-правового характера (договору возмездного оказания услуг) - 150 000 рублей. Как определить налоговую базу для исчисления и уплаты ЕСН в части зачисляемой в федеральный бюджет и в фонды обязхательного медицинского страхования (ФФОМС, ТФОМС), а также в части федерального фонда социального страхования?-
Налоговая база по ЕСН во все фонды и ФБ -390000р. , для ЕСН в ФСС -240000р. (соглано НК гл 24 ст238п. 3)
-
-
Лидия Андреева
определить налоговую базу для начисления и уплаты ЕСН. За налоговый период выплаты, начисленные в пользу физического лица, составили:- по трудовому договору – 240 000 рублей;- по договору гражданско-правового характера (договору возмездного оказания услуг) – 150 000 рублей. Определите налоговую базу для начисления и уплаты ЕСН в части зачисляемой в федеральный бюджет и в фонды обязательного медицинского страхования (ФФОМС, ТФОМС), а также в части федерального Фонда социально страхования (ФСС).-
налоговая база: 390000 для Фед ЕСН, ФФОМС и ТФОМС; 240000 для ФСС
-
-
Владислав Велтистов
налоговая база. определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов т. е. если например человек ежемесячно получал по 5 тысяч (вычетов не предусмотрено) в течении года то налоговая база будет равна 12*5000?-
Налоговая база по НДФЛ- это начисленный доход минут стандартные, социальные и имущественные вычеты (см 23 главу НК РФ) . Если совсем не было вычетов, то чтобы 5 тыс. руб. получать, надо, чтобы начислили 5 750 руб
-
-
Вера Волкова
От чего зависит величина налоговой базы акцизов?- Ответ юриста:
Налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду подакцизных товаров и зависит от установленной для него ставки. В случае твердой ставки база — это объем продукции в натуральном выражении (например, 1 000 литров шампанских вин) . Для комбинированных ставок база — это объем в натуральном выражении плюс расчетная стоимость (например, 100 000 папирос плюс их стоимость, равная 160 000 руб.) . Если налогоплательщик не ведет раздельный учет операций, подпадающих под разные ставки, то он должен определить единую базу и применить к ней наибольшую из ставок. База рассчитывается по итогам налогового периода, который равен одному календарному месяцу.
- Ответ юриста:
-
Игорь Прасолов
что такое налоговая база кухаркиным языком?- Ответ юриста:
Она для каждого налога разная поэтому кухаркиным языком не получится. Например, транспортный налог взимается в зависимости от мощности автомобиля, земельный от площади земли, то есть это то от чего считается налог. Если кухаркиным прям языком, то допустим кухне есть куча разных продуктов, а тебе нужно испечь пирог, а хозяйка не в зуб ногой, как его испечь, для этого есть рецепт сколько и чего класть, что мешать, сколько на огне держать. Так вот те продукты согласно этого рецепта и будут базой налоговой, продуктов много, а брать для пирога мы будем лишь некоторые. Так как пирог отдавать нужно, у некоторых хозяек может возникнуть желание, положить поменьше яичек туда, маслица не добавить или похуже взять, ну и так далее. Вот сам рецепт, это будет налоговый кодекс где написано сколько и с чего взять, а налоговые органы, это те злые тёти и дяди которые над душой стоят и следят, чтобы ингредиенты для пирога клались согласно рецепта, пеклись вовремя... ;)))
- Ответ юриста:
-
Диана Журавлева
Может ли налоговая база по фсс быть больше чем налоговая база по ФБ в декларации по ЕСН?. Может ли налоговая база по фсс быть больше чем налоговая база по ФБ в декларации по ЕСН? Если да, то в каких случаях?- Ответ юриста:
Нет. В декларации по ЕСН налоговые базы для ФБ, ФФОМС, ТФОМС почти всегда одинаковые. Если у Вас есть инвалид, то на его з/плату начисляют только страховые взносы в ОПС, а также в ФСС н/сл 60% от ставки налога.Налоговая база в ФСС может быть только меньше по сравнению с другими налог. /базами если у вас есть выплаты вознаграждений по договорам гражданско-правового характера. На них начисляется ЕСН кроме ФСС.Это НК.
- Ответ юриста:
-
Леонид Кирдяшкин
примеры налоговой базы-
База связана с объектом. Объект налогообложения - это действие, состояние или предмет, с наличием которого законодательство связывает возникновение у налогоплательщика обязанности заплатить налог. Налоговая база - это стоимостная, физическая...
-
-
Александр Ясногородский
Помогите рассчитать ЕНВД и пенсионный налог!!!. Используем пассажирские перевозки машина одна, т. е. вмененный доход 1500 ставка налога 15% К1= 1; К2=1,4942 Нужно рассчитать налоги за квартал-
Базовая доходность 1500 Величина физ. показателя 1 месяц - 1 машина 2 месяц -1 машина 3 месяц - 1машина Коэффициент К1 - 1,4942 К2 - 1 Налоговая база (1500 * 1,4942*1*(1+1+1) = 6723,9 Сумма к уплате 6723,9*15/100 = 1008,58 руб.
-
-
Елизавета Голубева
: Не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль:.... а) расходы по приобретению и созданию амортизируемого имущества; б) потери от брака; в) штрафы за нарушение договорных обязательств. В учебнике по налогооблажению найти не смог помогите пожалуйста- Ответ юриста:
Не включается пункт а) Статья 270 НК РФ. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения 5) в виде расходов по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества, а также расходов, осуществленных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, за исключением расходов, указанных в пункте 9 статьи 258 настоящего Кодекса; Потери от брака относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 47 п. 1 ст. 264 НК РФ) . По штрафам позиция сложная, если их уплата предусмотрена договором, то это внереализационный расход и может быть включен в налоговую базу по налогу на прибыль. Не включаются штрафы в бюджет и внебюджетные фонды.
- Ответ юриста:
-
Оксана Рябова
Налоговая база по НДФЛ. Если работник идет в отпуск 20 июля и до 3 августа, при определении налоговой базы для НДФЛ за июль мы учитываем его отпускные с 20 по 31 июля? Или полные отпускные с 20 июля по 3 августа?-
Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала СТ. 136 Трудового кодекса.Значит, что вы и начисляете июлем полностью и выплачиваете июлем. в налоговую базу по ндфл попадет за июль.
-
-
Кристина Фомина
Что такое налоговая база?. Кто-нибудь может понятным языком, без сложных терминов объяснить? Спасибо.-
коротко та сумма, которая будет облагаться налогом
-
-
Любовь Филиппова
Определения налоговой базы. Работнице организации не состоящей в браке имющей двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начисляется зарплата в сумме 1500 рублей. Определить налоговую базу, исчисленного и удержанного налога на доходы за январь 2001 г.-
Налоговый вычет в 2001 году 300 рублей на одного ребенка, 400 на самого работника.1500-400-(300 Х 2ребенка х2 (одинокому родителю) )1500-400-1200-налоговая база 0
-
-
Олеся Суханова
Что такое налоговая база простым языком. без определений из словарей и если можно яркий пример-
налоговая база-это все с чего берется налог
-
-
Ксения Сорокина
Входит ли Роялти в налоговую базу?. Суть: Есть иностранная компания держатель торгового знака. У Российского «ООО» есть франшиза на использование торгового знака с уплатой ежемесячного Роялти Вопрос: Сумма Роялти подлежит налогообложению или ее можно списывать в расход?-
Смотря какая система налогообложения, может, УСН или ЕНВД. Для налога на прибыль или УСН 15% с дохода минус расходы - входит в расчет налоговой базы
-
-
Иван Ваулиных
налоговая база это сумма денег уплачиваемого налога или стоимость объекта налогообложения?-
Это стоимость объекта налогообложения. Она умножается на налоговую ставку и получается сумма начисленного налога.
-
