Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 346.32 НК РФ. Порядок и сроки уплаты единого налога

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 26.3] [Статья 346.32]
Рассчитанная за налоговый период величина ЕНВД может быть уменьшена на суммы, предусмотренные пунктом 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ. А именно:- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплаченные за этот же период времени. Это касается пенсионных взносов только по тем работникам, которые заняты в сферах деятельности, облагаемых ЕНВД. Если речь идет об индивидуальных предпринимателях, то они уменьшают ЕНВД еще и на сумму обязательного фиксированного платежа в Пенсионный Фонд РФ (ПФР), уплаченного за себя;- выплаченные за счет средств работодателя пособия по временной нетрудоспособности.В 2005 году "вмененный" налог не мог уменьшаться на пенсионные взносы более чем на 50 процентов, для больничных же никаких оговорок в Налоговом кодексе РФ не было. Поэтому "вмененщики" уменьшали единый налог на всю сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет фирмы. С 2006 года этот порядок изменится: ЕНВД вообще нельзя уменьшить более чем на 50 процентов с учетом выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. Иными словами, в соответствии с поправками сумма пенсионных взносов и больничных, которые фирма может взять в расчет при исчислении ЕНВД, не должна превышать половины налога.В отношении пособий по временной нетрудоспособности следует обратить внимание на следующее. Такие пособия выплачиваются за счет двух источников:- средств Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ) в размере, не превышающем 1 МРОТ в месяц;- средств работодателей в размере, превышающем 1 МРОТ в месяц.Как мы уже говорили, данный порядок предусмотрен статьей 2 Закона N 190-ФЗ. Причем статья 3 Закона N 190-ФЗ предоставляет работодателям право добровольно уплачивать в ФСС РФ страховые взносы в размере 3% от суммы вознаграждений сотрудникам. В этом случае выплата пособий по временной нетрудоспособности будет осуществляться полностью за счет средств ФСС РФ. Аналогичный порядок действует и в отношении индивидуальных предпринимателей. Они могут уплачивать добровольные страховые взносы на случай собственной временной нетрудоспособности в размере 3,5% от суммы своих доходов.Обратите внимание: "вмененщики" уменьшают единый налог на сумму именно уплаченных пенсионных взносов. Это предусмотрено статьей 346.32 Налогового кодекса РФ: налог уменьшается только на сумму отчислений в ПФР, уплаченных за тот же период, за который рассчитывается налог. Поэтому если взносы только начислены, но не уплачены, их нельзя брать в зачет.Может возникнуть и обратная ситуация: сумма перечислений окажется больше, чем начисленные пенсионные платежи. Однако это не поможет налогоплательщику дополнительно уменьшить ЕНВД. Сколько бы взносов в ПФР он ни перечислил, единый налог можно уменьшить лишь на сумму, уплаченную в пределах начислений на зарплату работникам.При этом возникает вопрос, что считать отчислениями в ПФР, перечисленными за тот же период, за который уплачивается налог? По мнению налоговиков, это пенсионные взносы, перечисленные до 15 числа месяца, следующего за отчетным. То есть до законодательно установленного срока уплаты пенсионных взносов, начисленных с оплаты труда наемных работников. Если же "вмененщик" подал декларацию по ЕНВД раньше, чем заплатил в ПФР, то он отразит в ней только те платежи, которые успел перечислить. После уплаты взносов плательщик ЕНВД может подать уточненную декларацию, где уменьшит сумму налога на величину уплаченных взносов.Как мы уже отмечали выше, налоговым периодом по ЕНВД является квартал (ст. 346.30 Налогового кодекса РФ). То есть платить налог нужно ежеквартально. В соответствии с пунктом 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ заплатить ЕНВД по итогам налогового периода надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Какое-либо уменьшение суммы налога при его уплате авансом сразу за несколько налоговых периодов в главе 26.3 Налогового кодекса РФ не предусмотрено.Плательщики ЕНВД отчитываются перед налоговыми инспекциями ежеквартально. Сдать декларацию надо не позднее 20 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом (пункт 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ).Форма декларации по ЕНВД и Инструкция по ее заполнению утверждены Приказом Минфина России от 17 января 2006 г. N 8н. Данную форму применяют начиная с расчетов за I квартал 2006 года.
Комментарий к статье 346.32

Консультации юриста к комментариям ст. 346.32 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Налоговая отчетность при переходе на ЕНВД?. Здравствуйте! Просветите пжауйста!Ситуация: 19 июля 2007г. организация приступила к деятельности, подпадающей под ЕНВД, до этого был общий режим налогообложения. Соответственно 1,2,3 квартал сдавалась отчетность в составе: НДС, Налог на прибыль, Налог на имущество, ЕСН, ОПС, Форма 1 и Форма 2. А в 4 квартале мы уже сдавали расчет по ЕНВД, Форму 1 , Форму 2 и ОПС.Вопрос: Обоснованны ли требования к нашей организации налоговых органов, что мы должны были продолжать сдавать до конца года расчеты по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество и ЕСН? ведь в 4 квартале мы уже не являлись налогоплательщиками по данным налогам?
    • Ответ юриста:
      Учитывая, что налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход ст. 346.30 Кодекса установлен квартал, датой введения единого налога может быть установлено 1 января или первое число квартала (то есть 1 апреля, 1 июля или 1 октября) календарного года.С указанной даты налогоплательщики единого налога на вмененный доход по данному виду предпринимательской деятельности уплачивают единый налог взамен налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога с продаж, налога на имущество организаций и единого социального налога с учетом положений ст. 346.26 Кодекса.При этом в соответствии с п. 3 ст. 346.32 Кодекса плательщики единого налога на вмененный доход обязаны не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода представлять в налоговые органы налоговые декларации по итогам налогового периода.
  • Сколько (сумма), куда и когда нужно платить ИП без работников при ЕНВД, розничная торговля в ТЦ, площадь 10 кв.. Подскажите пожалуйста! Хочу открыть точку в феврале. Нужна информация по налогам и другим взносам. Сколько (сумма) , куда и когда нужно платить ИП без работников при ЕНВД, розничная торговля в ТЦ, площадь 10 кв.
  • нужно ли платить ЕНВД если работаешь меньше квартала. ИП зарегистрировался меньше месяца назад. надо ли ему платить ЕНВД за окончившийся квартал или можно или приплюсовать к следующему
    • Ответ юриста:
      согласно ст 349.29 п. 10. НК РФ -Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации. Получается, что подавать декларацию за 2 квартал вам не надо- раз встали на учет как плательщик ЕНВД в июне ( не с 1.06.09)
  • помогите пожалуйста. Какие нужно заполнять формы для сдачи нулевой отчетности в нологовую
    • Ответ юриста:
      Если фирма является налогоплательщиком, но в течение отчетного (налогового) периода у нее не было налогооблагаемых операций, в инспекцию нужно сдать «нулевую» отчетность по всем налогам, которые фирма должна платить в соответствии с применяемым налоговым режимом (п. 1 ст. 80 НК РФ) . Такое требование подтверждено пунктом 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17 марта 2003 г. № 71.Вместо «нулевых» деклараций по каждому налогу можно сдать единую (упрощенную) декларацию. Чтобы подать единую (упрощенную) декларацию, у фирмы должны быть одновременно выполнены такие условия:– в течение отчетного (налогового) периода отсутствует объект налогообложения по тем налогам, плательщиком которых она признается;– в течение отчетного (налогового) периода не было движения денег по расчетным счетам (в кассе) .Форма единой (упрощенной) декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н. Некоторые особенности имеет порядок составления налоговой отчетности по налогу на игорный бизнес (ст. 368 НК РФ) и ЕНВД (ст. 346.32 НК РФ) . Они обусловлены тем, что статус плательщиков этих налогов (а следовательно, и обязанность сдавать по ним отчетность) распространяется только на те фирмы (предпринимателей) , которые фактически ведут деятельность в сфере игорного бизнеса (ст. 365 НК РФ) или деятельность, переведенную на ЕНВД (ст. 346.28 НК РФ) . Если в течение всего налогового периода такая деятельность не велась, фирма (предприниматель) не признается налогоплательщиком. В этом случае они не обязаны ни сдавать «нулевые» декларации по этим налогам, ни вписывать их в единую (упрощенную) декларацию.
  • Я зарегистрирована как ИП, деятельность не ведется. Какую налоговую отчетность я должна сдавать. В каком размере. оплачиваются отчисления в ПФР с ИП??
    • Ответ юриста:
      Если у организации и индивидуальных предпринимателей в течение отчетного (налогового) периода не было налогооблагаемых операций, в инспекцию нужно сдавать «нулевую» отчетность по всем налогам, которые организация и ИП должны платить в соответствии с применяемым налоговым режимом (п. 1 ст. 80 НК РФ) . Вместо «нулевых» деклараций по каждому налогу можно сдать единую (упрощенную) декларацию. Чтобы подать такую декларацию, у компании должны быть одновременно выполнены такие условия: - в течение отчетного (налогового) периода отсутствует объект налогообложения; - в течение отчетного (налогового) периода не было движения денег по расчетным счетам (в кассе) . Форма единой (упрощенной) декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 №62н. Некоторые особенности имеет порядок составления налоговой отчетности по ЕНВД (ст. 346.32 НК РФ) . Если в течение всего налогового периода облагаемая ЕНВД деятельность не велась, организация не признается налогоплательщиком. В этом случае она не обязана ни сдавать нулевые декларации по этим налогам, ни вписывать их в единую (упрощенную) декларацию.
  • Лидия Андреева
    Как стать популярной в школе. Я в 7 классе.
    • Никак! ПБОЮЛ имеет кафе и применяет систему уплаты налога в виде единого налога на вмененный доход. В течение НЗЛОГОВОГО периода бЫЛИ ПрОИЗВСДСНЫ выплаты В ПСНСИОННЫЙ ФОНД, ЗЭКУПЛСНО ПРОДУКТОВ на сумму 300 тыс. руб., выдана заработная плата...
  • Диана Попова
    упрощенная система налогообложения в чем особенности
    • Особенности упрощенной системы налогообложения - если да, то какой вариант выгоднее для налогоплательщика. 1.1 Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства. Элемент режима/ особенность...
  • Михаил Гаркуша
    Подскажите как расчитать ЕНВД??. Предпринимательская деятельность осуществляется в СПб с 15 февраля 2010 года. (розничная торговля) Базовая доходность 1800 руб. Площадь отдела 12 кв.м.
    • Ответ юриста:
      У ЕНВД налоговый период-квартал, налог за квартал считается так. (БД х ФП х 1.295 х 1 х 3 мес) х 15% БД-базовая доходность по розничной торговле 1800 за 1 кв м ФП-физический показатель 12 кв м К1-индекс-дефлятор на 2010 год установлен в размере 1.295 К2-коэффициент устанавливается в регионе ( нужно узнавать в своей налоговой) 3 месяца- квартал, 15%-ставка налога Вы с15 февраля зарегистрированы? Если да, то физический показатель показываете, только в марте так написано в пункте 10,статьи 346.29 главы 26.3 10. Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации. (1800 х 12 х 1.295 х 1 х 1 месяц ) х15% =4196 рублей Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 % ( пункт 2 статьи 346.32, главы 26.3 ЕНВД) Коэффициент К2 в Санкт -Петербургу в зависимости от того в каком вы районе зарегистрированы 0.5 или 1,0.Если напишите какой район посмотрю К2
  • Антонина Дорофеева
    Налоги в 2010 году. Подскажите пожалуйста, какие налоги и какие ставки налогов в 2010 году для ЕНВД?
    • Ответ юриста:
      Для налогоплательщиков ЕНВД уплата ряда налогов по деятельности, подпадающей под ЕНВД, заменяется уплатой единого налога. В то же время сохраняется действующий порядок уплаты иных налогов, взносов и сборов. С 01.01.2010 года плательщики ЕНВД становятся плательщиками страховых взносов в в государственные внебюджетные фонды (в 2010 году уплачиваются только взносы в Пенсионный фонд по ставке 14% от выплат в пользу работников и в виде фиксированного платежа для индивидуальных предпринимателей) . Объектом налогообложения при ЕНВД признается вмененный доход. Вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке. Ставка единого налога на вмененный доход является единой для всех - 15% от вмененного дохода. Таким образом, уплачивается ЕНВД не с фактического дохода, а с того, который вменен законом (законодатель сам рассчитывает, какой доход при данном виде деятельности, местоположении, численности работающих и прочих условиях должен получать налогоплательщик) . При расчете величины вмененного дохода учитывается значение базовой доходности, число физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности. Насколько выгодна для предпринимателя данная система налогообложения, определяется его фактически получаемым доходом, который может быть как больше, так и меньше, чем тот доход, с которого берется налог.
  • Артур Хасанов
    Можно ли перейти на ЕСХН сразу после гос. регистрации?(налоги)
    • Ответ юриста:
      Согласно п. 2. Статьи 346.3. НК РФ, вновь созданная организация или вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация или индивидуальный предприниматель считаются перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога в текущем налоговом периоде с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Статья 346.6. Налоговая база 1. Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности иным способом (кассовый метод) . Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Статья 346.8. Налоговая ставка Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса) , налога на имущество организаций, единого социального налога. Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса) . Организации, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации. Иные налоги и сборы уплачиваются организациями, перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога, в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.