Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Статья 342. Налоговая ставка

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 26] [Статья 342]  ✍ Читать комментарий к статье
1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 настоящего Кодекса как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче: 1) полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых. В целях настоящей главы нормативными потерями полезных ископаемых признаются фактические потери полезных ископаемых при добыче, технологически связанные с принятой схемой и технологией разработки месторождения, в пределах нормативов потерь, утверждаемых в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации. В случае, если на момент наступления срока уплаты налога по итогам первого налогового периода очередного календарного года у налогоплательщика отсутствуют утвержденные нормативы потерь на очередной календарный год, впредь до утверждения указанных нормативов потерь применяются нормативы потерь, утвержденные ранее в порядке, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, а по вновь разрабатываемым месторождениям - нормативы потерь, установленные техническим проектом; 2) попутный газ; 3) подземных вод, содержащих полезные ископаемые (промышленных вод), извлечение которых связано с разработкой других видов полезных ископаемых, и извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых, а также при строительстве и эксплуатации подземных сооружений; 4) полезных ископаемых при разработке некондиционных (остаточных запасов пониженного качества) или ранее списанных запасов полезных ископаемых (за исключением случаев ухудшения качества запасов полезных ископаемых в результате выборочной отработки месторождения). Отнесение запасов полезных ископаемых к некондиционным запасам осуществляется в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации; 5) полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств в связи с отсутствием в Российской Федерации промышленной технологии их извлечения, а также добываемых из вскрышных и вмещающих (разубоживающих) пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств (в том числе в результате переработки нефтешламов) в пределах нормативов содержания полезных ископаемых в указанных породах и отходах, утверждаемых в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации; 6) минеральных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации (в том числе после обработки, подготовки, переработки, розлива в тару); 7) подземных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в сельскохозяйственных целях, включая орошение земель сельскохозяйственного назначения, водоснабжение животноводческих ферм, животноводческих комплексов, птицефабрик, садоводческих, огороднических и животноводческих объединений граждан; 8) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края, до достижения накопленного объема добычи нефти 25 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 15 лет или равен 15 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами, если иное не установлено абзацем четвертым настоящего подпункта. Для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2007 года и степень выработанности запасов (Св) которых на 1 января 2007 года меньше или равна 0,05, налоговая ставка 0 рублей в отношении количества добытого на конкретном участке недр полезного ископаемого применяется до достижения накопленного объема добычи нефти 25 млн. тонн на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края, и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам, начиная с 1 января 2007 года, если иное не установлено абзацем четвертым настоящего подпункта. Абзац третий утратил силу с 1 января 2012 г.; Для участков недр, дата окончания срока разработки запасов которых, определенная в соответствии с абзацем первым настоящего подпункта, приходится на период до 1 января 2022 года и степень выработанности запасов Текст Формулы представлен в системе ГАРАНТ которых на 1 января 2015 года меньше или равна 0,05, налоговая ставка 0 рублей в отношении количества добытого на конкретном участке недр полезного ископаемого применяется до достижения накопленного объема добычи нефти 25 млн. тонн на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края, и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает семи лет или равен семи годам, начиная с 1 января 2015 года; 9) сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью более 200 мПа х с (в пластовых условиях); 10) нефти на участках недр, расположенных севернее Северного полярного круга полностью или частично в границах внутренних морских вод и территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации, до достижения накопленного объема добычи нефти 35 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 15 лет или равен 15 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами. Для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2009 года и степень выработанности запасов (Св) которых на 1 января 2009 года меньше или равна 0,05, налоговая ставка 0 рублей в отношении количества добытого на конкретном участке недр полезного ископаемого применяется до достижения накопленного объема добычи нефти 35 млн. тонн на участках недр, расположенных севернее Северного полярного круга полностью или частично в границах внутренних морских вод и территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации, и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам начиная с 1 января 2009 года, если иное не установлено абзацем третьим настоящего подпункта. Для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2009 года и степень выработанности запасов (Св) которых по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2015 года меньше или равна 0,05, налоговая ставка 0 рублей в отношении количества добытого на конкретном участке недр полезного ископаемого применяется до достижения накопленного объема добычи нефти 35 млн. тонн на участках недр, расположенных севернее Северного полярного круга полностью или частично в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации, и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает семи лет или равен семи годам начиная с 1 января 2015 года; 11) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Азовском и Каспийском морях, до достижения накопленного объема добычи нефти 10 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает семи лет или равен семи годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 12 лет или равен 12 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами. Для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2009 года и степень выработанности запасов (Св) которых на 1 января 2009 года меньше или равна 0,05, налоговая ставка 0 рублей в отношении количества добытого на конкретном участке недр полезного ископаемого применяется до достижения накопленного объема добычи нефти 10 млн. тонн на участках недр, расположенных полностью или частично в Азовском и Каспийском морях, и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает семи лет или равен семи годам начиная с 1 января 2009 года; 12) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Ненецкого автономного округа, полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, до достижения накопленного объема добычи нефти 15 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает семи лет или равен семи годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 12 лет или равен 12 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами, если иное не установлено абзацем третьим настоящего подпункта. Для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2009 года и степень выработанности запасов (Св) которых на 1 января 2009 года меньше или равна 0,05, налоговая ставка 0 рублей в отношении количества добытого на конкретном участке недр полезного ископаемого применяется до достижения накопленного объема добычи нефти 15 млн. тонн на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Ненецкого автономного округа, полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает семи лет или равен семи годам начиная с 1 января 2009 года, если иное не установлено абзацем третьим настоящего подпункта. Для участков недр, дата окончания срока разработки запасов которых, определенная в соответствии с абзацем первым настоящего подпункта, приходится на период до 1 января 2022 года и степень выработанности запасов Текст Формулы представлен в системе ГАРАНТ которых на 1 января 2015 года меньше или равна 0,05, налоговая ставка 0 рублей в отношении количества добытого на конкретном участке недр полезного ископаемого применяется до достижения накопленного объема добычи нефти 15 млн. тонн на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Ненецкого автономного округа, полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает семи лет или равен семи годам, начиная с 1 января 2015 года; 13) газа горючего природного (за исключением попутного газа), закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного участка недр в соответствии с техническим проектом разработки месторождения. Количество газа горючего природного, закачанного в пласт для поддержания пластового давления, подлежащего налогообложению по налоговой ставке 0 рублей, определяется налогоплательщиком самостоятельно на основании данных, отражаемых в утвержденных в установленном порядке формах федерального государственного статистического наблюдения; 14) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Черном море, до достижения накопленного объема добычи нефти 20 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 15 лет или равен 15 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами. Для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2012 года и степень выработанности запасов (Св) которых на 1 января 2012 года меньше или равна 0,05, налоговая ставка 0 рублей в отношении количества добытого на конкретном участке недр полезного ископаемого применяется до достижения накопленного объема добычи нефти 20 млн. тонн на участках недр, расположенных полностью или частично в Черном море, и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам начиная с 1 января 2012 года; 15) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Охотском море, до достижения накопленного объема добычи нефти 30 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 15 лет или равен 15 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами. Для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2012 года и степень выработанности запасов (Св) которых на 1 января 2012 года меньше или равна 0,05, налоговая ставка 0 рублей в отношении количества добытого на конкретном участке недр полезного ископаемого применяется до достижения накопленного объема добычи нефти 30 млн. тонн на участках недр, расположенных полностью или частично в Охотском море, и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам начиная с 1 января 2012 года; 16) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично севернее 65 градуса северной широты полностью или частично в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, за исключением участков недр, расположенных полностью или частично на территории полуострова Ямал в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, до достижения накопленного объема добычи нефти 25 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 15 лет или равен 15 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами. Для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2012 года и степень выработанности запасов (Св) которых на 1 января 2012 года меньше или равна 0,05, налоговая ставка 0 рублей в отношении количества добытого на конкретном участке недр полезного ископаемого применяется до достижения накопленного объема добычи нефти 25 млн. тонн на участках недр, расположенных полностью или частично севернее 65 градуса северной широты полностью или частично в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, за исключением участков недр, расположенных полностью или частично на территории полуострова Ямал в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам начиная с 1 января 2012 года; 17) кондиционных руд олова, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, на период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2017 года включительно; 18) газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 млрд. кубических метров на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 12 лет, начиная с 1-го числа месяца, в котором начата добыча газа горючего природного, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа; 19) газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 20 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 12 лет, начиная с 1-го числа месяца, в котором начата добыча газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа; 20) углеводородного сырья, добытого из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, при соблюдении хотя бы одного из следующих условий: степень выработанности запасов каждого вида углеводородного сырья (за исключением попутного газа), добываемого из соответствующей залежи углеводородного сырья, по состоянию на 1 января 2016 года составляет менее 0,1 процента; запасы углеводородного сырья, добытого из соответствующей залежи углеводородного сырья, по состоянию на 1 января 2016 года не были поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых. Для целей настоящего подпункта степень выработанности запасов каждого вида углеводородного сырья (за исключением попутного газа), добываемого из залежи углеводородного сырья, рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых как частное от деления суммы накопленной добычи такого вида углеводородного сырья из соответствующей залежи углеводородного сырья (включая потери при добыче) на начальные запасы (для нефти - начальные извлекаемые запасы) соответствующей залежи углеводородного сырья. Начальные извлекаемые запасы нефти, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов нефти, определяются как сумма извлекаемых запасов категорий А, В, С1 и С2 и накопленной добычи с начала разработки из указанной залежи углеводородного сырья. Начальные запасы газа горючего природного (за исключением попутного газа) или газового конденсата, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов газа горючего природного (за исключением попутного газа) или газового конденсата, определяются как сумма запасов газа горючего природного или газового конденсата категорий А, В, С1 и С2 и накопленной добычи с начала разработки из указанной залежи углеводородного сырья. Положения настоящего подпункта применяются до истечения налогового периода, на который приходится дата первого согласования в установленном порядке технологической схемы разработки морского месторождения углеводородного сырья, в границах которого расположена соответствующая залежь (залежи), но не более шестидесяти календарных месяцев начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем первой постановки запасов любого вида углеводородного сырья по соответствующей залежи углеводородного сырья, являющегося объектом налогообложения налогом, на государственный баланс запасов полезных ископаемых. Положения подпунктов 10, 11, 14 и 15 настоящего пункта не применяются в отношении углеводородного сырья, указанного в настоящем подпункте. 1.1. Степень выработанности запасов (Св) конкретного участка недр в целях применения налоговой ставки в размере 0 рублей по основаниям, предусмотренным подпунктами 8 (за исключением абзаца четвертого подпункта 8 пункта 1 настоящей статьи), 10-12, 14-16 пункта 1 настоящей статьи, рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных утвержденного государственного баланса запасов полезных ископаемых в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи. При этом начальные извлекаемые запасы нефти определяются как сумма запасов категорий А, В, С1 и С2 и накопленной добычи с начала разработки конкретного участка недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых: на участках недр, указанных в подпунктах 11 и 12 пункта 1 настоящей статьи (за исключением абзаца третьего подпункта 12 пункта 1 настоящей статьи), - на 1 января 2008 года; на участках недр, указанных в подпунктах 14 - 16 пункта 1 настоящей статьи, - на 1 января 2011 года; на участках недр, указанных в абзаце втором подпункта 10 пункта 1 настоящей статьи, - на 1 января 2008 года; на участках недр, указанных в абзаце третьем подпункта 10 пункта 1 настоящей статьи, - на 1 января 2015 года. На участках недр, указанных в абзаце четвертом подпункта 8 и абзаце третьем подпункта 12 пункта 1 настоящей статьи, начальные извлекаемые запасы нефти определяются в следующем порядке: для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2013 года, как сумма извлекаемых запасов категорий А, В, С1 и С2 и накопленной добычи с начала разработки участка недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2013 года; для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана после 1 января 2013 года, как сумма извлекаемых запасов категорий А, В, С1 и С2 и накопленной добычи с начала разработки участка недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2015 года. 1.2. Налоговая ставка 0 процентов (0 рублей) при добыче полезных ископаемых, указанных в подпунктах 10, 11, 14 и 15 пункта 1 настоящей статьи, не применяется при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья. 2. Если иное не установлено пунктами 1 и (или) 2.1 настоящей статьи, налогообложение производится по налоговой ставке: 1) 3,8 процента при добыче калийных солей; 2) 4,0 процента при добыче: торфа; горючих сланцев; апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд; 3) 4,8 процента при добыче кондиционных руд черных металлов. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий способ добычи кондиционных руд черных металлов Текст Формулы представлен в системе ГАРАНТ , определяемый в соответствии со статьей 342.1 настоящего Кодекса; 4) 5,5 процента при добыче: сырья радиоактивных металлов; горно-химического неметаллического сырья (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд); неметаллического сырья, используемого в основном в строительной индустрии; соли природной и чистого хлористого натрия; подземных промышленных и термальных вод; нефелинов, бокситов; 5) 6,0 процента при добыче: горнорудного неметаллического сырья; битуминозных пород; концентратов и других полупродуктов, содержащих золото; иных полезных ископаемых, не включенных в другие группировки; 6) 6,5 процента при добыче: концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы (за исключением золота); драгоценных металлов, являющихся полезными компонентами многокомпонентной комплексной руды (за исключением золота); кондиционного продукта пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья; 7) 7,5 процента при добыче минеральных вод и лечебных грязей; 8) 8,0 процента при добыче: кондиционных руд цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов); редких металлов, как образующих собственные месторождения, так и являющихся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых; многокомпонентных комплексных руд, а также полезных компонентов многокомпонентной комплексной руды, за исключением драгоценных металлов; природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней; 9) 493 рубля (на период с 1 января по 31 декабря 2014 года включительно), 530 рублей (на период с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно), 559 рублей (на период с 1 января 2016 года) за 1 тонну добытой нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть ( Текст Формулы представлен в системе ГАРАНТ ), на коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретного участка недр ( Текст Формулы представлен в системе ГАРАНТ ), на коэффициент, характеризующий величину запасов конкретного участка недр ( Текст Формулы представлен в системе ГАРАНТ ), на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи нефти ( Текст Формулы представлен в системе ГАРАНТ ), и на коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья ( Текст Формулы представлен в системе ГАРАНТ ). Коэффициенты Текст Формулы представлен в системе ГАРАНТ , Текст Формулы представлен в системе ГАРАНТ и Текст Формулы представлен в системе ГАРАНТ определяются в порядке, установленном соответственно пунктами 3, 4 и 5 настоящей статьи. Коэффициенты Текст Формулы представлен в системе ГАРАНТ и Текст Формулы представлен в системе ГАРАНТ определяются в соответствии со статьей 342.2 настоящего Кодекса; 10) 42 рубля за 1 тонну добытого газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья. При этом указанная налоговая ставка умножается на базовое значение единицы условного топлива Текст Формулы представлен в системе ГАРАНТ и на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья Текст Формулы представлен в системе ГАРАНТ , определяемые в соответствии со статьей 342.4 настоящего Кодекса. Налоговая ставка, исчисленная в соответствии с настоящим подпунктом, округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления; 11) 35 рублей за 1 000 кубических метров газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. При этом указанная налоговая ставка умножается на базовое значение единицы условного топлива Текст Формулы представлен в системе ГАРАНТ и на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья Текст Формулы представлен в системе ГАРАНТ , определяемые в соответствии со статьей 342.4 настоящего Кодекса. Полученное произведение суммируется со значением показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного Текст Формулы представлен в системе ГАРАНТ , определяемым в соответствии со статьей 342.4 настоящего Кодекса. Если полученная сумма оказалась меньше 0, значение налоговой ставки принимается равным 0. Налоговая ставка, исчисленная в соответствии с настоящим подпунктом, округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления; 12) 47 рублей за 1 тонну добытого антрацита; 13) 57 рублей за 1 тонну добытого угля коксующегося; 14) 11 рублей за 1 тонну добытого угля бурого; 15) 24 рубля за 1 тонну добытого угля, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого. Указанные в подпунктах 12-15 настоящего пункта налоговые ставки в отношении угля умножаются на коэффициенты-дефляторы, устанавливаемые по каждому виду угля, указанному в подпункте 1.1 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса, ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающие изменение цен на уголь в Российской Федерации за предыдущий квартал, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись в соответствии с настоящим абзацем ранее. Коэффициенты-дефляторы определяются и подлежат официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Налогоплательщики, осуществившие за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых или полностью возместившие все расходы государства на поиск и разведку соответствующего количества запасов этих полезных ископаемых и освобожденные по состоянию на 1 июля 2001 года в соответствии с федеральными законами от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы при разработке этих месторождений, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем лицензионном участке, с коэффициентом 0,7. 2.1. Если иное не установлено пунктом 1 настоящей статьи, при добыче полезных ископаемых, для которых налоговая база по налогу определяется как их стоимость в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 338 настоящего Кодекса (за исключением попутного газа), налогообложение производится по налоговой ставке: 1) 30 процентов при добыче полезных ископаемых до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 1 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса; 2) 15 процентов при добыче полезных ископаемых до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 2 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса; 3) 10 процентов при добыче полезных ископаемых (за исключением газа природного горючего) до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 3 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса; 4) 5 процентов при добыче полезных ископаемых (за исключением газа природного горючего) до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 4 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса. При этом налогообложение производится по налоговой ставке 4,5 процента при добыче полезных ископаемых (за исключением газа природного горючего) организациями, не имеющими права на экспорт сжиженного природного газа, произведенного из газа природного горючего, добытого на новых морских месторождениях углеводородного сырья, на мировые рынки, до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 4 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса; 5) 1,3 процента при добыче газа природного горючего до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 3 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса; 6) 1 процент при добыче газа природного горючего до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 4 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса. 2.2. Указанные в подпунктах 1 - 6, 8, 12 - 15 пункта 2 настоящей статьи налоговые ставки (за исключением налоговых ставок, применяемых в отношении общераспространенных полезных ископаемых, а также подземных промышленных и термальных вод) умножаются на коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого Текст Формулы представлен в системе ГАРАНТ , определяемый в соответствии со статьей 342.3 настоящего Кодекса. 3. Коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), ежемесячно определяется налогоплательщиком самостоятельно путем умножения среднего за налоговый период уровня цен нефти сорта "Юралс", выраженного в долларах США, за баррель (Ц), уменьшенного на 15, на среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации (Р), и деления на 261: Kц = (Ц-15)*(Р/261). Средний за истекший налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс" определяется как сумма средних арифметических цен покупки и продажи на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) за все дни торгов, деленная на количество дней торгов в соответствующем налоговом периоде. Средние за истекший месяц уровни цен нефти сорта "Юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья ежемесячно в срок не позднее 15-го числа следующего месяца доводятся через официальные источники информации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. При отсутствии указанной информации в официальных источниках средний за истекший налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья определяется налогоплательщиком самостоятельно. Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяется налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в соответствующем налоговом периоде. Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент Кц округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления. 4. Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр (Кв), определяется налогоплательщиком в порядке, установленном настоящим пунктом. В случае, если степень выработанности запасов конкретного участка недр больше или равна 0,8 и меньше или равна 1, коэффициент Кв рассчитывается по формуле: Kв = 3.8-3.5*(N/V); где N - сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (включая потери при добыче) по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых утвержденного в году, предшествующем году налогового периода; V - начальные извлекаемые запасы нефти, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов нефти и определяемые как сумма извлекаемых запасов категорий А, В, С1 и С2 на 1 января 2006 года и накопленной добычи с начала разработки конкретного участка недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2006 года. В случае, если степень выработанности запасов конкретного участка недр превышает 1, коэффициент Кв принимается равным 0,3. В иных случаях, не указанных в абзацах втором и шестом настоящего пункта, коэффициент Кв принимается равным 1. Степень выработанности запасов конкретного участка недр ( Текст Формулы представлен в системе ГАРАНТ ) в целях настоящей статьи рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных утвержденного государственного баланса запасов полезных ископаемых как частное от деления суммы накопленной добычи нефти на конкретном участке недр, включая потери при добыче (N), на начальные извлекаемые запасы нефти (V). Абзац девятый утратил силу с 1 января 2009 г. Абзацы десятый - тринадцатый утратили силу с 1 апреля 2011 г. Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент Кв округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления. В случае, если значение коэффициента Текст Формулы представлен в системе ГАРАНТ для конкретной залежи (залежей) углеводородного сырья составляет менее 1, коэффициент Текст Формулы представлен в системе ГАРАНТ для участка недр, содержащего в себе указанную залежь (залежи) углеводородного сырья, принимается равным 1. 5. Коэффициент, характеризующий величину запасов конкретного участка недр (Кз), определяется налогоплательщиком в порядке, установленном настоящим пунктом. В случае, если величина начальных извлекаемых запасов нефти (Vз) по конкретному участку недр меньше 5 млн. тонн и степень выработанности запасов (Свз) конкретного участка недр, определяемая в порядке, установленном настоящим пунктом, меньше или равна 0,05, коэффициент Кз рассчитывается по формуле: Текст Формулы представлен в системе ГАРАНТ где Текст Формулы представлен в системе ГАРАНТ - начальные извлекаемые запасы нефти в млн. тонн с точностью до 3-го знака после запятой, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов нефти и определяемые как сумма извлекаемых запасов категорий А, В, С1 и С2 на 1 января года, предшествующего году налогового периода, и накопленной добычи с начала разработки конкретного участка недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода. Степень выработанности запасов конкретного участка недр (Свз), лицензия на право пользования которым предоставлена до 1 января 2012 года, определяется по состоянию на 1 января 2012 года на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в 2011 году, как частное от деления суммы накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (N) на начальные извлекаемые запасы нефти (Vз) конкретного участка недр. Степень выработанности запасов конкретного участка недр (Свз), лицензия на право пользования которым предоставлена начиная с 1 января 2012 года, определяется по состоянию на 1 января года, в котором предоставлена лицензия на право пользования недрами, на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году получения лицензии на право пользования недрами, как частное от деления суммы накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (N) на начальные извлекаемые запасы нефти (Vз) конкретного участка недр. В случае, если запасы нефти поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых в году, предшествующем году налогового периода, или в году налогового периода, сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (N) и начальные извлекаемые запасы нефти (Vз) для применения коэффициента Кз определяются налогоплательщиком самостоятельно на основании заключения государственной экспертизы запасов нефти, утвержденного федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в установленном порядке ведение государственного баланса запасов полезных ископаемых, и после утверждения государственного баланса запасов полезных ископаемых уточняются в порядке, установленном настоящим пунктом. В случае, если определенные в порядке, установленном настоящим пунктом, величина начальных извлекаемых запасов (Vз) конкретного участка недр превышает или равна 5 млн. тонн и (или) степень выработанности запасов (Свз) конкретного участка недр превышает 0,05, коэффициент Кз принимается равным 1. В случае, если сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (N) превышает начальные извлекаемые запасы нефти (Vз), использованные при расчете коэффициента Кз по формуле, приведенной в настоящем пункте, к сумме превышения применяется коэффициент Кз, равный 1. Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент Кз округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления. Порядок определения коэффициента Кз по формуле, приведенной в настоящем пункте, не применяется в отношении нефти, облагаемой по ставке 0 рублей, установленной пунктом 1 настоящей статьи. При этом коэффициент Кз принимается равным 1.
Статья 342

Консультации юриста по ст. 342 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Петр Геращенко
    кто компетентен , по вопросам растоможки авто ???
    • С 1 января 2011 года вступают в силу поправки к статьям 342 и 361 второй части Налогового кодекса. Это значит, что ставки транспортного налога снижаются в два раза. Теперь владелец легковой машины с двигателем до 100 лошадиных сил...
  • Людмила Боброва
    Подскажите пожалуйста как правильно посчитать налог на автомобиль.
    • Ставки транспортного налога С 1 января 2011 года вступают в силу поправки к статьям 342 и 361 второй части Налогового кодекса. Это значит, что ставки транспортного налога снижаются в два раза. Теперь владелец легковой машины с двигателем до...
  • Никита Коммунаров
    Какая налоговая ставка применяется при добыче минеральных вод?. Если вода природная столовая минеральная без подтвержденных лечебных свойств?
    • Ответ юриста:
      В целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых налоговые ставкиустановлены пунктом 2 статьи 342 НК РФ. При этом необходимо иметь в виду, что в соответствии с пунктом 1 статьи342 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублейв случае, если налоговая база определяется как количество добытых полезныхископаемых в натуральном выражении) при добыче:... - минеральных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в лечебных икурортных целях без их непосредственной реализации (в том числе после обработки,подготовки, переработки, розлива в тару);...
  • Мария Семенова
    Как вам новый налог?
    • Откуда этот бред, извините? Базовая ставка транспортного налога уменьшена вдвое. Кроме того, субъектам РФ предоставлено право устанавливать пониженные ставки транспортного налога вплоть до нулевой ставки в отношении автомобилей с мощностью...
  • Станислав Навагин
    Ну что мене с НДС делать???. Всем привет! Помогите пожалуйста! Приняла ЧП. Деятельность ЕНВД и ОСН. На ОСН обротики смешные, платит НДС. Упрощенку оформлять позновато, где найти уведомление в наложку на льготу по НДС. По поиску на приказ МНС России от 04.07.2002 № БГ-3-03/342 ничего не могу найти. Куда кинуться-то???
    • а в чем проблема?
  • Борис Сабашников
    Какой МРОТ дя алиментов?
    • Алименты не исчисляются в МРОТАХ.
  • Людмила Антонова
    Освобождение от НДС. СРОЧНО!!!. Хотим с 01 апреля подать уведомление на освобождение от уплаты НДС по 145 ст НК. До какого числа нужно подавать это уведомление (в какие сроки)?
    • Ответ юриста:
      НК ч. 1 ст. 145 п. 3 п. п. 2 : Лица, использующие право на освобождение, должны предоставить соотв. письменное уведомление и документы, указанные в п. 6 настоящей ст. , которые подтверждают право на освобождение, в налоговый орган по месту своего учета .Указанные уведомления и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение . Следовательно для использования льготы с 01 апреля уведомление надо было подать не позднее 20 апреля .Удачи .
  • Лариса Лазарева
    освобождение от ндс. Подскажите пожалуйста, организация создана в октябре, за октябрь, ноябрь, декабрь выручка не превысила 2 миллиона рублей, если я хочу использовать свое право на освобождение от уплаты налога, то получается за эти месяцы я ндс уплачивать не должна, или за последующие периоды?
    • Ответ юриста:
      Согласно ст. 145 Налогового кодекса РФ организации имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС не превысила в совокупности 1 млн руб. (с 1 января 2006 г. - 2 млн руб. - Федеральный закон от 22.07.2005 N 119-ФЗ) . Для реализации права на освобождение от НДС организации необходимо представить в налоговый орган: - уведомление, утвержденное Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342; - выписку из бухгалтерского баланса (представляют организации) ; - выписку из книги продаж; - выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели) ; - копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур. Из вышеуказанных норм следует, что налогоплательщик должен отработать три месяца и подтвердить свое право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, на следующий период.
  • Вероника Волкова
    ООО на УСН 6% - услуги, можно без кассового аппарата? Какую статью НК РФ по этому поводу почитать?
    • Неприменять ККМ возможно при оказании <noindex><a rel="nofollow" href="http://www.moedelo.org/OnlineTv/Event/335" target="_blank" >услуг физлицам</a></noindex> (только обычным гражданам) . Принимая наличную оплату...
  • Елизавета Казакова
    Леди и Джентльмены, подскажите, правильно ли я поняла, что страховые взносы в ПФР за 2014 год
    • Вы рассчитали правильно. Именно с "оборота" (по Вашим словам), без учета расходов. В новой редакции Закона по ПФР четко написано как. ССылки в данном Законе ПФР на статьи в НК подразумевают доходы, отраженные в соответствии со статьями НК...
  • Диана Козлова
    помогите найти ссылку на статью . знаю что прав ответ 3 ( 70 процентов) а какая это статья НК РФ ?
    • Почитай пп. 1 п. 1 ст. 342 НК РФ и в 2012 году Правительство утвердило новые правила расчета потерь при добыче полезных ископаемых -Постановление Правительства РФ №82 от 03.02.2012 года.
  • Юлия Дмитриева
    В НК есть "Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика . 1. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее - освобождение) , если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. Может кто - то пояснить?? ? Не надо писать дурацких ответов!! !
    • что не понятно? сумма выручки без НДС например: апрель+май+июнь меньше 2млн., тогда Вы освобождены с июля. Если май+июнь+июль больше Вы должны будете заплатить за май, июнь и июль
  • Валерий Якушов
    Налогообложение при добыче золота. Компания занимается добычей золота. Доходы в год составили 1 млн условных единиц, расходы - 600 тыс. условных единиц, чистая прибыль - 400 тыс. условных единиц. Как рассчитать налоги, которые эта компания должна выплатить государству?
    • Ответ юриста:
      Налоговая база по НДПИ при добыче россыпного золота будет равна произведению количества добытого полезного ископаемого, определяемого по данным обязательного учета при добыче, осуществляемого в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях, и стоимости добытого полезного ископаемого. Об этом Письмо Минфина РФ от 30.10.2008 N 03-06-06-01/24. В соответствии с п. 1 ст. 337 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) полезным ископаемым признается продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров (если иное не предусмотрено п. 3 настоящей статьи ), содержащаяся в фактически добытом (извлеченном) из недр (отходов, потерь) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси) , первая по своему качеству соответствующая государственному стандарту Российской Федерации, стандарту отрасли, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов для отдельного добытого полезного ископаемого - стандарту (техническим условиям) организации (предприятия) . При этом не может быть признана полезным ископаемым продукция, полученная при дальнейшей переработке (обогащении, технологическом переделе) полезного ископаемого, являющаяся продукцией обрабатывающей промышленности. Согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст, добыча руд и песков драгоценных металлов (золота, серебра и металлов платиновой группы) включает извлечение драгоценных металлов из коренных (рудных) , россыпных и техногенных месторождений с получением концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы (подраздел СВ 'Добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических' код 13.20.41 ). Подпунктом 13 п. 2 ст. 337 Кодекса установлено, что одним из видов добытого полезного ископаемого являются концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы (золото, серебро, платина, палладий, иридий, родий, рутений, осмий) , получаемые при добыче драгоценных металлов, то есть извлечение драгоценных металлов из коренных (рудных) , россыпных и техногенных месторождений. В соответствии с п. 2 ст. 338 Кодекса налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ) при добыче россыпного золота определяется как стоимость добытых полезных ископаемых. При извлечении драгоценных металлов из коренных (рудных) , россыпных и техногенных месторождений количество добытого полезного ископаемого определяется по данным обязательного учета при добыче, осуществляемого в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях ( п. 4 ст. 339 Кодекса) . Оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется согласно п. 1 ст. 340 Кодекса одним из следующих способов: исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации без учета субсидий; исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого; исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых. Также следует учитывать, что в соответствии с п. 2 ст. 342 Кодекса налогообложение концентратов и других полупродуктов, содержащих золото, производится по налоговой ставке 6 процентов.
  • Олег Бородинов
    Фондовый рынок.Налоги. Письмо Минфина от 11.07.2005 № 03-05-01-03/63 О порядке налогообложения доходов физических лиц от операций купли-продажи ценных бумаг В соответствии со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации Министерство финансов Российской Федерации в дополнение к своему письму от 29.03.2004 №01-СШ/16 о порядке налогообложения доходов от продажи ценных бумаг разъясняет. Пунктом 3 статьи 2141 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрены два метода определения доходов от операций купли-продажи ценных бумаг: - как разница между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком; - либо как разница между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и имущественными вычетами, принимаемыми в уменьшение доходов от сделки купли-продажи, в порядке, предусмотренном указанным пунктом статьи 2141 Кодекса. При этом в данном пункте указывается, что налогоплательщик при продаже ценных бумаг может воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса в случае, если расходы налогоплательщика на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг не могут быть подтверждены документально. Возможность выбора налогоплательщиком метода расчета налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг действующим законодательством не предусмотрена. То есть, имущественные налоговые вычеты предоставляются, если расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг хотя и были произведены, но по тем или иным причинам не могут быть подтверждены документально (отсутствуют расчетные и иные документы, подтверждающие оплату ценных бумаг и услуг, связанных с их приобретением, реализацией и хранением). Таким образом, чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом при отсутствии платежных документов, у налогоплательщика должны быть документы (контракты, договоры и т.д.), подтверждающие возмездиый характер приобретения ценных бумаг, поскольку они могли быть получены бесплатно (например, при распределении дополнительных акций среди акционеров в случае увеличения уставного капитала акционерного общества за счет его имущества), без осуществления расходов по их приобретению. Вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов или имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом при расчете и уплате налога в бюджет либо по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган. В абзаце 22 пункта 3 статьи 2141 Кодекса установлено, что при наличии нескольких источников выплаты дохода имущественный налоговый вычет предоставляется только у одного источника выплаты по выбору налогоплательщика. При отсутствии платежных документов, подтверждающих фактическую оплату стоимости приобретенных ценных бумаг, но при наличии документов, подтверждающих приобретение ценных бумаг на возмездной основе (контракты, договоры, справки, выданные регистратором о приобретении акций в обмен на ваучеры, и т.п.) налоговым агентом может быть предоставлен налогоплательщику имущественный налоговый вычет. При этом факт наличия подтвержденных расходов в виде комиссионных отчислений и биржевого сбора не является основанием для отказа налоговым агентом в предоставлении имущественного налогового вычета, однако, сами такие расходы налогоплательщика дополнительно к имущественному налоговому вычету не принимаются. При отсутствии документов подтверждающих возмездной характер приобретения ценных бумаг доходы налогоплательщика от продажи ценных бумаг могут быть уменьшены на суммы фактически подтвержденных расходов в виде комиссионных отчислений и биржевого сбора. При этом имущественный налоговый вычет не предоставляется.
    • Ответ юриста:
      Хотя ничего не понял но продолжаю работать На бумаге одно в жизни совсем другое Всё от людей зависит в конечеом счёте а не от бумажек Законы всякие и понятия - лишь повод А будет ли применяться будем смотреть по обстоятельствам Если изучать все пункты Закона - работать некогда и жить некогда будет ОНИ и сами толком не понимают что пишут Главное чтобы мы были всегда и во всём виноваты
  • Галина Белоусова
    а как рассчитывается налог на машину? там что-то по объёмы двигателя или по лошадям да?
    • 1 января 2011 года вступают в силу поправки к статьям 342 и 361 второй части Налогового кодекса. Это значит, что ставки транспортного налога снижаются в два раза. Теперь владелец легковой машины с двигателем до 100 лошадиных сил включительно...
  • Лилия Беляева
    сколько стоит одна лошадиная сила ?
    • Ставки транспортного налога С 1 января 2011 года вступают в силу поправки к статьям 342 и 361 второй части Налогового кодекса. Это значит, что ставки транспортного налога снижаются в два раза. Теперь владелец легковой машины с двигателем до...
  • Михаил Милославский
    Какая ставка транспортного налога по лен. обл в 2011 г.?
    • Ответ юриста:
      Ставки транспортного налога снижены в два раза «О внесении изменений в статьи 342 и 361 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» Федеральный закон от 27.11.10 № 307-ФЗ Базовые ставки транспортного налога по легковым и грузовым автомобилям, мотоциклам, автобусам и некоторым другим транспортным средствам со следующего года уменьшатся в два раза (см. таблицу) . Такие выгодные для налогоплательщиков изменения внес в Налоговый кодекс Федеральный закон от 27.11.10 № 307-ФЗ, который вступает в силу с 1 января 2011 года. Однако сумму налога за 2010 год, которую компании будут перечислять в следующем году, надо рассчитывать по нынешним ставкам. Новые ставки применяются лишь с авансов за 2011 год. Комментируемый закон позволяет региональным властям уменьшать новые ставки более чем в 10 раз вплоть до нулевого значения по автомобилям мощностью до 150 л. с. включительно (Renault Logan, Ford Focus, Opel Astra, Chevrolet Lacetti и др.) . Для машин мощностью более 150 л. с. (Ford Mondeo, Opel Vectra, Renault Megane, Peugeot 308, Volkswagen Passat и др. ) ставку по-прежнему могут снизить или увеличить не более чем в 10 раз ( п. 2 ст. 361 НК РФ) . Заметим, что если к моменту уплаты первого аванса за 2011 год ставки в региональных законах окажутся больше, чем максимально допустимые, то компании вправе перечислять налог по ставкам, установленным в кодексе (подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ) . Но не исключено, что это вызовет претензии налоговиков. Как изменятся ставки транспортного налога с 2011 года Мощность двигателя легковушкиСтавка в 2011 году (руб/л. с. ) До 100 л. с. 2,5 От 101 до 150 л. с. 3,5 От 151 до 200 л. с. 5 От 201 до 250 л. с. 7,5 Свыше 250 л. с. 15
  • Алена Антонова
    какой налог на машину 270 л.с.???
    • Не поленись, посчитай Сам: http://www.glavbukh.ru/calc/ Ставки транспортного налога С 1 января 2011 года вступают в силу поправки к статьям 342 и 361 второй части Налогового кодекса. Это значит, что ставки транспортного налога снижаются в...
  • Лариса Яковалева
    Вопрос к бухгалтерам и налоговикам. Кто знает? (см. внутри). ЗАО применяет УСНО (упрощённую систему налогобложения) с 2004 года. До 2008 года активной деятельности не вело, т.е.,грубо говоря - сдавало "нулевую отчётность". Нуу..по крайней мере…в 2007-м и и в первом полугодии 2008-го точно «нули» одни были…А в 3-м квартале 2008 г. ЗАО сдало в аренду (под склад) часть принадлежащей ей недвижимости. При этом, в расчетах с арендаторами (по неопытности и налоговой безграмотности администрации ЗАО) выделялся НДС, т.е сумма НДС (с какого-то непонятного "перепугу") учитывалась в договоре аренды, отражалась в выставляемых Арендатору счетах-фактурах и, соответственно, в безналичных расчетах. Насколько мне известно, фирма, применяющая УСНО - не является плательщиком НДС и не должна отражать суммы НДС в документах, однако, в случае, если НДС был выделен, то она обязана его уплатить. Урегулирование данной вопроса с Арендаторами – неприемлемо по двум причинам: 1) «потеря лица», 2) это повод играть на снижение цены.Я вот вычитал, что согласно ст.145 НК РФ, в случае если в предшествующие 3 месяца доход ЗАО был ниже 2–х миллионов р. – ЗАО может быть освобождено от уплаты НДС..Ведь "выручка" ЗАО за три предшествующих календарных месяца была "нулевой" и, соответственно, не превышала установленный (для таких случаев) лимит в 2 млн.руб. На мой взгляд, данное ЗАО вполне может рассчитывать на освобождение от уплаты НДС по статье 145 НК РФ (при соблюдении всех прочих условий). Кто-нибудь сталкивался с такой ситуацией?...есть Приказ МНС России от 4 июля 2002 года N БГ-3-03/342 , утверждающий порядок уведомления налоговых органов об освобождении от уплаты НДС… Интересен реальный порядок действий в данном случае. Что скажете? ..И ещё...в случае, если я не прав, то какие ещё могут быть варианты сэкономить на НДС?Заранее спасибо...и ещё...тех, кому нечего ответить по существу - прошу не засорять эфир...
    • Ответ юриста:
      Вынужден Вас расстроить. От уплаты суммы налога и представления отчетности по НДС в данном конкретном случае Вам не уйти.В соответствии с пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется лицами, не являющимися плательщиками НДС, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога.Таким образом, налогоплательщик, применяющий УСН, получив сумму НДС от покупателя, обязан уплатить налог в бюджет и дальше спать спокойно, если любимое государство позволит.Есть мнение что Организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.Так как общество не подпадает под понятие налогоплательщика (налогового агента) , содержащееся в п. 5 ст. 173 НК РФ, то у лиц, применяющих УСН, не возникает обязанности представлять в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по НДС, как это предусмотрено п. 5 ст. 174 НК РФ.Но такую точку зрения Вам придется отстаивать в суде т. к. мнение налоговой будет однозначным - что Вы нарушили. И формально они правы, а налоговый кодекс, как известно, построен по формальному признаку.Смысл такой получил освобождение - соответствуй, отошел от признаков соответствия заплати будь ласков.Это хорошо что Вы читаете НК РФ многие туда даже не заглядывают, ну как ваши упоминаемые Арендодатели например. Только 145 статья не поможет т. к. разговор там идет о возможности применения миниУСНО только по НДС. Но принцип тот же освободили - не выделяешь НДС и не уплачиваешь, отошел от соответствия (см. выше) .В любом случае у Вас есть еще одна проблема это взаимоотношения с Арендатором. Если Вы пойдете по отказному пути они не смогут принять НДС в зачет, а налоговая, будьте уверены, проведет встречку.Что касается способов ухода от НДС вообще, то они общеизвестны и не совсем лигитимны. А с государством в азартные игры на деньги лучше не играть. Более менее уверенно заниматься налоговым администрированием могут крупные организации типа холдингов и т. п. , но они никому не расскажут как они это делают естесстно.Надеюсь что хотя бы помог Вам больше не думать в эту сторону.Удачи.
  • Егор Веньгин
    Налоговые ставки по транспортному налогу выражены в 1. рублях 2. процентах 3. лошадиных силах 4. все ответы верны
    • Налоговая ставка - несомненно в РУБЛЯХ (стоимость) , а вот сумма налога определяется умножением ставки (в рублях) на мощность авто (в лошадиных силах).
  • Павел Яхно
    Какая налоговая ставка на продажу телефонов(Связной например)
    • Налоговая ставка зависит от выбранной системы налогообложения - может быть 20%, 15% и 6%
  • Наталья Романова
    налог на прибыль
    • Ответ юриста:
      Ставка налога на прибыль в 2012 году. С 01 января 2009 действует основная ставка налога на прибыль - 20% Из которых 2% зачисляется в федеральный бюджет и 18% зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Кроме основной ставки налога на прибыль установлены так называемые специальные ставки Ставки налога на прибыль на отдельные виды долговых обязательств: 0%, 9%, 15% Размер налоговой ставки налога на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов - 0%, 9%, 15% Размер ставки налога на прибыль для иностранных организаций, на доходы не связанные с деятельностью в РФ через постоянные представительства - 10%, 20% Ставка налога на прибыль для ЦБ РФ 0%
  • Юлия Калинина
    Какая сейчас ставка налога на прибыль?
    • Ответ юриста:
      Ставка налога на прибыль в 2011 году. 1.С 01 января 2009 действует основная ставка налога на прибыль - 20% в том числе в Федеральный бюджет - 2% в бюджет субъекта Российской Федерации - 18% Кроме основной ставки налога на прибыль установлены так называемые специальные ставки 2. Ставки налога на прибыль на отдельные виды долговых обязательств: 0%, 9%, 15% 3.Размер налоговой ставки налога на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов - 0%, 9%, 15% 4.Размер ставки налога на прибыль для иностранных организаций, на доходы не связанные с деятельностью в РФ через постоянные представительства - 10%, 20% 5. Ставка налога на прибыль для ЦБ РФ 0%
  • Антонина Осипова
    Какая система налогообложения подразумевает неизменную ставку налога при различной величине дохода ?
    • Какая система налогообложения подразумевает неизменную ставку налога при различной величине дохода ? При пропорциональной системе налогообложения налоговая ставка остается неизменной независимо от стоимости объекта обложения. К такого рода...
  • Никита Агейчев
    % налоговых ставок (налог прибыль, на имущество)? %налоговых ставок (налог прибыль, на имущество)?
    • Ответ юриста:
      Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 процента. Допускается установление дифференцированных (различных) налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения. В большинстве субъектов РФ установлены максимальные налоговые ставки. ___________________________ Налог на прибыль, согласно ст. 284 НК РФ: налоговая ставка устанавливается в размере 20%, за исключением некоторых случаев, когда применяются иные ставки налога на прибыль. При этом: * часть налога, исчисленная по ставке в размере 2% , зачисляется в федеральный бюджет; * часть налога, исчисленная по ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ. Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, законами субъектов может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков, но не ниже 13,5 %.
  • Лилия Тарасова
    Какая налоговая ставка сейчас?Кто должен подавать декларацию о доходах?Кому предоставляется нал.вычет за плат.обучение?
    • Ответ юриста:
      1. По какому виду налога вас интересует налоговая ставка? 2. Налоговые декларации о доходах за прошлый год обязаны сдавать граждане, которые продали или сдавали в аренду жильё, автомобили, гаражи, другое имущество, также те, кто получил доходы от продажи имущественных прав. Обязанность продекларировать свои доходы возлагается на граждан, которые в 2008 году получили выигрыш в лотереях, тотализаторах и других основанных на риске играх, вознаграждения от других граждан по договорам гражданско-правового характера. 3. Перечень оснований для социальных налоговых вычетов содержится в статье 219 Налогового кодекса. В частности, подпункт 2 пункта 1 этой статьи предусматривает право налогоплательщика на получение вычета в сумме фактически произведенных в календарном году расходов: — на свое обучение; — обучение своих детей в возрасте до 24 лет; — обучение подопечных в возрасте до 18 лет, по отношению к которым налогоплательщик является опекуном или попечителем; — обучение бывших подопечных (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет. Максимальная сумма вычета равна 38 000 руб.
  • Лариса Смирнова
    • Ответ юриста:
      Налоговая ставка (норма налогообложения) — величина налога на единицу обложения: денежную единицу дохода (если это, напр. , доходы от денежного капитала) , единицу земельной площади, измерения товара и т. д. Н. с. , выраженная в процентах к доходу налогоплательщика, обычно называется налоговой квотой. Основные виды Н. с. : твердые — устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров доходов ( Реальные налоги) ; пропорциональные — действуют в одинаковом проценте к доходу без учета его величины ( Пропорциональное налогообложение) ; прогрессивные — возрастают по мере роста облагаемого дохода (Прогрессивное налогообложение).
  • Карина Киселева
    Зачем применяется налоговая ставка 0% ?
    • Ответ юриста:
      Налоговая ставка где?Если в торговле, то есть так называемый "вменённый" налог. Вмененный налог с дохода - ежегодный налог, уплачиваемый мелким предпринимателем авансом, исходя из некоторой суммы прибыли за календарный год. Вмененный налог с дохода исчисляется как среднее прогнозируемое для конкретного вида деятельности значение...
  • Клавдия Данилова
    налоговая ставка на газ 2705 в 2011 году? в 2010 платил 1310р за 2011 2050р. подняли налоги?
    • Транспортный налог - налог региональный. Везде ставки разные. По Челябинской области смотрите здесь http://www.klerk.ru/doc/170258/ Только налоги приходят в текущем году за прошлый год - так что сейчас вы получили за 2010 год. Но ставки...
  • Лариса Кузьмина
    налоговые ставки на иммущество??? Сколько вы платите в год за собственную квартиру? сколько квадратов и рыночная стоимос
    • Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и зависит от суммарной инвентаризационной стоимости. В Москве до 300 тыс 0.1 % свше 0,1-0,3 % свыше 500 тыс 0,3 до 2%.
  • Анна Дмитриева
    Налоговая ставка для. какая налоговая ставка для ООО или ОАО?
    • ставок по налогам как и налогов.... какого именно налога?
  • Анатолий Протопопов
    Изменилась ли налоговая ставка по УСН при базе доходы уменьшенные на величину расходов.. Если изменилась то на сновании чего и с кокого периода действует новая ставка?
    • Нет, конечно. Ставки налогов меняются очень редко и очень "громко". :)))
  • Дарья Фомина
    Чему равна налоговая ставка?. Чему равна налоговая ставка неработающего пенсионера, участника ВОВ, на: государственную пенсию; пенсию из негосударственного фонда; дивиденды по акциям?
    • Налоговая ставка есть только на дивиденды по акциям, пенсии не облагаются. Посмотреть надо главу 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса, так как ставка налога на дивиденды была изменена, то есть надо знать в каком году они были начислены.
  • Зинаида Яковалева
    Что такое налоговая ставка?
    • Это установленный налоговым кодексом процент от налоговой базы. Например, ставка по подоходному налогу 13%. Налоговая ставка по налогу на прибыль - 24%; по налогу на добавленную стоимость - 18%; А налоговая база - это соответственно доход...
  • Марина Данилова
    Налоговая ставка с автомобиля разыгрывающегося не в рекламных целях.
    • Ответ юриста:
      Если розыгрыш призов производился не в рекламных целях (не для стимулирования продаж) ставка налога на доходы физических лиц устанавливается в размере 13 % от стоимости приза (это прямо вытекает из положений ст. 224 НК РФ) . При этом какие-либо вычеты со стоимости такого выигрыша (не облагаемая сумма приза, например) не предусмотрены, т. е. налог взимается со всей стоимости приза (не облагаемый минимум в 4 тыс. руб. предусмотрен для выигрышей и призов, полученных в рекламных целях и облагаемых по ставке 35 %). Кроме того, так как выигрыш в данном случае был не денежным, исчислить и уплатить налог обязан тот, кто его выиграл (а не тот, кто проводил розыгрыш) . Для этого ему следует до 30 апреля следующего года подать в налоговую инспекцию по месту своей регистрации декларацию формы 3-НДФЛ, в которой исчислить налог в размере 13 % от стоимости выигранного автомобиля. Налог будет необходимо уплатить до 15 июля. Под стоимостью автомобиля понимается в данном случае его рыночная стоимость.
  • Валентин Дроботов
    ставки налогов РК
    • Ставки налогов РК (Республика Казахстан) : Ставка корпоративного подоходного налога установлена в 20%, а для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, - 10%, налог на доход в виде дивидендов- 5%. Ставка налога на...
  • Дарья Васильева
    • Ответ юриста:
      Налоговая ставка (норма налогового обложения) — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Является одним из обязательных элементов налога. В случае, когда налоговая ставка выражена в процентах к доходу налогоплательщика, ее обычно называют налоговой квотой. Основные виды: Твёрдые — устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров налоговой базы. Пропорциональные (адвалорные) — действуют в одинаковом проценте к налоговой базе без учёта её величины. Прогрессивные — возрастают по мере роста налоговой базы.
  • Наталья Сорокина
    Налоговая ставка на недвижимость. Имеется 2 объекта недвижимости в общей долевой собственности. На один объект налоговая ставка 0.1%, а на второй - 0.3%. Налоговый орган сложил рыночную стоимость обоих объектов недвижимости и применил налогову ставку 0.3%. Правомощно ли это?
    • Ответ юриста:
      Смотрите закон на доходы физических лиц, статья 3:Статья 3. Ставки налога (в ред. Федерального закона от 17.07.1999 N 168-ФЗ)1. Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:+--------------------------------------+-------------------------+¦ Стоимость имущества ¦ Ставка налога ¦+--------------------------------------+-------------------------+¦До 300 тыс. рублей ¦До 0,1 процента ¦¦От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей ¦От 0,1 до 0,3 процента ¦¦Свыше 500 тыс. рублей ¦От 0,3 до 2,0 процента ¦+--------------------------------------+-------------------------+Обратите внимание на выражение: "...в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости... ", значит действия налогового органа может быть признано по этим основаниям правомерным, ноя бы поспорил, хотя шанс выигрыша минимален.
  • Вероника Семенова
    Когда изменится налоговая ставка на вклады до 18.25%
    • В ближайшее время не изменится, скорее снизится ключевая ставка в начале 2015 ! когда вклады станут снова 12% Изменение налоговой ставки в 35% сверхдохода вообще пока даже не планируется!
  • Инна ?ковалёва
    налог на дивиденты
    • Ответ юриста:
      Ставка НДФЛ зависит от статуса физического лица: является гражданин резидентом или нерезидентом. Дивиденды, выплаченные резидентам, облагаются по ставке 9 процентов (п. 4 ст. 224 Налогового кодекса РФ) . При выплатах нерезидентам ставка налога составляет 15 процентов (п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ) . При выплате дивидендов юридическим лицам ставка налога на прибыль может составлять 0 или 9 процентов. С 1 января 2011 года для применения ставки 0 процентов необходимо, чтобы на день, когда принято решение о выплате дивидендов, получающая их организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владела на праве собственности: – не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации; или – депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее чем 50 процентам общей суммы выплачиваемых дивидендов.
  • Виктор Перхуров
    • Изменилась ставка налога на прибыль: с 24 на 20 %.Остальное ничего не изменилось.Имущество 2,2 %.ЕСН 26 % + НС /у всех по разному/.
  • Маргарита Иванова
    Налоговая ставка транспортного налога город - деревня есть разница?
    • Транспортный налог (глава 28 НК РФ) является региональным налогом и вводится на территории конкретного субъекта РФ соответствующим законом субъекта РФ. При этом законодательные (представительные) органы субъекта РФ уполномочены определять...
  • Юрий Петруняк
    дифференциация налоговых ставок. что такое дифференциация налоговых ставок в зависимости от уровня доходов? можно пример без сложных экономических терминов
    • до определенной суммы нарастающим итогом за год одни ставки налога, для следующего большего предела соответственно выше ставки. Может быть, наоборот, при большем доходе-меньшие ставки.
  • Наталия Титова
    Объясните популярно: зачем нужна налоговая ставка 0% по НДС???. Вот в Налоговом кодексе статья ей посвящена, указан перечень операций, в отношении которых эта ставка применяется, а для чего она по сути-то?
    • Ответ юриста:
      Если Вы применили эту налоговую ставку и доказали ее обоснованность, то вы можете претендовать на налоговый вычет по НДС. Статья 165 НК РФ регулирует порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0%. Например: Вы покупаете товар на территории РФ с НДС по ставке 18% и в дальнейшем экспортируете (перепродаете) его по ставке 0%. Вы подтвердили ставку 0% и теперь можете взять налоговый вычет (возместить из бюджета) НДС который вы уплатили при покупке товара на территории РФ (18%). А вот если вы не подтвердили, вам с экспорта придется заплатить НДС в размере 18%, а налоговый вычет по НДС вам не дадут. А вот представьте, что ставку 0% отменят и экспорт сделают операцией, не подлежащей налогообложению. Тогда НДС с приобретенного для перепродажи товара нельзя будет возместить, т. к. налоговый вычет по НДС берем только в том случае если мы товар приобрели для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС.
  • Александр Шастунов
    Как правильно расчитать транспортный налог на новый грузовой автомобиль для организации? Где взять налоговую ставку?. Можно по подробней, я начинающий бухгалтер.
    • Ответ юриста:
      Ставка берется из закона о транспортном налоге того региона в котором зарегистрирован автомобиль. Например: если вы в Москве ищите закон о транспортном налоге города Москвы, если вы в Московской области ищите закон о транспортном налоге МО. В этих законах прописаны ставки налога. Еще один момент. В Москве налог платится один раз в год и декларация сдается 1 раз в год- это вытекает из закона о ТН г. Москвы. В вот например в Московской области платится авансовый ежеквартальный платеж, а отчет сдается раз в год. Как рассчитать авансовый платеж написано в Налоговом кодексе, там же есть оговорка на расчет если авто в организации неполный год.