Задайте вопрос дежурному юристу,

Question 1

Евдокия Егорова

Правильность исчисления налога на прибыль.. Организация в прошлом году получила убытки, за первый квартал текущего года тоже убытки. За полугодие текущего квартала прибыль. Как правильно исчислить авансовые платежи по налогу на прибыль на 3-й и 4-й квартала и в какие сроки их оплачивать?

Ответ юриста:

Answer

а вы платите ежемесячные авансоаые платежи? Это от выручки за квартал зависит. Если не платите - уплачиваете авансовый платеж один раз по итогам квартала. Сколько посчитали по итогам 2-го квартала (т. е. всмысле по итогам полугодия - нарастающим итогом) , вычитаете оттуда ранее уплаченный налог - и уплаичааете оставшееся. Поскольку за 1 квартал у вас убыток - за 1 квартал ничего не платили - поэтому сколько насчитали за полугодие - платите все что насчитали. А причем тут 3 и 4 квартал? Они еще не наступили. А натупят - по той же схеме. Если опять будут убытки - сумма аванс. платежа по итогам периода может стать меньше ранее уплоченных платежй - ну так и пишете - сумма налога к уменьшению. ТУт все очень просто. А вот ежемесячные авансовые платежи - там так с ходу не объяснишь.. . P.S. Ранее уплаченны - эдесь это значит - обозначенные к уплате в декларациии за предыдущ. квартал. А заплатили вы их вреале или не заплатили - это уже другая тема - расчеты с бюджетом. Дина не права - ограничение 3 млн было года 2-3 назад, теперь 10 млн

Question 2

Евгений Ульянин

Когда у организации - продавца недвижимого имущества возникает обязанность по уплате налога на прибыль организаций?

Ответ юриста:

Answer

Для целей исчисления налога на прибыль выручка от продажи товаров учитывается в составе доходов от реализации на основании п. 1 ст. 249 НК РФ. При этом товаром для целей НК РФ является любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации (п. 3 ст. 38 НК РФ) . Следовательно, при передаче организацией на возмездной основе права собственности на недвижимое имущество возникает доход от реализации. В общем случае при использовании метода начисления датой получения дохода признается дата реализации товаров, определяемая в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ (п. 3 ст. 271 НК РФ) , то есть дата перехода права собственности. В силу ст. 131 ГК РФ право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней. Таким образом, право собственности на недвижимость по договору продажи переходит к покупателю только после того, как такой договор пройдет государственную регистрацию (п. 2 ст. 8, п. 2 ст. 223 и п. 1 ст. 551 ГК РФ) . По вопросу определения даты реализации недвижимого имущества в целях определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль финансовым и налоговым ведомствами, а также судами в разное время высказывались разные точки зрения: 1) датой получения дохода при реализации недвижимости является дата государственной регистрации перехода права собственности, удостоверенная свидетельством о государственной регистрации прав; 2) обязанность по уплате налога на прибыль организаций возникает у продавца недвижимого имущества с момента передачи объекта недвижимости покупателю по акту (накладной) приемки-передачи основных средств независимо от даты государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним; 3) обязанность по уплате налога на прибыль организаций возникает у продавца недвижимого имущества с момента передачи объекта недвижимости покупателю по акту (накладной) приемки-передачи основных средств и подачи документов на государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Таким образом, вопрос определения даты получения дохода в целях исчисления налога на прибыль при реализации недвижимости является спорным. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ при реализации амортизируемого имущества, в том числе при продаже недвижимости, налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на остаточную стоимость этого имущества, определяемую в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ, как разница между первоначальной (восстановительной) стоимостью и суммой начисленной амортизации. Остаточную стоимость рассчитывают на основе данных налогового учета. Минфин России в письме от 21.03.2011 N 03-03-06/1/162 высказал мнение, что остаточная стоимость недвижимости, учитываемая в расходах при продаже, определяется на дату подписания акта о приеме-передаче недвижимого имущества. Если при реализации основного средства выявлен убыток в результате превышения его остаточной стоимости (с учетом расходов, связанных с его реализацией) над полученным доходом, то такой убыток на основании п. 3 ст. 268 НК РФ включается в состав прочих расходов равными долями в течение оставшегося срока эксплуатации выбывающего основного средства. Если реализации подлежит недвижимое имущество, учтенное в качестве товара, доходы от его реализации могут быть уменьшены на расходы по основаниям пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ (расходы по приобретению покупных товаров) .

Question 3

Евгения Лазарева

Рассчет налога на прибыль. Подскажите, пожалуйста, с порядком рассчета налога на прибыль В октябре 2011г. фирма "СофтЛайн" отгрузила покупателям товары и выставила счета за проданные товары на сумму 3540 тыс. руб., в т.ч. НДС - 540 тыс. руб. От наших покупателей получили 2360 тыс. руб. На фирме были произведены следующие расходы за месяц (тыс. руб.): - покупная стоимость товаров 1 000 (без учета НДС); - заработная плата 600; - страховые взносы 200; - коммунальные услуги 80; - реклама 50; - услуги связи 120; - плата за аренду 150; - информационные услуги 60; - услуги посредника 40. Подскажите, пожалуйста, как правильно рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащего уплате за октябрь месяц? Как я понимаю, необходимо сначала найти налоговую базу, но я не могу разобраться, какие расходы включаются при исчислении налоговой базы. Точно покупная стоимость, зарплата, услуги посредника, страховые взносы. А в остальном сомневаюсь. Не могли бы вы помочь с решением поставленной задачи? Заранее спасибо.

Answer

В расходы по условиям этой задачи можно включить ВСЕ!!!

Question 4

Диана Жукова

Учитывается ли уплата налога на прибыль за прошлый период в расходах для его исчисления в отчетном?

Answer

нет, конечно!

Question 5

Павел Макаренков

Если ИП осуществляет операции по ЕНВД и по общему режиму на основание какой статьи он должен вести раздельный учет?

Ответ юриста:

Answer

Организации, уплачивающие единый налог, не являются плательщиками налога на прибыль, налога на имущество, ЕСН и НДС (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную территорию РФ) . Так сказано в п. 4 ст. 346.26 Кодекса. Указанные налоги не уплачиваются только по деятельности, переведенной на уплату единого налога. Но зачастую организации вынуждены совмещать ЕНВД и общую систему налогообложения. Соответственно, по деятельности, не облагаемой единым налогом, они уплачивают все перечисленные налоги. Чтобы исчислить их и оформить отчетность по всем видам деятельности, необходимо вести раздельный учет. В противном случае налоговая база по налогу на прибыль, налогу на имущество, ЕСН и единому налогу может оказаться заниженной, а сумма налогового вычета по НДС завышенной. Уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование должны не только налогоплательщики, совмещающие различные режимы, но и те, кто является плательщиком ЕНВД. Это предусмотрено п. 4 ст. 346.26 НК РФ. Раздельный учет при исчислении налогов Налогоплательщики, которые наряду с предпринимательской деятельностью, облагаемой единым налогом, осуществляют иные виды деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными Кодексом. На это указано в п. 7 ст. 346.26 НК РФ. Налог на прибыль Организации, совмещающие ЕНВД и общую систему налогообложения, должны отдельно учитывать доходы и расходы по "вмененной" деятельности. При исчислении налога на прибыль эти суммы не включаются в налоговую базу (п. 9 ст. 274 НК РФ) . Как правило, доходы от "вмененки" и иной деятельности распределить несложно, поскольку они привязаны к каждой из них. Однако многие виды общехозяйственных расходов не всегда можно однозначно отнести к определенному виду деятельности. Способ их распределения для целей обложения налогом на прибыль предусмотрен в п. 9 ст. 274 Кодекса. Так, указанные расходы можно распределять пропорционально доле доходов организации от каждого вида деятельности в общем доходе организации по всем видам деятельности. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателям (п. 1 ст. 248 НК РФ).

Question 6

Федор Тарановский

В чем смысл разделения налогоплательщиков на физических и юридических лиц подскажите пожалуйста))

Ответ юриста:

Answer

Согласно налоговог Кодекса - налоги делятся на две категории: 1. Для юр.лиц 2. Для физ.лиц. Налоги отличаются как видом, так и формой и методикой исчисления. Для примера НДС, Налог на прибыль, акцизы - для предприятий, методика исчисления именно с произведённой продукции и результата деятельности. Для физ лиц - только 3 вида налогов: Налог на землю (в собственности), налог на имущество (собственное), налог на транспорт. С такими названиями налоги есть и у предприятий, но методика их исчисления несколько отличается от той, что для физ..лиц.

Question 7

Виталий Скрозников

Как происходит уплата ИП - НДФЛ ? с чего считается налог, когда уплачивать?. "Индивидуальный предприниматель является плательщиками налога на доходы физических лиц в том случае, если он по роду своей деятельности не является плательщиком единых налогов УСН, ЕНВД, ЕСХН (статья 207 налогового кодекса) . Кроме того, если ИП является еще и работодателем, то он обязан исполнять функции налогового агента в отношении расчёта и уплаты подоходного налога со своих работников" вот про работодателя понятно, с з/п сотрудников уплачивать 13%. а вот с первым предложением у меня проблемы. я так понимаю, что если я на УСН, допустим 6%, то мне по итогам года нужно только оплатить эти 6 % от дохода, а НДФЛ я не уплачиваю? правильно понимаю? и если сотрудников у меня нет, то про НДФЛ я могу совсем забыть?

Ответ юриста:

Answer

Так же как и у всех - для наемных работников обязательно удержать и перечислить в бюджет в день выплаты дохода Индивидуальный предприниматель является плательщиками налога на доходы физических лиц в том случае, если он по роду своей деятельности не является плательщиком единых налогов УСН, ЕНВД, ЕСХН (статья 207 налогового кодекса) . Кроме того, если ИП является еще и работодателем, то он обязан исполнять функции налогового агента в отношении расчёта и уплаты подоходного налога со своих работников. Сроки и порядок исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями смотрите здесь http://www.audit-it.ru/articles/account/a84/45677.html Объектом обложения НДФЛ признаются доходы от предпринимательской деятельности, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде. Эти доходы могут быть: в финансовом выражении в натуральной форме в виде материальной выгоды При осуществлении предпринимательской деятельности ИП учитывает как доходы, подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 227 НКРФ, так и все прочие прибыли, которые он получал как частное физическое лицо. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, по которым установлены различные налоговые ставки НДФЛ 13%, 35%, 30% и 9% в соответствии со статьей 224 налогового кодекса. Налоговая база и налоговые вычеты по НДФЛ для ИП Индивидуальные предприниматели имеют право уменьшить свою налоговую базу независимо от размера фактически полученной прибыли на сумму налоговых льгот, предусмотренных главой 23 НК РФ. Налоговые вычеты предоставляется только по тем доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Порядок учета профессиональных налоговых вычетов, применяющихся в связи с деятельностью ИЧП, изложен в статье 221 НК РФ. Для исчисления налоговой базы по НДФЛ, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями, используются данные учета по книге доходов, расходов и хозяйственных операций. Порядок учета утвержден приказом Минфина РФ N 86н, МНС РФ N БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 года. В соответствии с ним ИП должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении предпринимательской деятельности и деятельности, осуществляемой частными нотариусами. Все что написано выше относится только к ОСНО Да, если УСНО, то НДФЛ Вы не уплачиваете, !! ДА, ЕСЛИ НЕТ НАЕМНЫХ И У ВАС УСНО 6%, ТО ПРО НДФЛ ВЫ ДЕЙСТВИТЕЛЬНО МОЖЕТЕ ЗАБЫТЬ Платить 6% надо поквартально. До 31.12.2012. заплатить в ПФР 17208р и на эту сумму Вы можете уменьшить ( на 100%)единый налог за год

Question 8

Ольга Рябова

Можно ли оплату банковских услуг включать в затраты при исчислении налога на прибыль?. Имеются в виду ежемесячные платежи банку за ведение расчетного счета.

Answer

Да конечно. В разделе Налогового кодекса по налогу на прибыль (кажется 25 глава) все подробно расписано.

Question 9

Даниил Долганов

являются ли филиалы Сбербанка РФ плательщиками налога на прибыль? те что в субъектах РФ расположены)). хорошо бы ссылку на какой нибудь документ это регламентирующий :)

Answer

Налоговый кодекс РФ Глава 25 - Налог на прибыль организаций Статья 288 НК РФ - Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения

Question 10

Олеся Голубева

ИП на ОСНО, с начала года было несколько покупок (счета-фактуры). прибыли, нет, работников нет - отчитываться надо. по нулевым декларациям или единую сдать?

Ответ юриста:

Answer

Если у Вас течении года не было ни одной реализации (выручка отсутствует) , то декларацию по ф. 3-НДФЛ вы предоставлять не должны, т. к. на основании ст. 229 НК РФ декларация предоставляется налогоплательщиками указ. в ст. 227: "Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога , порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики: 1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности; http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_3.html#p5783 © КонсультантПлюс, 1992-2012 По этом поводу есть много разъяснений. Но так как сталкивалась сама, то точно могу сказать, что сдавать 3-НДФЛ не надо. Вам надо только сдать до 20 января "Справку о среднесписоной числености работников".

Question 11

Евгений Щуркин

Бухгалтера помогите. Порядок учета внереализационных доходов в целях исчисления налога на прибыль организациями - резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области.

Ответ юриста:

Answer

"При формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области учитываются только доходы от реализации товаров (работ, услуг) и все расходы (как от реализации товаров (работ, услуг) , так и внереализационные) , произведенные в результате реализации данного инвестиционного проекта, которые определяются на основании раздельного учета доходов (расходов) . Об этом Письмо Минфина РФ от 06.02.2012 N 03-11-10/11. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области установлены ст. 288.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) . Положениями указанной статьи Кодекса установлен особый порядок уплаты налога на прибыль организаций в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, при условии ведения резидентами раздельного учета доходов (расходов) , полученных (произведенных) при реализации инвестиционного проекта, и доходов (расходов) , полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности. Согласно п. 4 данной статьи Кодекса налоговой базой по налогу на прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области признается денежное выражение прибыли, полученной при реализации данного инвестиционного проекта и определяемой на основании данных раздельного учета доходов (расходов) (полученных (произведенных) при реализации этого инвестиционного проекта) и доходов (расходов) (полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности) , к которым применяются положения гл. 25 Кодекса. При этом в отношении доходов п. 5 ст. 288.1 Кодекса установлено ограничение, согласно которому доходами, полученными при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг) , произведенных в результате реализации данного инвестиционного проекта, за исключением производства товаров (работ, услуг) , на которые не может быть направлен инвестиционный проект. В отношении расходов аналогичные ограничения ст. 288.1 Кодекса не предусмотрены. " Вы не об этом спрашивали? Я совсем не в теме, поэтому ответ может быть совсем неправильным, тогда прошу извинить))))

Question 12

Валентин Летугин

Подскажите, кто понимает в налогах !!!. Напишите пожалуйста классификацию налогов и/или элементы системы налогов, но главное БЕЗ ВОДЫ, а то в интернете тексту много а смысла 0... Заранее ооочень благодарен

Ответ юриста:

Answer

Классификация налогов: 1. Федеральный налоги - НДС; - Акцизы; - НДФЛ; - Налог на прибыль организаций; - Налог на добычу полезных ископаемых; - Водный налог; - Сборы за пользованием объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. 2. Региональные налоги : - Налог на имущество организаций; - Налог на игорный бизнес; - Транспортный налог. 3. Местные налоги : - Земельный налог; - Налог на имущество физических лиц. Элементы системы налогов: 1. Объект налогообложения ; 2. Налоговая база ; 3. Налоговый период ; 4. Налоговая ставка ; 5. Порядок исчисления налога ; 6. Порядок и сроки уплаты налога .

Question 13

Алена Никитина

помогите решить задачу

Answer

Ну это же элементарно это легко Правилами проекта решать задачи запрещено. Начисление налога отражается по кредиту счета 68 и корреспондируется со счетами согласно следующей классификации, учитывающей способ покрытия начисленных налогов: 1...

Question 14

Екатерина Данилова

Можно ли понести наказание, и какое, при неуплате налогов, если. если заработок составляет тысяч 150 в месяц и денежные выплаты производятся из другой страны?

Ответ юриста:

Answer

Вы спрашиваете об ответственности за неуплату налогов… Не выходя за рамки поставленного Вами вопроса (иначе отвечать придется долго и нудно, а мне это – не интересно) могу сказать следующее: Пункт 1 статьи 122 НК РФ предусматривает, что неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) . Деяния, предусмотренные пунктом 1 этой статьи НК РФ, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) .

Question 15

Карина Романова

Подскажите, трудно ли вести учет ЕНВД одновременно с ОСН?

Ответ юриста:

Answer

При совмещении деятельности, облагаемой ЕНВД, и деятельности, облагаемой налогами по ОСН, налогоплательщик обязан вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п. 7 ст. 346.26 НК РФ) . По деятельности, облагаемой ЕНВД, не нужно платить НДС (за исключением "ввозного"), налог на прибыль и налог на имущество. В то же время эти налоги подлежат уплате по деятельности, облагаемой налогами по ОСН. Следовательно, организовать раздельный учет нужно так, чтобы показатели, необходимые для исчисления того или иного налога, были четко отделены от аналогичных показателей, не участвующих в таком расчете. При исчислении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы и расходы, относящиеся к деятельности, переведенной на ЕНВД. Такие доходы и расходы нужно учитывать отдельно (п. п. 9, 10 ст. 274 НК РФ) . Для этого целесообразно ввести в рабочий план счетов бухгалтерского учета организации дополнительные субсчета, на которых доходы и расходы будут учитываться по видам деятельности. Отдельные субсчета нужно предусмотреть и для тех расходов организации, которые нельзя напрямую отнести к конкретному виду деятельности. Расходы организации, в случае невозможности их разделения определяются пропорционально доле доходов организации от "вмененной" деятельности в ее общем доходе по всем видам деятельности. По общему правилу страховые взносы учитываются в расходах по налогу на прибыль (п. 2 ст. 263 НК РФ) . Однако взносы, которые относятся к "вмененным" видам деятельности, налогооблагаемую прибыль не уменьшают (п. п. 9, 10 ст. 274 НК РФ) . Такие взносы (в том числе взносы в виде фиксированных платежей) вместе с суммами выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности формируют налоговый вычет по ЕНВД. При этом вычет не должен превышать 50% рассчитанной суммы "вмененного" налога (п. 2 ст. 346.32 НК РФ) . Следовательно, если вы совмещаете ОСН и ЕНВД, то для правильного исчисления налоговых обязательств вам необходимо распределять суммы страховых взносов между облагаемыми и не облагаемыми ЕНВД видами деятельности. А для этого вам необходимо распределить выплаты физическим лицам между "вмененными" и остальными видами деятельности. Плательщики ЕНВД не уплачивают НДС (за исключением "ввозного") в рамках "вмененной" деятельности. Поэтому принять к вычету "входной" НДС, уплаченный по товарам, которые приобретены для "вмененной" деятельности, они также не вправе (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ) . Поэтому налогоплательщики должны обеспечить раздельный учет имущества по видам деятельности (п. 7 ст. 346.26 НК РФ) . С этой целью бухгалтеру необходимо ввести в рабочий план счетов бухгалтерского учета специальные субсчета для учета на них имущества, используемого в различных видах деятельности. При этом разделять нужно: - основные средства, в том числе доходные вложения в материальные ценности (именно они признаются объектом налогообложения по налогу на имущество в соответствии со ст. 374 НК РФ) ; - суммы амортизационных отчислений по этому имуществу. Кроме того, если вы используете какие-то объекты основных средств как в деятельности, переведенной на ЕНВД, так и в деятельности, облагаемой по ОСН, вам необходимо ввести специальный субсчет для такого имущества. А трудно или нет-делайте выводы сами! У нас был раздельный учет ОСН и ЕНВД -7 лет. Врагу не пожелаю.

Question 16

Виктор Быстреев

Как открыть забалансовый счет 010 "износ основных средств"?. В открытие счета вообще указывается начальное сальдо или нет? Если да то по активу или пассиву?

Ответ юриста:

Answer

Он не в Активе и не пассиве Баланса! А за балансом ; см. форму баланса и приложения к нему : Пример: Таблица 1 Структура забалансового счета Дебет счета Кредит счета Сальдо на начало месяца Дебетовый оборот за отчетный период (месяц) : получены товарно-материальные ценности в силу определенных обстоятельств возникло обязательство Кредитовый оборот за отчетный период (месяц) : отпущены (отгружены) товарно-материальные ценности списывается обязательство по мере расчетов за него (по нему) Сальдо на конец месяца Дебет 010 "Износ основных средств" и каждый год эксплуатации увеличивает дебетовые записи. Любопытно, но износ в забалансовом счете показывается по дебету, а не по кредиту счета как это имеет место со счетами балансовыми. Дело в том, что все забалансовые счета имеют только дебетовое сальдо и, следовательно, все они активные. Только когда списывается основное средство, износ по которому начисляется по счету 010 "Износ основных средств", только тогда этот счет кредитуется. Начисление износа не увеличивает расходы организации и, следовательно, не уменьшает сумму уплачиваемого ею налога на прибыль. Тем не менее, операция по начислению износа выгодна при исчислении платежей по налогу на имущество. Дело в том, что при расчете среднегодовой стоимости имущества основные средства всегда принимаются по остаточной стоимости. Последняя определяется путем вычитания из первоначальной (восстановительной) стоимости (сальдо счета 01 "Основные средства") не только сумм начисленной амортизации (сальдо счета 02 "Амортизация основных средств"), но и сумм начисленного износа (сальдо счета 010 "Износ основных средств"). . Аналитический учет ведется по конкретным объектам амортизируемых основных средств.

Question 17

Владимир Донских

Уважаемые, подскажите какким законом (не считая Налогового Кодекса) регулируется порядок исчисления и уплаты налога на. операции с ценными бумагами?

Ответ юриста:

Answer

Сам порядок расчета регулируется только кодексом, но понятия, которыми оперирует кодекс, устанавливаются другими документами:1)ФЗ "О рынке ЦБ" №39-ФЗ от 22.04.1996 ( в послед. редакциях)2)Приказ ФСФР России от 14.12.2006 N 06-148/пз-н О внесении изменения в Положение о раскрытии информации эмитентамиэмиссионных ценных бумаг, утвержденное приказом ФСФР России от 10октября 2006 года N 06-117/пз-н3)Письмо Минфина России от 19.01.2007 N 03-03-06/1/15 О налоге на прибыль при оплате долей в уставном капитале акциямидругой организациии т.д.

Question 18

Леонид Бородихин

Почему в ПБУ четыре способа начисления амортизации, а в налоговом учете - только два?

Ответ юриста:

Answer

Потому, что бухгалтерский и налоговый учеты не совпадают по многим статьям учета. Вопрос к авторам - Минфину и МНС РФ. Бухгалтерский учет Вы ведете по правилам, установленным для определения бухгалтерской прибыли, а налоговый - для исчисления налогооблагаемой базы для УПЛАТЫ (!) в бюджет налога на прибыль, поэтому в налоговом учете нормы и правила учета более жесткие и суровые, есть много ограничений и нормативов для включения расходов в себестоимость.

Question 19

Денис Момотов

Следует ли включать НДС на товар , который изготовила фирма для своих нужд

Ответ юриста:

Answer

Передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не уменьшают (в том числе через амортизационные отчисления) налогооблагаемую прибыль, признается объектом налогообложения по НДС (пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ) . Обязанность по уплате НДС при передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд может возникнуть только в том случае, если одновременно выполняются два условия. Условие первое - имеется сам факт передачи. Передача товаров для собственных нужд - это передача товаров внутри организации от одного структурного подразделения другому подразделению. В свою очередь, выполнение работ или оказание услуг для собственных нужд - это выполнение работ, оказание услуг собственными силами структурных подразделений организации для удовлетворения ее потребностей. Под структурным подразделением организации в этих случаях понимается структурное подразделение, которое может располагаться как в месте нахождения самой организации (например, производственный цех, обслуживающий цех, столовая и т. д.) , так и вне места ее нахождения (обособленное подразделение, например дом культуры, спортзал, дом отдыха) . Условие второе - затраты организации на приобретение переданных товаров или затраты на выполнение работ (оказание услуг) нельзя учесть (в том числе через амортизацию) в составе расходов, которые уменьшают налог на прибыль. Напомним, что при исчислении налога на прибыль вы вправе учитывать только те затраты, которые соответствуют критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ. Одним из таких критериев является связь затрат с деятельностью, направленной на получение дохода. Затраты же, не связанные с такой деятельностью, учесть при налогообложении прибыли вы не вправе. Таким образом, если внутри организации произошла передача товаров или выполнены работы, оказаны услуги для собственных нужд, то объект налогообложения по НДС возникает у вас в следующих случаях. 1. Вы передаете собственную продукцию (выполняете работы, оказываете услуги) своему структурному подразделению, деятельность которого не направлена на получение дохода. 2. Вы передаете приобретенные продукцию (работы, услуги) своему структурному подразделению, деятельность которого не направлена на получение дохода. Если внутри организации произошла передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, то необходимо сделать следующее. 1. Определить налоговую базу для исчисления налога (см. разд. 18.2.1). 2. Определить ставку налога, начислить налог и выписать счет-фактуру (см. разд. 18.2.2). 3. Определить сумму "входного" НДС, которую можно принять к вычету (см. разд. 18.2.3). 4. Отразить операции по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) в налоговой декларации по НДС и уплатить налог в бюджет (см. разд. 18.2.4).

Question 20

Елизавета Воробьева

Добрый день!Подскажите реализация за 4кв 1млн300тыс, нужно начислять авансовые платежи за 1кв?. Добрый день! Подскажите реализация за 1-3кв не было, 4кв реализация 1млн300тыс, нужно начислять авансовые платежи за 1кв след. года?

Answer

Если вы про ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, то не нужно. Таковые исчисляются и уплачиваются, если за прошедшие 4 квартала сумма выручки превышала 10 млн за каждый квартал.

Question 21

Елизавета Герасимова

Известные аудиторы? доклад

Answer

Элвин Эрнст и Артур Янг американцы основатели всемирно известной аудиторской фирмы имени себя. Аудит в современном понимании этого вида деятельности возник в Англии, где в IX веке кадастром Вильгельма Завоевателя был дан толчок к счету и...

Question 22

Богдан Бесхлебный

какой сейчас налоговый период ?

Ответ юриста:

Answer

Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов. Вас в частности конкретнее какой налог интересует?

Question 23

Виктория Степанова

народ помогите очень прошу!

Answer

Налоговый период Налоговый период важный элемент в механизме исчис-ления налога, поскольку только после его окончания может быть завершена процедура определения и исчисления нало-говой базы по налогу и самого налога. Он служит своеобраз-ным...

Question 24

Полина Андреева

Бухгалтерия! Как рассчитать ПНО? И что такое постоянная разница?

Answer

Постоянные разницы-это доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного года и исключаемые из расчета налога на прибыль. (п. 4 ПБУ 18/02)В следствие постоянных разниц возникает ПНО, под которым понимается сумма налога...

Question 25

Юрий Тужилкин

где найти тесты с ответами на налогоблажение предприятия

Answer

Более 100 вопросов, по всему курсу, с ответами и расшифровкой ответов! Сущность налогов, налоговой системы и налогового права. Прямые и косвенные налоги. Налогоплательщики и их учет. Объекты и однократность налогообложения. Сущность и...

Question 26

Ольга Степанова

Официально. С него требуют выплату какого то налога 13%. Что это за налог И кто должен его выплачивать работодатель или

Ответ юриста:

Answer

Это налог на доходы физических лиц!! ! Ой-ей. Оказывается, есть еще люди, которые не знают, что существуют налоги!! ! Которые надо платить! Статья 207 Налогового кодекса: Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Все платят. Все, кто получают доход на территории РФ обязаны платить налог с дохода. Основная ставка 13% У работающих граждан работодатель обязан из заработка удержать 13% и перчислить в бюджет, а также отчитаться в налоговые органы. Предприниматели и лица, получившие доход не по месту работы, обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ, а также подавать в налоговый орган налоговую декларацию. Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами 1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

Question 27

Евгения Анисимова

Порядок оплаты налога на прибыль и кто освобождается от этого налога?. Расскажите как на практике происходит иссчисление и уплата налога на прибыль, что является налоговой базой и какой налоговый период? Какие организации имеют льготы по этому налогу и какие вообще освобождаются? Спасибо!

Ответ юриста:

Answer

Вам изложить статьи главы 25 НК Рф здесь? Или не поленитесь и сами заглянете. В России налог действует с 1992 года. Первоначально назывался «налог на прибыль предприятий» , с 1 января 2002 года регулируется главой 25 Налогового кодекса РФ и официально называется «налог на прибыль организаций» . Базовая ставка составляет 20 % (до 1 января 2009 года составлял 24 %): 2 % — зачисляется в федеральный бюджет, 18 % — зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Прибыль для российского налогообложения определяется согласно Налоговому кодексу РФ. Бухгалтерская прибыль и прибыль для целей налогообложения часто не совпадают из-за разницы в методах определения прибыли. Прибыль: для российских организаций — полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, — полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов для иных иностранных организаций — доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Процедура определения доходов и расходов, определяется Налоговым Кодексом и часто отличается от процедуры определения доходов и расходов, принятой в российском бухгалтерском учете. В связи с этим на российских предприятиях приходится вести два учета — налоговый и бухгалтерский (иногда к ним прибавляется еще и третий — управленческий) . Согласно ст. 246 Кодекса налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются все российские организации. В соответствии с п. 1 ст. 289 Кодекса налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном настоящей статьей. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода (п. 2 ст. 289 Кодекса) . Налоговые декларации по налогу на прибыль представляются по итогам отчетного периода не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, I полугодия, 9 месяцев) , по итогам налогового периода — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом) (п. 3, п. 4 ст. 289 Кодекса) . Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода (1, 2, 3, 4…11 месяцев).

Question 28

Леонид Семеикин

в чем приимущество ЕНВД для ИП и вчем минусы?

Ответ юриста:

Answer

Основным плюсом при применении системы обложения в виде ЕНВД является, ряд освобождений от налогов. НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации; налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) ; налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) . Исчисление и уплата иных налогов и сборов осуществляются налогоплательщиками в соответствии с иными режимами налогообложения. В соответствии с п. 2 ст. 346.32 НК РФ сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму следующих платежей, уплаченных при выплате вознаграждений работникам, занятым в сфере деятельности, по которой уплачивается ЕНВД: на обязательное пенсионное страхование; обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; обязательное медицинское страхование; обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; пособия по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%. Наряду с этим существуют и минусы. Если работодатель арендует значительную торговую площадь для розничной торговли, то, соответственно, и сумма ЕНВД будет немалой. Сумму ЕНВД можно уменьшить на страховые взносы при начислении и выплате заработной платы сотрудникам. Однако, как известно, в небольших организациях работников не много, поэтому сумма страховых взносов будет небольшой.

Question 29

Леонид Голоднов

Про расчет больничного (пояснения внутри).... Добрый день! Как в настоящее время рассчитывается оплата больничного листа и из какой суммы? До меня дошла информация, будто бы больничный рассчитывается из з/п до 18000 рублей.. . т. е. если даже человек имеет среднюю з/п гораздо выше, при расчете больничного будет использоваться именно такая сумма среднемесячного заработка 18000 р..

Ответ юриста:

Answer

Как и прежде пособие за первые два дня временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств страхователя, а за остальной период, начиная с 3-го дня временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ. Важно! Данное правило расчет пособия с 1 января 2010 года применяется ко всем организациям, в том числе и к организациям, применяющих специальные налоговые режим (УСНО, ЕНВД, ЕСХН) . Больничный оплачивается за счет средств ФСС с его первого дня в случае: 1) утраты трудоспособности вследствие заболевания или травмы, в том числе в связи с операцией по искусственному прерыванию беременности или осуществлением экстракорпорального оплодотворения; 2) необходимости осуществления ухода за больным членом семьи; 3) карантина застрахованного лица, а также карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольное образовательное учреждение, или другого члена семьи, признанного в установленном порядке недееспособным; 4) осуществления протезирования по медицинским показаниям в стационарном специализированном учреждении; 5) долечивания в установленном порядке в санаторно-курортных учреждениях, расположенных на территории Российской Федерации, непосредственно после стационарного лечения. Расчет пособия по временной нетрудоспособности работодателем Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается сотрудникам, работающим по трудовым договорам, а так же уволенным работникам, в случае наступления нетрудоспособности в течение 30 календарных дней после расторжения трудового договора (в этом случае пособие вне зависимости от стажа выплачивается в размере 60%). Пособие по временной нетрудоспособности назначается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня восстановления трудоспособности. В случае если сотрудник работает по трудовому договору в нескольких организациях, пособие выплачивается по каждому месту работы. Влияние страхового стажа на сумму больничного Страховой стаж − суммарная продолжительность времени уплаты страховых взносов и (или) налогов. В зависимости от продолжительности страхового стажа пособие выплачивается: − страховой стаж 8 лет и более − 100% − страховой стаж от 5 до 8 лет − 80% − страховой стаж от полугода до 5 лет − 60% − страховой стаж менее полугода − пособие, выплачивается в размере, не превышающем МРОТ за полный календарный месяц. В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, в размере, не превышающем минимального размера оплаты труда с учетом этих коэффициентов. Средний заработок для расчета пособия по временной нетрудоспособности Пособие рассчитывается исходя из среднего заработка, рассчитанного за последние 12 месяцев работы. Если непосредственно до наступления нетрудоспособности сотрудник не имел периода работы в связи с временной нетрудоспособностью, отпуском по беременности по родам, отпуском по уходу за ребенком, пособие должно исчисляться исходя из среднего заработка работника, рассчитанного за последние 12 календарных месяцев работы, предшествующих месяцу наступления предыдущего страхового случая. Нововведением Федерального закона 213-ФЗ является то, что при исчислении среднего дневного заработка в расчет включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работника, которые включаются в базу для начисления страховых взносов в ФСС РФ. Соответственно в расчет будут включены и суммы, рассчитанные исходя из среднего заработка, такие как оплата ежегодного отпуска, а так же суммы материальной помощи, превышающей 4 тысяч рублей и прочих начислений, выплачиваемых из прибыли организаций оставшейся после уплаты налога на прибыль. Средний дневной заработок для исчисления пособий по временной нетрудоспособности, определяется путем деления суммы начисленного заработка за период на число календарных дней, приходящихся на период, за который учитывается заработная плата Далее читай комент

Question 30

Андрей Боташов

Как правильно воспринимать налоговый кодекс? Как страшилку для вступающих в бизнес?. Как руководство по возврату денег государством?

Ответ юриста:

Answer

Не все так страшно. Главное ЧИТАТЬ. - НК РФ ст. 3 п. 3. : «Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав» . - НК РФ ст. 3 п. 5: «Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы… не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом» .- НК РФ ст. 3 п. 7: «Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика» .- НК РФ ст. 17 : «Налог считается установленным в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога».

Question 31

Артур Шумов

Расходы для расчета прибыли. Ночи доброй! Надеюсь, не все еще спят... Вопрос такой! Всю ли сумму начисленной зп я могу включить в расходы, для расчета налога на прибыль? Т.е. зп - НДФЛ, разумеется. И какие отчисления в фонды можно учесть: ФФОМС, ТФОМС, ФБ, ПФР стр. часть и ПФР нак.часть. СПАСИБО!!!

Answer

НДФЛ никоим образом на размер прибыли НЕ повлияет, а ЕСН и налоговый вычет уменьшают налогооблагаемую базу для исчисления налога на прибыль

Question 32

Егор Лекаркин

Сколько % составляет налог на прибыль? Как он считается это процент, от чего зависит???

Answer

Если речь идет об УСН 6%, то налог так и рассчитывается 6% от всей вашей прибыли, что поступает на счет или в кассу. 20% от прибыли. Прибыль - это доходы минус расходы. Налог на прибыль - прибыль умножыть на 20%. НО! В балансе...

Question 33

Марина Данилова

авансовые платежи по налогу на прибыль не встают в налоговый учет?что может быть?

Answer

а должны? налоговй учет - это учет доходов и расходов для исчисления налога на прибыль. А уплата налога на прибыль - это расчеты с бюджетом, а не расходы-доходы и не расчет налога. а программа у вас какая - Турбо-Бухгалтер?

Question 34

Людмила Пономарева

сколько налог на прибыль?

Answer

Нало́г на при́быль прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы...

Question 35

Никита Вышегородцев

Сколько хранится бухгалтерская документация 3 или 5 лет???

Answer

Сколько хранить бухгалтерские документы Само собой, документы нужно хранить как минимум до тех пор, пока их могут потребовать налоговые инспекторы при проверке. На основании пункта 4 статьи 89 Налогового кодекса РФ проверить могут период, не...

Question 36

Валентина Сорокина

Что такое НДС?. Объясните непосвященному, только не просто расшифровкой:)

Ответ юриста:

Answer

Особенности исчисления и взиманияХотя теоретически НДС является налогом на добавленную стоимость, на практике он похож на налог с оборота, когда каждый торговец добавляет в выписываемые им счета-фактуры этот налог и ведёт учёт собранного налога для последующего представления информации в налоговые органы. Однако продавец имеет право вычитать сумму налога, который он, согласно выписанным ему счетам-фактурам, уплатил за товары и услуги (но не в виде заработной платы или жалованья) . Таким образом, этот налог является косвенным, а его бремя ложится в итоге не на торговцев, а на конечных потребителей товаров и услуг. Данная система налогообложения создана для того, чтобы избежать уплаты налога на налог в связи с тем, что товары и услуги проходят длинный путь к потребителю; при системе НДС все товары и услуги несут в себе только налог, который взимается при окончательной продаже товаров потребителю. Процентная ставка может различаться в зависимости от вида продукции. В платёжных документах НДС выделяется отдельной строчкой.В России НДС действует с 1992. Порядок исчисления налога и его уплаты в настоящее время регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ. Отдельные категории налогоплательщиков и отдельные виды операций не подлежат обложению налогом.[править] Ставки НДС в РоссииМаксимальная ставка НДС в Российской Федерации после его введения составляла 28 %, затем была понижена до 20 %, а с 2004 составляет 18 %.Для некоторых продовольственных товаров и товаров для детей в настоящее время действует также ставка 10 %; для экспортируемых товаров — ставка 0 %. Установлен также ряд товаров, работ и услуг, операции по реализации которых не подлежат налогообложению. Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками налога.В последнее время (2005—2008) высказывается ряд предложений по полной отмене НДС в России или дальнейшем сокращении его ставок.[править] Порядок расчёта налогаСумма налога, подлежащая уплате в бюджет , в российском законодательстве определяется как разница между суммой налога, исчисленной по установленной ставке с налоговой базы, определяемой в соответствии с положениями законодательства, и суммой налоговых вычетов (то есть суммы налога уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг, используемых в деятельности компании, облагаемой НДС) .Расчет налога осуществляется отдельно по каждой из применяемых ставок. НДС, уплаченный при приобретении товаров, работ, услуг, не подлежащих налогообложению, к вычету не принимается.Налоговая база для НДС в России определяется как реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав) . При этом выручка от реализации товаров (работ, услуг) , передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг) , а также имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами, суммы предоплат, авансов.НДС взимается как сумма налога, исчисленного с налоговой базы, за вычетом «входящего» НДС, подтверждённого, как правило, в счетах-фактурах. Поскольку такое подтверждение не всегда возможно представить (либо фирма-контрагент не платит НДС в рамках упрощённой системы налогообложения) , то в России налогооблагаемая база НДС выше, чем в большинстве стран, применяющих этот налог.Также налогом на добавленную стоимость облагается:безвозмездная передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) ; передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций; выполнение строительно-монтажных

Question 37

Тимур Парфиненков

как отображается налоговый учет в 1с: в отдельном окне, с расчетом сразу а месяц или за каждый отдельный товар/услугу?. оплачиваются налоги раз в месяц?

Ответ юриста:

Answer

Налоговый учет и уплата налогов - разные вещи. Когда платятся налоги и как они считаются - см. Налоговый Кодекс Выражение «налоговый учет» имеет 2 значения: 1) Налоговым Кодексом введена обязанность вести учет в целях исчисления налога на прибыль – это там называется налоговым учетом – это официальный термин. (дело в том, что в НК написано, как определять прибыль для расчета налога на прибыль. Эта «налоговая» прибыль может отличаться от того, как она считается в бухгалтерском учете. Поэтому НК и велел отдельно вести «налоговый учет» . 2) Налоговым учетом называют всякие проводки для учета и расчета вообще всех налогов (НДС, НДФЛ… ) – это неофициальный термин. Как это устроено в 1С 1С сейчас двух видов – 1С 7.7 и 1С 8. Поэтому если вы задаете вопрос про 1С – указывайте, какой именно 1С вас интересует. В 1С 7.7 программная платформа позволяет иметь только один план счетов, а других программных инструментов нет. Поэтому налоговый учет ведется в этом плане счетов – там есть обычные счета бухгалтерского учета, и вспомогательные счета, используемые для всяких проводок, необходимых для расчета налогов (они начинаются с букв – типа Н7, ДФЛ и т. д. – щас уже не помню. В 1С 7.7 все проводки – и по бух учету, и по налоговому учету – все вместе, в одной куче. В 1С 8 программная платформа позволяет сделать несколько планов счетов – поэтому в 1С 8 их сделано два – для бухгалтерского и налогового учета отдельно. Во втором плане счетов ведется именно налоговый учет по налогу на прибыль. Счета там выглядят так же, как и бухгалтерском, но их меньше (т. е. 44 счет есть и там и там) . Еще в 1С 8 есть такая фишка, как регистры. Регистры бывают разные, но щас нам нужны регистры накопления – они позволяют показывать движения. Т. е. они позволяют делать проводки, хотя это не план счетов. Учет всех остальных налогов, кроме налога на прибыль, ведется с помощью таких регистров – их там десятки. Поэтому в 1С проводки по бух учету – в бухгалтерском плане счетов, проводки по налоговому учету по налогу на прибыль – в налоговом плане счетов, проводки по всем остальным налогам – в куче регистров. Все эти проводки надо смотреть отдельно – по планам счетов и по регистрам (в 1С 7.7. все это было в одной куче – в чем-то это удобнее, в чем-то нет…) . 1С устроен так, что в основном все проводки формируются автоматически – как по бухгалтерскому, так и по налоговому учету. Просто надо правильно заводить информацию. Ковыряние с проводками вручную происходит очень редко. Поэтому практически бухгалтеры с налоговым учетом непосредственно не ковыряются, и он почти всегда совпадает с налоговым – т. е. налоги можно посчитать и по счетам бухгалтерского учета. Но не всегда. Так что посмотреть налоговый учет – смотрите проводки по счетам налогового учета и регистрам (в 1С 8) «если можете, объясните как относят/вычисляют налоги: напрротив услуги в 1с есть столбец налоги? кк это все выглядит и просходит? » Эта фраза показывает, что вы вообще нихна не соображаете – ни в бухучете, ни в 1С. Чтобы посчитать налог – надо заполнить налоговую декларацию. Налоговая декларация составляется по итогам налогового/отчетного периода. Сейчас это квартал. (Хотя некоторые налог на прибыль сдают каждый месяц – но это они сами так захотели) . Т. е. налог надо посчитать по итогам квартала. Для этого в декларацию заносятся определенные показатели, и рассчитывается налог. Если у вас в программе отражено все правильно – 1С автоматически вам декларацию заполнит правильно. Но вообще-то надо самому разбираться в бухучете и налогах. «напротив услуги в 1С есть столбец налоги» Обратите внимание, сколько на одну вашу фразу мне приходится тратить объяснений – потому что ничего не понятно. В 1С столбец налоги – ГДЕ? В документе, в журнале документов, каком-то отчете? Что значит – напротив услуги? О каком налоге идет речь? Налоги разные бывают. Опять же – какой 1С - 7.7 или 8 ?

Question 38

Денис Лакшин

Задача по физике. 1-й семестр. Блоки невесомы, нить нерастяжима, Fтр=0. Найти силу натяжения T1,T2. Ускорение W2.

Answer

у меня почему-то другие числа получились я принял m1=0,1 m2=0,2 g=10 (может я неправильно разглядел цифры) ******************* m1*a1=T1-m1*g*sin(alpha) m2*a2=m2*g-T2 T2=2*T1 a1=2*a2 Т1,Т2,а2-? ******************* T2=2*T1 a1=2*a2 m1*2*a2=T1...

Question 39

Зинаида Воробьева

Интернет, платные услуги

Answer

Условия всегда одни - и в городе и в деревне ааа скучные вопросы Консультационные услуги "Телеком консалтинг" <noindex><a rel="nofollow" href="http://telekom.org.ru/konsultatsionnye-uslugi/licenzii-svyazi?utm_source=yandex-direct...

Question 40

Иван Волошинов

Прибыли авансовые платежи в бюджет. А разве авансовые платежи по прибыли не отменили?

Ответ юриста:

Answer

Многие организации в 2009 году перешли на уплату авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. Другие, наоборот, приняли решение уплачивать авансовые платежи в общеустановленном порядке Возможность исчисления налогоплательщиками ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли предусмотрена в пункте 2 статьи 286 НК РФ и переход на такой порядок исчисления авансовых платежей Налоговым кодексом разрешен только с начала налогового периода. Об этом необходимо уведомить налоговые органы не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей.

Question 41

Денис Баронин

Платят ли налог на доходы те физ.лица, которые выводят средства из web-money, яндекс-деньги, paypal на свой банк. счета?. причем тут прибыль? речь о доходах. см главу НК РФ "налог на доходы физ. лиц" веб-мани - это "электронная ценная бумага" а вывод веб-мани - оформляется как "купля-продажа этих самых ценных бумаг" продал свои веб-мани... получил доход! будь добр, заплати налог! просто мне интересно, как на практике это происходит. декларируют ли факты вывода вебмани те, кто часто пользуется ими

Ответ юриста:

Answer

Титульные знаки электронных платежных систем (WM, ЯД и т. д. ) приравниваются к ценным бумагам и потому считаются собственностью физического лица, на которое распространяются имущественные права. Деньги, вырученные от их продажи в результате сделки купли-продажи ценных бумаг, определяют, как базу для исчисления НДФЛ на основании ст. 214 НК РФ. Оплатить налог и подать соответствующие документы обязано лицо, которое называют налоговый агент. Компания-гарант и обслуживающий Вас банк не являются Вашими налоговыми агентами, что будет прописано в договоре оферты. Тогда на основании ст. 228 НК РФ "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога " налоговым агентом станет физическое лицо совершившее продажу ценных бумаг, на которые у него были имущественные права. НДФЛ рассчитывается исходя их суммы полученного дохода от продажи титульных знаков ЭПС, умноженной на 13%. После вывода электронных средств в обязательном порядке подается декларация на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ в отделение налоговой инспекции по месту Вашей прописки. Существует возможность снизить размер уплаты налога на основании ст. 214.1 п. 3 НК РФ. Для этого необходимо перечень документов, подтверждающих Ваши расходы на покупку, хранение и реализацию ценных бумаг. Документы, входящие в состав пакета дающего права применить вычет для уменьшения доходов от продажи электронных денег: договор купли-продажи ценных бумаг; приходный кассовый ордер и кассовый чек; акт приема-передачи ценных бумаг. Так, если Вы не располагаете полным пакетом документов, то уменьшить размер налога Вам не удастся, и Вам придется уплатить 13% со всего дохода от продажи ценных бумаг. Декларация подается до 30 апреля следующего года за отчетным, а налог исчисляется до 15 июля, так же следующего за отчетным периодом годом. Если Вы решились выводить денежные средства путем банковского перевода, стоить помнить, что большинство банков расценивают такие операции, как сомнительные. Регулярно повторяющиеся движения денежных средств для вывода электронных денег физического лица вынуждают банки сообщать о таких фактах в комитет РосФинМониторинга. Систематичный вывод электронных денег в крупных суммах, не сопровождающийся своевременной подачей декларации и уплатой налога, может привести к различным последствиям, когда РосФинМониториг сделает запрос в ФНС. Правонарушение может иметь последствия от уплаты административного штрафа и налога или иметь негативные последствия – штраф на основе арбитражного суда с выплатой налогов и арестом или лишением имущества. Помимо этого, вывод денежных средств через банк может заинтересовать управление по борьбе с экономическими преступлениями, так как часто повторяющиеся типичные операции могу расценить результатом коммерческой деятельности. В случае частой необходимости вывода электронных денег через банковские перечисления, лучше оформиться, как индивидуальный предприниматель. Подробно читаем в статьях НК РФ: ст. 214.1 НК РФ п. 8, ст. 228 НК РФ п. 1 п. 2, ст. 214.1 НК РФ, ст. 220 1 п. 1 НК РФ.

Question 42

Иван Большев

По Налогу на прибыль отчитыв.и платили 1раз в квартал.За 2010 год выручка составила 75 млн.Как теперь отчитыв.кажд.м-ц?

Ответ юриста:

Answer

Если Вы не подавали в ИФНС заявление на переход на исчисление налога на прибыль ежемесячно, то так и отчитываетесь - ежеквартально. А авансовые платежи придётся помесячно платить, начиная со 2 кв. 2011г. , а за1 кв. 2011г. - только за квартал надо будет заплатить всю сумму 28 апреля 2011г. (или не заплатить, если за 1кв. 2011г. убытки) , если Вы раньше (в 4 кв. 2010 г. ) ежемесячные авансовые платежи не платили. Вот Вам ссылочка полезная на эту тему

Question 43

Егор Малюкин

Что лучше или в чем отличия ООО или ИП?. Подскажите, пожалуйста, сейчас у меня оформлено ИП, хочу оформить ООО, в связи с расширением количества оказываемых услуг. Посоветуйте, пожалуйста, лучше остаться ИП или все же ООО? В чем преимущества каждого из них?

Ответ юриста:

Answer

Чем отличается ИП от ООО Самое большое отличие ИП от ООО заключается в степени ответственности перед возможными кредиторами. ИП отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. В отличие от ИП учредители ООО не несут ответственности своим имуществом за убытки ООО и таким образом рискуют только уставным капиталом (минимум 10 000 рублей или материальные активы аналогичной стоимости) . Административная ответственность для ИП, как правило, ниже, чем для ООО. Например, в случае наложения штрафов для ИП они будут ниже. ООО регистрируется по месту нахождения по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа, в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - по месту нахождения иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности. Но, Значит необходимо позаботиться о нежилом помещении (заключить договор аренды, либо приобрести в собственность недвижимость для ведения бизнеса) , а это значительные расходы. ИП можно только по адресу своей прописки (регистрации) , но вести свою деятельность Индивидуальный предприниматель может в любом регионе РФ. Становится на регистрацию в налоговом органе ИП обязан только по месту регистрации, даже если ведет свою деятельность в других регионах. Минусом ИП может быть отсутствие анонимности в ведении бизнеса, каждый знает Ф. И. О предпринимателя, а информация об учредителях ООО достаточно закрыта. Регистрация ООО обходится дороже, чем ИП. Например, госпошлина за регистрацию ООО составляет 4000 руб. , а ИП – 800 руб. ООО должно вести бухгалтерский учет своего имущества, обязательств и хозяйственных операций, осуществляемых в процессе деятельности. Первичные учетные документы , регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность нужно хранить в течение сроков, устанавливаемых по правилам организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Налоговый кодекс также обязывает ООО в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе подтверждающих получение доходов, осуществление расходов и уплату (удержание) налогов. ИП ведут лишь книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Вместе с тем ИП обязан в течение четырех лет хранить первичные учетные документы, книгу учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов. Говоря о режимах налогообложения, следует заметить, что и ООО, и ИП могут применять как общую систему налогообложения, так и упрощенную. Процедуры составления документов и ведения учета у индивидуального предпринимателя гораздо проще. Реорганизация, ликвидация, прекращение деятельности ООО может быть реорганизовано путем слияния, присоединения, разделения, выделения, а также преобразования в акционерное общество, общество с дополнительной ответственностью или производственный кооператив. Реорганизация ИП в юридическое лицо законодательством не предусмотрена. Если предприниматель решит сменить форму ведения бизнеса и создать общество с ограниченной ответственностью, то он должен прекратить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и выступить учредителем общества. Вместе с тем гражданин может одновременно являться и индивидуальным предпринимателем, и участником общества с ограниченной ответственностью. Прекратить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя легче, чем ликвидировать ООО. Итак, для совсем маленького бизнеса более предпочтительной формой ведения предпринимательской деятельности будет индивидуальный предприниматель. ООО больше подойдет амбициозным начинающим предпринимателям, которые рассчитывают на рост своей компании и чуть большие затраты по налогам их не пугают.

Question 44

Владимир Янкин

помогите пожалуйста решить задачу.заранее спасибо. ЗАО "СпецСтрой" согласно учетной политике применяет ПБУ 18/02 "УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ". уПЛАТА НАЛОГА ПРОИЗВОДИТСЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ЕЖЕКВАРТАЛЬНО ИСХОДЯ ИЗ ФАКТИЧЕСКИ ПОЛУЧЕННОЙ ПРИБЫЛИ. ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ВЫЕЗДНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ 24-26 ИЮНЯ 2013 ГОДА УСТАНОВЛЕНО УМЫШЛЕННОЕ ЗАНИЖЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ПРИБЫЛИ И ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ ДОХОДОВ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ НА 38000 РУБ ИСЧИСЛИТЬ ШТРАФ ЗА НАЛОГОВОЕ ПРАВОНАРУШЕНИЕ. СОСТАВИТЬ БУХ. ПРОВОДКИ ПО ЕГО НАЧИСЛЕНИЮ И УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ

Ответ юриста:

Answer

В отчете о прибылях и убытках по строке «Прочее» отражаются в том числе и штрафные санкции, уплачиваемые организациями за нарушения налогового и иного законодательства, а также доначисления (суммы к уменьшению) по налогу на прибыль за предыдущие налоговые периоды в связи с выявлением несущественных ошибок (п. 14 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» , п. 22 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций») . Делаем следующую проводку: Д-т счета 99 «Прибыли и убытки» , К-т счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» – при начислении штрафных санкций. При перечислении их в бюджет: Д-т счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» , К-т счета 51 «Расчетные счета» . Однако некоторые эксперты считают, что подобным образом нужно учитывать только штрафные санкции по налогу на прибыль. Штрафные санкции, не связанные с исчислением налога на прибыль, следует учитывать на счете 91 «Прочие доходы и расходы» , так как санкции по налогам, за исключением налога на прибыль, являются прочими расходами, что соответствует ПБУ 10/99 «Расходы организаций» . В таком случае начисление и перечисление штрафных санкций оформляется следующими бухгалтерскими проводками: Д-т счета 91-1 «Прочие доходы и расходы» , К-т счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» ; Д-т счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» , К-т счета 51 «Расчетные счета» . При этом следует помнить, что суммы перечисляемых в бюджет санкций не учитываются в составе расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль (п. 2 ст. 270 НК РФ) независимо от того, в корреспонденции с каким счетом сделана проводка в бухгалтерском учете. Поэтому организации, применяющие ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» должны учесть следующее. При выборе первого способа отражения операции по начислению штрафа различий в порядке признания доходов и расходов между бухгалтерским и налоговым учетом не возникает. При этом способе условный расход по налогу на прибыль исчисляется исходя из бухгалтерской прибыли, сформированной без учета суммы штрафа (п. 20 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» , утвержденного приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н) . При выборе второго способа отражения операции по начислению штрафа его сумма в бухгалтерском учете включается в состав расходов. Это значит, что условный расход по налогу на прибыль исчисляется исходя из бухгалтерской прибыли, сформированной с учетом суммы прочего расхода в виде штрафа (п. 20 ПБУ 18/02). Так как в налоговом учете данный расход не учитывается, у организации возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (абз. 2 п. 4, п. 7 ПБУ 18/02). Возникновение постоянного налогового обязательства отражается записью по дебету счета 99, субсчет «Постоянные налоговые обязательства (активы)» , и кредиту счета 68.

Question 45

Дмитрий Шорохов

Помогите найти в интернете разяснения по вопросу: Должно ли ТСЖ платить налог на прибыль с коммунальных платежей?

Answer

"..На вопрос о необходимости налогообложения обязательных платежей и взносов членов ТСЖ налогом на прибыль у Минфина и ФНС России единое мнение налог платить нужно. О позиции Минфина по этому вопросу можно судить по письмам, к примеру от 03...

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон: (можно сотовый)
Ваш вопрос

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Быстро

Конфиденциально

Быстро

Статья 346.38. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений

Консультации юриста по ст. 346.38 НК РФ