Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Статья 346.46. Учет налогоплательщиков

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 26.5] [Статья 346.46]  ✍ Читать комментарий к статье
1. Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, на основании указанного заявления в течение пяти дней со дня его получения. В случае, предусмотренном абзацем вторым пункта 2 статьи 346.45 настоящего Кодекса, индивидуальный предприниматель подлежит постановке на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, в налоговом органе по месту его жительства со дня государственной регистрации этого физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Датой постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе по основанию, предусмотренному настоящим пунктом, является дата начала действия патента. Подача индивидуальным предпринимателем заявления на получение патента в налоговый орган, в котором этот индивидуальный предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, не влечет его повторную постановку на учет в этом налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения. 2. Снятие с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется в течение пяти дней со дня истечения срока действия патента, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Снятие с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения и имеющего одновременно несколько патентов, выданных указанным налоговым органом, осуществляется по истечении срока действия всех патентов. 3. Снятие с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, утратившего право на применение патентной системы налогообложения и перешедшего на общий режим налогообложения или прекратившего предпринимательскую деятельность, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, осуществляется в течение пяти дней со дня получения налоговым органом заявления, представленного в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 настоящего Кодекса, или сообщения налогового органа, принявшего такое заявление, об утрате налогоплательщиком права на применение патентной системы налогообложения либо в случае, предусмотренном подпунктом 3 пункта 6 статьи 346.45 настоящего Кодекса, со дня истечения срока уплаты налога. Датой снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя является дата перехода индивидуального предпринимателя на общий режим налогообложения или дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.
Статья 346.46

Консультации юриста по ст. 346.46 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Наталья Щербакова
    Может ли юридическое лицо применять упрощенную систему налогообложения на основании патента и почему?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Егор Крестовников
    Обязан многоквартирный дом уплачивать налог по упрощенной системе налогообложения? Время когда перезвонить: 17:00 - 19:00
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Валерия Блинова
    В какую налоговую отчитываться по ЕНВД?. ООО на УСН зарегистрировано в Москве. Собираемся вести розничную торговлю в Иркутской области, несколько точек, в Иркутске, Ангарске (Ирк. обл.) . Вопрос: в какую налоговую подавать заявление на ЕНВД? В главную УФНС по Иркутской области (типа в кучку всю деятельность ЕНВД собрать) или в разные ФНС по месту нахождения торговых точек (не дай бог конечно) ???Заранее благодарю
    • Ответ юриста:
      Статья 346.28. Налогоплательщики (Налоговый кодекс ч. 2) Постановка на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территориях нескольких городских округов или муниципальных районов, на нескольких внутригородских территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, на территориях которых действуют несколько налоговых органов, осуществляется в налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. 3. Организации или индивидуальные предприниматели, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.
  • Ксения Кузнецова
    Могу ли я сейчас купить патент. Я плательщик ЕНВД, могу ли я сейчас сменить ЕНВД на патент?. так мне это нравится.. . а уведомить надлежащим образом значит предпринимателей не обязательно, мне ему лучше ЕНВД так поднимем что жизнь медом не казалась. Звери блин. Так чисто для сравнения (чтоб другие вмененщики посчитали) за 4 кв 2012 было уплачено налогов 31720руб, за 1 кв 2013 года придется заплатить 46700руб величина показателя одинаковая. Люди над нами издеваются, а мы молчим! Как взялся Путин за поддержку малого бизнеса 10 лет назад то лучше не брался бы.
    • Ответ юриста:
      Можете. Сначала Вам надо подать заявление в налоговую не позднее 10 рабочих дней до начала осуществления деятельности по патенту. С 1 апреля уже не успеваете, значит, подаете на переход с 1 мая. После получения патента, подаете заявление о снятии с ЕНВД. Снятие с учета налогоплательщика единого налога при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, переходе на иной режим налогообложения, в том числе по основаниям, установленным подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 настоящего Кодекса, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, или со дня перехода на иной режим налогообложения, или с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 настоящего Кодекса. Датой снятия с учета налогоплательщика единого налога в указанных случаях, если иное не установлено настоящим пунктом, считается указанная в заявлении дата прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, или дата перехода на иной режим налогообложения, или дата начала налогового периода, с которого налогоплательщик обязан перейти на общий режим налогообложения по основаниям, установленным пунктом 2.3 статьи 346.26 настоящего Кодекса, соответственно. До 17.04.2013 года подаёте в ИФНС заявление на получение патента с 01.05.2013г. . При положительном ответе: с 01.05.2013 по 05.05.2013 подаёте в ИФНС заявление о снятии с учета с ЕНВД с 01.04.2013г. . О патенте почитайте здесь
  • Ярослав Юрмегов
    рыночный лоток пирожки, шаурма. какая система налогообложения? какие документы с каких инстанций нужны?. а СЭС, пожарники и проч. мутотень?
    • Ответ юриста:
      ЕНВД конечно. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, переведенные решениями представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на уплату единого налога, обязаны встать на учет в налоговом органе: по месту осуществления предпринимательской деятельности (за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в абзаце третьем настоящего пункта) ; по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) - по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 5, 7 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) и в подпункте 11 пункта 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса. Постановка на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территориях нескольких городских округов или муниципальных районов, на нескольких внутригородских территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, на территориях которых действуют несколько налоговых органов, осуществляется в налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. Организации или индивидуальные предприниматели, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. Налоговый орган, осуществивший постановку на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога, в течение пяти дней со дня получения заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога выдает уведомление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. Снятие с учета налогоплательщика единого налога при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога направляет ему уведомление о снятии его с учета. Форма заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога и форма заявления организации или индивидуального предпринимателя о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
  • Ярослав Аванесов
    Здравствуйте. Я ИП на упрощенке 6%. Вчера была в налоговой 23 по г Москве. Принесла заверить КУДиР. Мне сказали что зав. Здравствуйте. Я ИП на упрощенке 6%. Вчера была в налоговой №23 по г Москве. Принесла заверить КУДиР. Мне сказали что заверять ее теперь не надо, нудно только вести ее, а когджа будет проверка просто предъявить . Странно, в интернете нигде такой информации про отмену не нашла. Что, действительно не надо заверять???
    • Ответ юриста:
      Почитайте и все будет ясно. ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 3 февраля 2010 г. N ШС-22-3/84@ О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ ГЛАВ 26.1 И 26.2 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральная налоговая служба для сведения и использования в работе сообщает следующее. В соответствии с пунктом 8 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - книга) , форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России. Статьей 346.24 Кодекса установлено, что налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - книга) , форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России. Согласно пункту 12 статьи 346.25.1 Кодекса налогоплательщики упрощенной системы налогообложения на основе патента ведут учет доходов в порядке, установленном статьей 346.24 Кодекса. Приказами Минфина России от 11.12.2006 N 169н и от 31.12.2008 N 154н утверждены формы книг, а также порядки их заполнения. При этом в пункте 1.5 порядков заполнения книг установлено требование представлять данные книги для заверения в налоговые органы. Вместе с тем Кодекс не устанавливает ни сроки, ни порядок представления книг в налоговый орган. В этой связи налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков обязательного представления вышеуказанных книг для заверения, они заверяются только по просьбе налогоплательщиков. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С. Н. ШУЛЬГИН
  • Даниил Павлюков
    ИП на УСН доходы . Нужна книга учета доходов и расходов? если да, то для чего? ведь я получила доход заплатила с него 6%
    • Ответ юриста:
      Книгу доходов и расходов предписывает вести НК, а это наш основной закон, который нужно соблюдать. Статья 346.24. Налоговый учет Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.
  • Жанна Давыдова
    Заполнение КУДиР. Добрый день! Подскажите пожалуйста. КУДиР веду с мая месяца все даты и время, остатки и прочее правильно заполнены, но с 1 августа КУДиР не формируется, может кто то сталкивался поделитесь опытом, заранее благодарна.
    • Ответ юриста:
      Если Вы на упрощенке то можно вообще не вести книгу а при запросе сказать что потерял и штраф за отсутствие документа 50 руб. ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 3 февраля 2010 г. N ШС-22-3/84@ О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ ГЛАВ 26.1 И 26.2 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральная налоговая служба для сведения и использования в работе сообщает следующее. В соответствии с пунктом 8 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - книга) , форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России. Статьей 346.24 Кодекса установлено, что налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - книга) , форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России. Согласно пункту 12 статьи 346.25.1 Кодекса налогоплательщики упрощенной системы налогообложения на основе патента ведут учет доходов в порядке, установленном статьей 346.24 Кодекса. Приказами Минфина России от 11.12.2006 N 169н и от 31.12.2008 N 154н утверждены формы книг, а также порядки их заполнения. При этом в пункте 1.5 порядков заполнения книг установлено требование представлять данные книги для заверения в налоговые органы. Вместе с тем Кодекс не устанавливает ни сроки, ни порядок представления книг в налоговый орган. В этой связи налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков обязательного представления вышеуказанных книг для заверения, они заверяются только по просьбе налогоплательщиков. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С. Н. ШУЛЬГИН
  • Марина Шестакова
    у меня ИП по УСН доходы 6%. Нужно ли заводить КДиР? ?
    • Ответ юриста:
      КНИГУ НУЖНО ВЕСТИ ОБЯЗАТЕЛЬНО Согласно п 3 статьи 4 Закона о бухучете 129-фз 3. Организации, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Организации и ИП, применяющие УСН, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 НКРФ. Статья 346.24. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.
  • Валентина Григорьева
    ООО на УСН, хотим добавить ОКВЭд (производство) и работать уже на ОСНО, можно так?. или как перейти на ОСНО если ООО на УСН?
    • Ответ юриста:
      Вы можете находиться на двух режимах налогообложения. То что попадает под УСН - на УСНе, остальное на ОСНО. Но бухгалтерский и налоговый учет раздельный, пока Вы не перейдете на единое налогообложение. Получается до конца года два учета, после 1 января ОСНО. Если ОКВЭД на оговорен в уставе, Вам надо ввести изменения в устав, после этого, вносите изменения в ОГРН. Если ОКВЭД есть в уставе, то спокойно можете начинать деятельность, никаких изменений вносить не надо. Работаете с налоговой только в разрезе режима учета.
  • Галина Жукова
    Несколько вопросов касательно налогообложения ИП. 1) Нужно ли платить НДС при упрощенке (УСН)? 2) Можно ли перейти на УСН в середине года? (Деятельность еще не велась, прошло пару месяцев после открытия ИП) 3) При УСН из налогов нужно платить только 6% от доходов? (ну или 15% из доходы минус расходы) 4) При ЕНВД нужно платиить НДС (который никак не компенсируется) + 20% от доходов минус расходы? 5) При УСН уже не получится работать с фирмами которые работают на ЕНВД и учитывают НДС?
    • Ответ юриста:
      1)))))Согласно пункта 3 статьи 346.11 ИП, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Сдать Декларацию по НДС придется и заплатить НДС если ИП все таки выставит покупателю счета-фактуры с НДС 2))))) НЕТ НЕЛЬЗЯ. Чтобы быть на УСН согласно статье 346,13 п 1 и 2 -Организации и ИП, изъявившие желание перейти на УСН, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на УСН, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. -Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП вправе подать заявление о переходе на УСН налогообложения в ПЯТИДНЕВНЫЙ срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе 3))))) При УСН налогоплательщики освобождены (пункт 3 статья 346.11) -НДС -Налог на прибыль (организации) , НДФЛ от предпринимательской деятельности ( ИП ) - Налог на имущество Остальные налоги платятся в общем порядке 4))))) Плательщики ЕНВД также освобождены от уплаты НДС 5))))) При УСН можно работать с любыми фирмами, а с фирмами на ЕНВД тем более, они не являются плательщиками НДС
  • Кирилл Поводов
    обязано ли юридическое лицо на едином налоге вести книгу учета доходов и расходов объекта малого предпринимательства. -юридического лица,которое использует упрощенную систему налогообложения,учета и отчетности"
    • Ответ юриста:
      Да и юридические лица и ИП обязаны вести Книгу учета доходов и расходов. Статья 346.24. Налоговый учет Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации. Эта форма утверждена приказом Минфином от 31.12.2008. № 154н
  • Яков Белокрыс
    Вопрос предпринимателям и бухгатерам о регистрации!. Я зарегистрировался в качестве предпринимателя с системой налогообложения ЕНВД. Обязательно ли нужно подавать заявление в налоговую о постановке на учет ИП ЕНВД по (форме ЕНВД-2)?
    • Ответ юриста:
      Согласно пункта 2 статьи 346.13 вновь зарегистрированный ИП вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Если не подали, заявление УСН считается, что вы на ОСНО. Согласно пункту 3 статьи 346.28 ИП, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности подпадающей под ЕНВД. Вы пишите, что зарегистрировались в качестве плательщика ЕНВД, значит вы уже писали заявление на ЕНВД, больше его писать не надо. Если перестаните заниматься этой деятельностью в течение 5 дней пишите заявление о снятии с учета как плательщик ЕНВД. Дальше если ранее писали заявление на УСН, то будете на УСН, если нет, то будете на ОСНО.
  • Денис Чупыркин
    Если объект н/о - доходы, нужна ли книга дох. и рас., нужно ли учитывать расходы?
    • Ответ юриста:
      О том, что нужно вести Книгу доходов и расходом написано в статье 346.24 Налоговый учет НК РФ Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации. В приказе Минфина от 31.12.08 № 154Н, " Об утверждении форм Книги доходов и расходов ..."зарегистрированного в Минюсте 10.02.09. № 13290 написано Графа 5 в обязательном порядке заполняется налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов вправе по своему усмотрению отражать в графе 5 расходы, связанные с получением доходов, налогообложение которых осуществляется в соответствии с упрощенной системой налогообложения. Так что расходы можно не заполнять Еще в этом документе написано что Книгу доходов и расходов в электронном виде нужно регистрировать в налоговом органе не позднее сдачи декларации по УСНО, то есть 31 марта
  • Александр Вага
    Нужно ли вести книгу учёта доходов и расходов? Нужно ли вести книгу учёта доходов и расходов находясь на УСН доходы?
    • Ответ юриста:
      Книгу заполнять надо в любом случае. При УСН (доходы) структура Книги учета доходов и расходов будет проще. Заполняется титульник и 1 раздел. При этом в 1 разделе вы вправе не заполнять графу 5, а также справку к разделу. В случае если вы решите отражать в Книге учета доходов и расходов не только ваши доходы, но и расходы, то вы заполните все ее разделы, как и налогоплательщики, которые избрали объект налогообложения "доходы минус расходы".
  • Анатолий Лесько
    Для чего нужна книга доходов и расходов ИП на упращенке!. У нас солярий, работаем на упращенке, объект налогообложения доходы, платим 6% и не уменьшаем сумму дохода ни на что. Чего мне писать в этой книге и нужна ли она.
    • Ответ юриста:
      Если налоговая база ДОХОДЫ графа 5 расходы заполняется по желанию налогоплательщика, можно не заполнять. А вообще при базе ДОХОДЫ 6% заполняется все, что нужно для исчисления налога УСНО, то есть доходы, а в расходы записываем только сумму уплаченных страховых платежей в ПФ и больничные на которые уменьшаются доходы. А если не уменьшаете НБ, значит пишите только доходы, суммы поступившие на расчетный счет и кассу. А Книгу налогоплательщики вести обязаны об этом сказано в статье 346,24 НК РФ глава 26.2. Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.
  • Александр Краснощек
    Как скорректировать данные в Книге доходов и расходов и в налоговой декл. по налогу, уплач.в связи с прим УСН. Наша организация применяет УСН (дох – расх х 15%). В 2008 г. расходы (162000 руб. ) 2008 г. превысили доходы (97000 руб.) , в связи с чем образовался убыток размере 65000 руб. . Единый минимальный налог (1%) был уплачен в бюджет в размере 970 руб. 00 коп. При аудиторской проверке в 2009 г. было выявлено, что 6000 руб. были ошибочно отнесены к расходам (данный вид расхода не предусмотрен в ст. 346.16 НК РФ) . Получается, что расходы за 2008 г. составляют 156000 руб. , соответственно убыток за 2008 г. - 59000 руб. , а не 65000 руб. Сумма единого минимального налога остается прежней (970 руб.) . Как скорректировать данные в Книге доходов и расходов и в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? Каковы последствия данной ошибки, будут ли какие-либо штрафы?
    • Ответ юриста:
      Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект - "доходы минус расходы"). Как можно исправить допущенные в предыдущем налоговом периоде ошибки после представления годового отчета и сдачи в ИФНС книги доходов и расходов? Ответ: Прежде всего отметим, что организации, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств и нематериальных активов, осуществляемого в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете (п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", далее - Закон о бухучете) . Поэтому "упрощенец" имеет право не представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы. Если ваша организация все-таки ведет бухучет и сдает в налоговую инспекцию бухгалтерскую отчетность, то нужно иметь в виду следующее. В бухгалтерском учете исправительные проводки делаются в том отчетном периоде, когда была обнаружена ошибка. Это касается ошибок как прошлых лет, так и допущенных в текущем году (п. 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, п. 11 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н) . Порядок исправления ошибок, выявленных налогоплательщиком при исчислении налогов, определяется ст. 54 НК РФ, а внесение изменений в налоговые декларации - ст. 81 НК РФ. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым отчетным (налоговым) периодам, перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ) . Все необходимые дополнения и изменения налогоплательщик обязан внести в налоговую декларацию, сданную за прошлый отчетный (налоговый) период, путем представления уточненной декларации (п. 1 ст. 81 НК РФ) . Уточненную налоговую декларацию, представляемую в налоговую инспекцию, желательно сопроводить письмом с приложением копий всех необходимых документов, поясняющих причину выявленной ошибки и ее размер. Организации, применяющие УСН, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ (п. 3 ст. 4 Закона о бухучете) . Статьей 346.24 НК РФ определено, что налогоплательщики обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на основании книги учета доходов и расходов (утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2005 N 167н) . Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации и скрепляется печатью организации, а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа. Исправление ошибок в книге учета доходов и расходов возможно при условии обоснованности такого исправления. Исправление должно быть подтверждено подписью руководителя организации с указанием даты исправления и печатью организации. Таким образом, несмотря на то обстоятельство, что книга учета доходов и расходов уже заверена и скреплена печатью налогового органа, организация имеет право внести в книгу исправления и подать уточненную декларацию. Минфин России в Письме от 15.12.2003 N 04-02-05/1/108 советует для исправления ошибок перечеркнуть неверное значение показателя, отраженное в книге учета доходов и расходов, и вписать правильное. И. Горшкова Эксперт АКДИ Подписано в печать 25.12.2006
  • Алексей Шевченко
    Подскажите, нужно ли сдавать книгу доходов и расходов упрощенцам,если у них ни доходов,ни расходов нет?. Т. е. нулевую. И насколько страшно, если сейчас нужно ее сдавать, а она в прошлом году налоговой не была заверена? Будут штрафы и пр? И долго ли ее будут заверять? Спасибо за ответы!!!
    • ее вообще сдавать не нужно никуда. если налоговикам она понадобится - запросят сами. и за незаверение штрафных санкций не предусмотрено
  • Геннадий Прокопенко
    Вопрос о ИП. Обязательно ли заводить книгу доходов и расходов, если имеется расчетный счет? Ведь все отражается в банковских выписках...
    • обязательно вести книгу. единственное вы можете вести только доходы. расходы никому не нужны (если у вас 6% УСН)
  • Федор Данильчик
    Постановка на учет на ЕНВД. Мы ИП. Зарегистрированы в Московской обл. Деятельность ведем в Москве (магазин одежды) . Пошли ставиться на учет по месту ведения деятельности (в Москве) -- нам отказали в постановке. Поясните - это почему нам отказали????
    • Ответ юриста:
      Отказ должен чем то мотивироваться. Согласно п. 2 ст. 346.28 Кодекса организации и ИП, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, переведенные решениями властей упомянутых образований на уплату ЕНВД, обязаны встать на учет в налоговой инспекции: по месту осуществления предпринимательской деятельности (за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в абзаце третьем данного пункта) ; по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) - по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 5, 7 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) и в подпункте 11 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса. Организации или ИП, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога, должны в течение 5 дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности подать в налоговую заявление о постановке на учет (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
  • Валентина Колесникова
    Помогите плиз!!!!Обещество ООО с 2009 года работает по УСН. Помогите плиз!!!!Обещество ООО образовалось в 2009 году, работает по УСН(6%), до какого числа сдавать отчетность за 2010год, а именно декларация по УСН и книга доходов и расходов!
    • Ответ юриста:
      до 31.03.2011г. Книгу доходов и расходов сдавать или регистрировать не надо. на это есть письмо ФНС О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ ГЛАВ 26.1 И 26.2 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральная налоговая служба для сведения и использования в работе сообщает следующее. В соответствии с пунктом 8 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - книга) , форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России. Статьей 346.24 Кодекса установлено, что налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - книга) , форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России. Согласно пункту 12 статьи 346.25.1 Кодекса налогоплательщики упрощенной системы налогообложения на основе патента ведут учет доходов в порядке, установленном статьей 346.24 Кодекса. Приказами Минфина России от 11.12.2006 N 169н и от 31.12.2008 N 154н утверждены формы книг, а также порядки их заполнения. При этом в пункте 1.5 порядков заполнения книг установлено требование представлять данные книги для заверения в налоговые органы. Вместе с тем Кодекс не устанавливает ни сроки, ни порядок представления книг в налоговый орган. В этой связи налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков обязательного представления вышеуказанных книг для заверения, они заверяются только по просьбе налогоплательщиков. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С. Н. ШУЛЬГИН
  • Денис Оксашин
    Надо ли восстанавливать бухучет ИП на УСН?
    • ИП не должен вести БУ... все остальное-по желанию работодателя Бухгалтерский учет могут не вести в частности ИП, в случае, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или...
  • Егор Ногавицын
    Книга учета доходов ИП УСН 6%. Подскажите пожалуйста, нужно ли вписывать в книгу учета доходов и расходов, средства произведенные безналичным платежом (кассы нет, используем БСО)?
    • Ответ юриста:
      Статья 346.24. Налоговый учет Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации. Вы можете в книге указывать только доходы в полном объеме (поступления как наличными так и безналичными платежами)
  • Петр Бобыкин
    помогите!!!!предприятие работает по УСНО 6 %,меня интересует вопрос по поводу книги ДиР,когда ее нужно заверить?
    • Ответ юриста:
      Книга учета доходов и расходов, ведение которой в течение налогового периода осуществлялось в электронном виде, после выведения на бумажные носители по окончании налогового периода должна быть представлена в налоговый орган для заверения должностным лицом налогового органа не позднее срока, установленного для сдачи налоговой декларации по УСН за 2011год; согласно статьи 346.23 НК РФ, для плательщиков-организаций это 31 марта 2012.
  • Виктор Кузярин
    Нужно ли платить НДС при упрощенном налогообложении при выполнении на территории РФ работ для иностранной фирмы. не имеющей представительства?
    • Ответ юриста:
      Нет, не нужно! Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) , освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) , за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Данная норма закреплена в п. 2 статьи 346.11 Налогового кодекса (НК) . Кроме того, если плательщик УСН является налоговым агентом по НДС, то также уплачивает НДС. Вот эти случаи: Если “упрощенец” приобретает товары (работы, услуги) , местом реализации которых является территория РФ, у иностранных лиц, которые не состоят на учете в налоговых органах РФ Пункты 1, 2 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” арендует государственное или муниципальное имущество у органов государственной власти и управления, органов местного самоуправленияАбзац 1 п. 3 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” покупает (получает) государственное или муниципального имущество, не закрепленное за государственными (муниципальными) предприятиями и учреждениямиАбзац 2 п. 3 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” продает конфискованное имущество, имущество, реализуемое по решению суда, бесхозяйные ценности, клады и скупленные ценности, а также ценности, которые перешли по праву наследования государствуПункт 4 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” приобретает имущество и (или) имущественные права должника, который признан банкротомПункт 4.1 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” в качестве посредника с участием в расчетах реализует товары (работы, услуги, имущественные права) иностранных лиц, которые не состоят на учете в налоговых органах РФПункт 5 ст. 161 НК РФ Если “упрощенец” является собственником судна на 46-й календарный день после перехода права собственности (как к заказчику судна) , если до этой даты судно не зарегистрировано в Российском международном реестре судов Пункт 6 ст. 161НК РФ Ни один из вышеперечисленных случаев к вашей ситуации не относится! ——————————–
  • Людмила Кузьмина
    Сказали нужно прошить листы книги Доходов-Расходов. Самостоятельно нужно делать? И почему не продаются тогда прошитые...
    • Вы что-ли купили готовую? Которую надо прошивать, регистрировать и руками заполнять? Плюньте лучше на нее. По итогам года заполните в электронном виде, распечатаете, прошьете. И не надо ничего регистрировать.
  • Тимур Слепаков
    Декларации. Состою на учете в ИФНС как ИП по УСН с примением патента, но патент не брал, так как деятельность не веду. Вопрос, как очитываться в налоговой, какие декларации сдавать?
    • за год декларацию о доходах с нулевыми показателями, но в пенсионный фонд заплатить прийдется...
  • Полина Пугачева
    Вопрос к бухгалтерам! По поводу счетов-фактур.. Ситуация такая: Фирма находится на упрощенке. Но при этом счета-фактуры на реализацию по частным заказчикам всё равно заводятся. Вопрос: а насколько необходимо их распечатывать? Именно по ЧАСТНЫМ ЛИЦАМ!
    • Ответ юриста:
      Давай и я что ли отвечу, не всё о любви трындеть ))))))))))))) вот это письмо ей покажи и скажи чтобы фигней не страдала ))) Ето вот из НК РФ часть первая Статья 34.2. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов 1. Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. а это собственно разъяснения этого органа МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 5 октября 2007 г. N 03-11-05/238 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо о применении налогового законодательства налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, исходя из информации, содержащейся в письме, сообщает следующее. В соответствии с п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Как указывается в пп. 1 п. 5 ст. 173 Кодекса, в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость лицами, не являющимися налогоплательщиками, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг) . В связи с тем что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, при выставлении счетов-фактур покупателям товаров (работ, услуг) указанные налогоплательщики обязаны руководствоваться положениями пп. 1 п. 5 ст. 173 Кодекса. Согласно п. 3 ст. 169 Кодекса обязанности по составлению счетов-фактур возложены на налогоплательщиков налога на добавленную стоимость. При этом счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога на добавленную стоимость к вычету в порядке, установленном гл. 21 Кодекса (п. 1 ст. 169 Кодекса) . В связи с тем что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, указанные налогоплательщики счета-фактуры покупателям выписывать не должны. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С. В. РАЗГУЛИН 05.10.2007
  • Богдан Русинович
    Налог на безналичный расчет. Реализация товаров производится за наличный и безналичный расчет. При реализации товаров за наличный расчет ИП уплачивает ЕНВД. Налоговый орган указал на необходимость ИП уплачивать иные налоги при реализации товаров за безналичный расчет, полагая, что указанная реализация является оптовой торговлей. ИП полагает, что реализация товаров за безналичный расчет не является оптовой торговлей, так как покупатели (физлица, ИП, организации) приобретают товары для собственных нужд, а не для перепродажи. Относится ли к розничной торговле в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД реализация товаров за безналичный расчет?
    • Ответ юриста:
      Применение ЕНВД не зависит от формы расчета. Определяющим признаком розницы является то, для каких целей приобретается товар. Минфин России объяснил, что к розничной торговле в целях применения ЕНВД относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами, как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи (главное что бы у вас не были заключены договора носящие признаки поставки) . Это возможно независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары. Определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения единого налога на вмененный доход является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности. Налоговый кодекс не устанавливает для организаций и ИП (продавцов) обязанности осуществления контроля за последующим использованием покупателем приобретаемых товаров, сообщило финансовое ведомство. Письмо Минфина России от 02.03.2012 г. № 03-11-11/64
  • Алина Романова
    Вот я думала, что все знаю! А сама помоему косяк допустила. Нужна Ваша помощь зарытие точки по ЕНВД?. У меня ИП на УСН и на ЕНВД две точки в разных регионах. Одну точку закрыла 1 сентября. ЕНВД-4 подала вовремя 3 сентября. Декларацию по этой точке сдала как квартальную по привычке 15 октября и в этот же день произвела оплату. Вот тут наверно косяк????Надо было тоже в течении 5 дней со дня закрытия точки сдать декларацию????Как там по закону, что-то не найду???
    • Ответ юриста:
      Добрый день! Аленушка Вы наверно устали.... в отпуск наверно летом не ходили?Вы все правильно сделали. Спите спокойно!!! !Статья 346.30. Налоговый период Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.Декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ) . Уплата единого налога производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 1 ст. 346.32 НК РФ) .Иного в НК РФ не сказано, а следовательно не может быть по другому.
  • Игорь Красюк
    Сдача отчётности для ИП при УСН и книга учёта. подскажите пожалуйста нужно ли мне заводить какую то книгу? -) У меня сфера ремонт компьютеров ( ИП УСН ) . Работаю только по безналу. И когда мне платить в налоговую и в ПФР если я ничего не платил в 2012 году? И ещё я слышал что если сумма доходов не превышает какую-то определённую сумму то налог покрывается оплатой страховых взносов в ПФР Буду очень признателен если вы мне поможете.
    • Ответ юриста:
      Книга доходов и расходов является обязательной для заполнения. В ней Вы отражаете поступление денег от вашей деятельности, в т. ч. и на р/с. На основе этой книги ежеквартельно рассчитывается и уплачивается единый налог до 25 числа первого месяца следующего квартала. Раз в год до 30 апреля сдаете декларацию в налоговую и уплачиваете окончательную сумму единого налога за 2012г. Если вы не платили единый налог а работали в этом году, то с1 по 3кв Вам будет начислена пеня. Штраф не предусмотрен . С 2012г вы за себя не должны сдавать годовой отчет в ПФР Только до 31.12.2012 вы должны заплатить за себя взнос исходя из стоимости страхового года 17208р. Если у вас нет наемных работников!! ! и у Вас УСНО -доходы 6%,то на всю сумму 17208р вы можете уменьшить сумму единого налога за год. Посчитайте свой налог, если он за год будет меньше 17208р, то платить его не надо Если Вы работали неполный год, то взнос в ПФР уменьшается пропорционально отработанному времени. Сходите в Ваш ПФР -они выдадут квитанцию на оплату
  • Артем Шелковый
    УСН 15% доходы-расходы, что считать доходами при сдаче Налоговой декларации по уплачиваемому налогу?
    • пурга какая то вы вели Книгу учета Доходов и Расходов ? у вас очень низкая налоговая нагрузка, вас будут проверять. Вам что, за весь период работы оплатили только 8 рублей? Вы пишете : "Вменяют оплатить 1% от дохода организации, исчисляя его...
  • Эдуард Пекарев
    При УСН 6% , доход как подтверждается?
    • Читайте НПА и все узнаете: Долго объяснять!! В соответствии со статьей 346.24 НК РФ налогоплательщики, работающие по упрощенной системе налогообложения, обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления...
  • Николай Черникин
    Пожалуйста, поделитесь знаниями!!! При существующем УСН. При существующем УСН в какие сроки можно подать заявление о параллельном ведении ЕНВД? В любое время или только в след. году??
    • Ответ юриста:
      Плательщики ЕНВД обязаны зарегистрироваться (встать на налоговый учет) в каждом муниципальном образовании, на территории которого они ведут деятельность, облагаемую этим налогом. Сделать это нужно в течение пяти рабочих дней с начала ведения такой деятельности (п. 2 ст. 346.28 и п. 6 ст. 6.1 НК РФ) . Таким образом, срок регистрации в качестве плательщика ЕНВД (пять рабочих дней) . Кроме того: По общему правилу организация обязана встать на учет в налоговых инспекциях по местонахождению каждого обособленного подразделения. Для этого в течение месяца со дня создания обособленного подразделения в налоговую инспекцию по его местонахождению нужно подать заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@. Такой порядок следует из положений абз. 2 п. 1 и абз. 1 п. 4 ст. 83 НК РФ. Исключение из общего правила составляют случаи, когда в налоговой инспекции по местонахождению обособленного подразделения организация уже состоит на учете по другим основаниям (абз. 2 п. 1 ст. 83 НК РФ) . В этих случаях в инспекцию по местонахождению обособленного подразделения заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@, подавать не нужно. Однако в налоговую инспекцию по местонахождению головного отделения организации в течение месяца со дня создания обособленного подразделения необходимо направить сообщение по форме N С-09-3. Такой порядок предусмотрен положениями абз. 1 п. 4 ст. 83 и пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ.
  • Клавдия Осипова
    ООО, два вида деятельности: на ОСНО-сдача в аренду помещений, ЕНВД-услуги по ремонту а/т.
    • Добровольно уйти с единого налога на вменённый доход можно только с начала года и только на целый год. Если вы решите отказаться от вмененки то должны до 15 января 2015 года подать ЕНВД-3, при этом датой прекращения деятельности по ЕНВД...
  • Даниил Прозоровский
    Отчётность и бухучёт на УСН
    • Просто ЕНВД не бывает. Значит, Вы на ОСНО или на УСН. Нельзя перейти с ЕНВД на УСН. Их можно совмещать, а можно не совмещать. Чтобы не быть налогоплательщиком ЕНВД, надо сняться в учета по ЕНВД. Бух. учет обязаны вести все организации, он...
  • Вадим Пустовойтов
    можно ли внести коррективы в патент на изготовление мебели?
    • Ответ юриста:
      Какого рода коррективы? Патент должен быть получен на определенный вид деятельности, при ведении нескольких видов деятельности патент надо получать на каждый из них. От патента можно отказаться только до получения самого патента. Впрочем, если ИП полностью прекращает деятельность, на которую выдан патент, он должен уведомить налоговый орган об этом. В этом случае на новый вид деятельности надо получать новый патент. Статья 346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения ... 8. Индивидуальный предприниматель обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 6 настоящей статьи, и о переходе на общий режим налогообложения или о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения, или со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения. Редактировать комментарий Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года. Редактировать комментарий Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения подается в любой из налоговых органов, в которых индивидуальный предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, по выбору этого индивидуального предпринимателя с указанием реквизитов всех имеющихся патентов с не истекшим на дату подачи указанного заявления сроком действия. Форма указанного заявления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
  • Тамара Крылова
    Вопрос бухгалтерам
    • Ст 346.28 п. 1 Налогоплательщики единого налога вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный настоящим Кодексом, со следующего календарного года, если иное не установлено настоящей главой. Т. е. Только со следующего года...
  • Екатерина Гусева
    Какие документы могут служить доказательством в УСН “Доходы минус расходы”?
    • Для ИП да могут, для ООО нет. Первичные документы для ООО счет-фактура, товарная накладная, акт выполненных работ. КУДиР. Перечень расходов при УСН 15%, на которые налогоплательщик вправе уменьшать полученные доходы, указаны в статье 346.16...
  • Юрий Низовитин
    Вопрос. Какие условия должны быть выполнены ,чтобы признать в расходы НМА при УСН 15%?
    • Ответ юриста:
      Чтобы начать учитывать расходы на приобретение (создание) объекта НМА, необходимо одновременно соблюсти следующие условия: - принять этот объект к бухгалтерскому учету (пп. 2 п. 3 ст. 346.16 НК РФ) ; - оплатить расходы по НМА (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ) . Например, в январе организация-"упрощенец" приобрела и приняла к бухучету нематериальный актив (исключительные права на товарный знак) , а оплатила его в мае. Затраты на приобретение НМА организация начнет учитывать при определении налоговой базы по налогу при УСН со II квартала года. Как и по основным средствам, при частичной оплате объекта НМА затраты по нему включаются в расходы равномерно в размере уплаченных сумм (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ) . "4) расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. "
  • Игорь Ястреб
    ИП перешел на УСН не с момента открытия, а через неделю...
    • В заявлении стоит с момента открытия? Система налогообложения меняется либо с начала года, либо при утрате права или прекращения деятельности Если вы подавали документы при открытии значит у вас усн с момента открытия Вновь созданная...
  • Федор Буров
    Книга покупок Нужно ли делать запись в книге покупок при покупке материалов организациях с УСН?
    • Развейте наши сомнения, так Вы на УСН или на ОСНО?) Кто покупатель, кто поставщик)))) Статья 346.11. НК РФ: "...2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на...
  • Лариса Виноградова
    Какой налогвый вычет по НДФЛ для нотариуса в 2011г., имеющего двух несовершеннолетних детей?
    • Ответ юриста:
      Для доходов частного нотариуса ЦАО, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на суммы стандартных и профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218, 221 НК РФ. с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно налоговые вычеты составят: 1000 руб. — на первого ребенка; 1000 руб. — на второго ребенка; 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка; 3000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы; Кроме того, в 2011 году полагался вычет в размере 400 рублей в месяц на самого нотариуса до достижения совокупного дохода 40 000 руб. С 1 января 2012 года вычеты на первого и второго ребенка повышены до 1400 руб. Сохранена возможность получения единственным родителем удвоенного вычета. Как и до поправок, вычет будет действовать до месяца, в котором совокупный доход налогоплательщика с начала года превысит 280 000 руб.
  • Роман Славянинов
    как посчитать налог доход-расход для ИП? что входит в налоговую базу?
    • про проценты не знаю, но помницца, что при продаже товара расходом признаецца стоимость оплаченного и ПРОДАННОГО товара. а вот стоимость ПРОДАННОГО товара по клиент-банку не посмотришь - это надо учет вести.. . онологично с материалами. Т. е...
  • Вадим Демосфенов
    У нас сезонное кафе. Надо ли платить ЕНВД за то время, пока оно не работает?
    • Если оно у Вас сезонное, то нужно сниматься с учета как плательщик ЕНВД на время, когда кафе не работает. Законом такое предусмотрено прямо: в статье 346.28 Налогового кодекса указано, что плательщик должен сняться с учета в качестве...
  • Наталья Романова
    Как оплачивается учебный отпуск? Меня уверяют, что 50% от среднего заработка.. Как я понимаю, работодатель специально спутал понятия освобождение от работы и отпуска, к отпуску за 10 месяцев можно по желанию сократить рабочую неделю на 7 часов и эти семь часов будут оплачиваться в 50% так? "За время освобождения от работы указанным работникам выплачивается 50% СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА по основному месту работы, но не ниже минимального размера оплаты труда. "
    • Ответ юриста:
      Кто тебя уверяет, тот кто не читал ТК РФ. Для работников, совмещающих работу с обучением, трудовое законодательство предусматривает определенные гарантии и компенсации. Право на такие гарантии и компенсации имеют студенты, которые впервые получают образование соответствующего уровня и учатся в учебном заведении, которое имеет государственную аккредитацию (ст.177 ТК (трудовой кодекс) РФ). Для прохождения промежуточной аттестации, подготовки и защиты выпускной квалификационной работы, а также сдачи итоговых государственных экзаменов работникам, направленным на обучение работодателем или поступившим самостоятельно в имеющие государственную аккредитацию образовательные учреждения высшего профессионального образования по заочной и очно-заочной (вечерней) формам обучения предоставляется дополнительный (учебный) отпуск с сохранением среднего заработка (ст.173 ТК (трудовой кодекс) РФ). Для получения учебного отпуска студент должен обучаться успешно. Студент считается успешно обучающимся, если у него нет задолженности за предыдущий курс или семестр и к началу сессии он, в соответствии с учебным планом, сдал все зачеты и выполнил все необходимые контрольные, курсовые и т.п. работы. Факт успешного обучения может подтверждаться справкой об отсутствии академической задолженности. Учебный отпуск предоставляется продолжительностью: - на первом и втором курсах соответственно - по 40 календарных дней; - на каждом из последующих курсов соответственно - по 50 календарных дней; - для подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов - четыре месяца; - для сдачи итоговых государственных экзаменов - один месяц. Для предоставления работнику учебного отпуска он должен предоставить работодателю: - заявление на дополнительный учебный отпуск; - справку-вызов. Форма справки-вызова утверждена приказом Минобразования от 13.05. 2003 N 2057. Доказательством того, что работник действительно сдавал экзамены, служит справка-подтверждение (отрывная часть справки-вызова). Она заполняется после окончания сессии и заверяется печатью администрацией учебного заведения. Кроме предоставления и оплаты учебного отпуска работникам, успешно обучающимся по заочной форме обучения в имеющих государственную аккредитацию образовательных учреждениях высшего профессионального образования, один раз в учебном году работодатель оплачивает проезд к месту нахождения соответствующего учебного заведения и обратно. Для этого работник обязан предъявить билет и подать в бухгалтерию соответствующее заявление.Расходы на оплату учебного отпуска относятся к затратам на оплату труда, которые учитываются при исчислении единого налога в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль статьей 255 НК (налоговый кодекс) РФ (пп.6 п.1 и п.2 ст. 346.16 НК (налоговый кодекс) РФ). Согласно п.13 ст.255 НК (налоговый кодекс) РФ расходы на оплату труда, сохраняемую в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учебных отпусков, предоставляемых работникам налогоплательщика, а также расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно учитываются в расходах на оплату труда в целях налогообложения. Следовательно, затраты на оплату учебных отпусков, предоставляемых согласно ТК РФ, а также на оплату проезда к месту учебы и обратно организация, применяющая УСН вправе учесть в составе расходов на оплату труда при исчислении единого налога. При учете расходов не имеет значения, обучается работник по специальности, соответствующей занимаемой должности, или нет, так как в ТК (трудовой кодекс) РФ такого условия не содержится. Аналогичное мнение высказал Минфин РФ в письме от 24.04.2006 N 03-03-04/1/389. За невыполнение работодателем обязанностей, указанных ТК (трудовой кодекс) РФ, в частности за не предоставление гарантий и компенсаций, предусмотренных ст. 173 ТК (трудовой кодекс) РФ, ст. 5.27 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность: - на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей;
  • Георгий Красноблюев
    Вычисление налоговой нагрузки при ЕНВД.
    • Страховые взносы во все фонды - ПФР страховая часть, ФФОМС и ФСС. -------------------------------------------------------------------------------------------------- В декларации по ЕНВД написано, какие уменьшает ЕНВД: Сумма страховых взносов...