1. Налоговая база по доходам, полученным всеми участниками консолидированной группы налогоплательщиков (далее в настоящей главе - консолидированная налоговая база), определяется на основании суммы всех доходов и суммы всех расходов участников консолидированной группы налогоплательщиков, учитываемых в целях налогообложения налогом, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
При этом в консолидированную налоговую базу не включаются доходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, подлежащие обложению налогом у источника выплаты доходов.
2. Налоговый учет операций, осуществляемых между участниками консолидированной группы налогоплательщиков, ведется в соответствии со статьей 321.2 настоящего Кодекса.
3. Участники консолидированной группы налогоплательщиков не формируют резервы по сомнительным долгам в соответствии со статьей 266 настоящего Кодекса в части задолженности одних участников этой группы перед другими участниками такой группы.
Участники консолидированной группы налогоплательщиков восстанавливают резерв по сомнительным долгам на сумму задолженности, относящейся к другим участникам этой группы. Соответствующие суммы включаются в состав внереализационных доходов в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, в котором налогоплательщик стал участником консолидированной группы налогоплательщиков.
4. Участники консолидированной группы налогоплательщиков не формируют резервы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в соответствии со статьей 267 настоящего Кодекса в части реализации товаров (работ) другим участникам этой группы.
При вхождении налогоплательщика в состав консолидированной группы налогоплательщиков резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию восстанавливается в части сумм резервов, относящихся к товарам (работам), реализованным другим участникам этой группы. При этом производится корректировка определяемого в соответствии с пунктом 3 статьи 267 настоящего Кодекса предельного размера резерва, исключающая операции между участниками одной консолидированной группы налогоплательщиков при определении показателей фактически осуществленных налогоплательщиком расходов по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию, в объеме выручки от реализации указанных товаров (работ) за предыдущие три года, а также выручки от реализации указанных товаров (работ) за отчетный (налоговый) период.
Корректировка показателя выручки от реализации товаров (работ) за предыдущие три года до начала налогового периода, в котором налогоплательщик стал участником консолидированной группы налогоплательщиков, не производится. В налоговых периодах, в которых налогоплательщик является участником консолидированной группы налогоплательщиков, этот показатель не включает выручку от реализации указанных товаров (работ) другим участникам такой группы.
Суммы восстановленных резервов по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию, в том числе в результате уменьшения предельного размера резерва, включаются в состав внереализационных доходов в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, в котором налогоплательщик стал участником консолидированной группы налогоплательщиков.
5. Банки, являющиеся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, не формируют резервы на возможные потери по ссудам по ссудной и приравненной к ней задолженности, включая задолженность по межбанковским кредитам и депозитам, в соответствии со статьей 292 настоящего Кодекса в части задолженности одних участников консолидированной группы налогоплательщиков перед другими участниками этой группы.
Банки восстанавливают резерв на возможные потери по ссудам по ссудной и приравненной к ней задолженности, включая задолженность по межбанковским кредитам и депозитам, на сумму задолженности, относящейся к другим участникам этой группы. Соответствующие суммы включаются в состав внереализационных доходов в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, в котором банк стал участником консолидированной группы налогоплательщиков.
6. Участники консолидированной группы налогоплательщиков, понесшие убытки, исчисленные в соответствии с настоящей главой, в налоговых периодах, предшествующих налоговому периоду их вхождения в состав этой группы, не вправе уменьшить консолидированную налоговую базу на всю сумму понесенного ими убытка (на часть этой суммы) (перенести убыток на будущее) в порядке, установленном статьями 275.1 и 283 настоящего Кодекса, начиная с налогового периода, в котором они вошли в состав такой группы.
Не допускается суммирование убытков участников консолидированной группы налогоплательщиков (включая убытки, понесенные от использования объектов обслуживающих производств и хозяйств, в соответствии со статьей 275.1 настоящего Кодекса), понесенных ими до вхождения в состав этой группы, с консолидированной налоговой базой. Указанное положение распространяется также на убытки, понесенные организациями, которые вошли в состав консолидированной группы налогоплательщиков путем присоединения к участнику этой группы или слияния с участником такой группы.
7. Нормативы принимаемых для целей налогообложения расходов, предусмотренные пунктами 16 и 24.1 части второй статьи 255, подпунктом 6 пункта 2 статьи 262, подпунктами 11 и 48.2 пункта 1, пунктами 2 и 4 статьи 264, пунктом 4 статьи 266, подпунктом 4 пункта 2 статьи 296 настоящего Кодекса, применяются каждым участником консолидированной группы налогоплательщиков.
8. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, установленные настоящим Кодексом для налогоплательщиков, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, в части отдельного определения налоговой базы, а также в части уменьшения налоговой базы на сумму полученных убытков и переноса убытков на будущее применяются при исчислении консолидированной налоговой базы.
9. Правила, установленные настоящей статьей, распространяются исключительно на определение налоговой базы, к которой применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса.
Участники консолидированной группы налогоплательщиков самостоятельно в соответствии с настоящей главой определяют налоговую базу, к которой применяются иные налоговые ставки. Указанная в настоящем абзаце налоговая база не учитывается при исчислении налога по консолидированной группе налогоплательщиков.
Условия всегда одни - и в городе и в деревне ааа скучные вопросы Консультационные услуги "Телеком консалтинг" <noindex><a rel="nofollow" href="http://telekom.org.ru/konsultatsionnye-uslugi/licenzii-svyazi?utm_source=yandex-direct...
Ольга Гусева
Сколько лет нужно фирма должна хранить свои документы?.
Мы существуем более 3-х лет. Как известно налоговой проверке не подлежат документы старше, чем трехлетней давности. Эти документы мы можем выбросить, или для каких-то проверок мы их обязаны предоставить? Я еще слышал, что старые документы следует сдавать в архив. Мы это обязаны делать?
Ответ юриста:
Само собой, документы нужно хранить как минимум до тех пор, пока их могут потребовать налоговые инспекторы при проверке. На основании пункта 4 статьи 89 Налогового кодекса РФ проверить могут период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году вынесения решения о проверке. Значит, документы трех предыдущих лет нужно хранить обязательно. Между тем налоговое законодательство прибавляет к этому сроку еще один год. Согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в течение четырех лет. К ним относятся данные бухгалтерского и налогового учета, а также документы, подтверждающие получение доходов, осуществление расходов и уплату (удержание) налогов. Аналогичное требование установлено для налоговых агентов (подп. 5 п. 3 ст. 24 Налогового кодекса РФ) . Сроки хранения документов установлены и в законодательстве о бухгалтерском учете. Из статьи 17 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон о бухучете) следует, что: oпервичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность необходимо хранить в течение сроков, устанавливаемых по правилам государственного архивного дела, но не менее пяти лет; oдокументы учетной политики и программы машинной обработки данных (базы данных бухучета) должны храниться организацией не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской отчетности в последний раз. Отбирать документы на хранение и уничтожение, а также устанавливать сроки должна постоянно действующая экспертная комиссия. В ее состав входят наиболее квалифицированные специалисты основных структурных подразделений, а председателем назначается один из руководящих работников фирмы И не забывайте, что есть такие документы, которые должны храниться у вас в течение значительно большего времени, чем 10 лет. Например, трудовые договоры, соглашения, личные карточки работников нужно хранить 75 лет. А некоторые - и вовсе до ликвидации предприятия, например сводные годовые бухгалтерские балансы, коллективные договоры и др. Кроме того, требования по поводу сроков хранения могут также предъявить и собственники организации для каких-то своих целей. Поэтому, определяя "продолжительности жизни" того или иного документа, их мнение тоже надо учитывать. ________________________________________
Иван Савостин
Подготовка первичных бухгалтерских документов для передачи в постоянный архив по истечении установленного срока хранения.
что вы можете тут сказать? )
после истечения установленного срока хранения можно выкинуть ...если вам самим или сотрудникам что-то может понадобиться ...то храните ...сложили в коробки по годам и убрали в подвал.
Тамара Васильева
Подскажите, как разработать номенклатуру дел
Ответ юриста:
Хранение документов и разработка номенклатуры дел Одним из комплекса мероприятий, связанных с управлением бухгалтерскими документами, является разработка номенклатуры дел, представляющей собой систематизированный перечень наименований дел, заводимых в бухгалтерской службе организации, с указанием сроков их хранения, на что указано в ГОСТ Р 51141-98 "Делопроизводство и архивное дело. Термины и определения", утвержденном Постановлением Госстандарта России от 27.02.1998 N 28. Так как практическое применение номенклатуры дел непосредственно связано с требованием бухгалтерского и налогового законодательства о сохранности бухгалтерской документации в течение определенных сроков, то ее разработка и утверждение являются обязательными для делопроизводителей бухгалтерской службы. Напомним читателю, что бухгалтерское законодательство требует от организаций сохранять бухгалтерские документы в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет (ст. 17 Закона N 129-ФЗ) . В налоговом учете в соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов. Обратите внимание! При определении конкретных сроков хранения бухгалтерской документации организации руководствуются Перечнем типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения, утвержденным Росархивом 06.10.2000. Номенклатура дел бухгалтерской службы разрабатывается в соответствии со сводной номенклатурой дел, применяемой в организации по той же типовой форме, и утверждается главным бухгалтером. Так как номенклатура дел организации применяется с 1 января каждого календарного года, то номенклатуры дел всех структурных подразделений организации, в том числе и бухгалтерии, должны разрабатываться в IV квартале предыдущего года. Бухгалтерской службе, как структурному подразделению компании, присваивается определенный код, поэтому все наименования дел, заносимые в "бухгалтерскую" номенклатуру под своими индексами, отражаются с присвоенным бухгалтерии кодом. При разработке номенклатуры бухгалтерской службы следует руководствоваться разделом 3.4 "Номенклатуры дел" Основных правил работы архивов организаций, одобренных Решением Коллегии Росархива от 06.02.2002. Правилами предусмотрено, что в номенклатуру дел включаются заголовки дел (томов, частей) , причем их расположение определяется степенью важности документов и их взаимосвязью. Наименование бухгалтерских дел должно четко отражать содержание и состав документов дела. По окончании года в номенклатуре дел заполняется итоговая запись о количестве дел, заведенных в бухгалтерии, причем записи по делам постоянного и временного хранения указываются отдельно. Информация, содержащаяся в итоговой записи номенклатуры дел, сообщается в архив организации, о чем на самой номенклатуре дел делается соответствующая надпись с указанием должности, подписи и расшифровки подписи лица, сделавшего данную отметку.
Михаил Костырев
Вопрпос бухгалтерам.
Доброго времени суток. У меня такой вопрос. В прошлом 2012году мы продали не жилое помещение, там было кафе. И это здание было оформлено на мужа, продавцом является он. Сейчас весь бизнес оформлен на меня т. е. его жену я Индивидуальный предприниматель. Сейчас нам пришел счет с налоговой для уплаты налога за продажу. Могу ли я сейчас провести оплату через банк со своего счета? И как показать этот расход по бухгалтерии?
Ответ юриста:
Нет, не можете. Ни оплатить, ни учесть в расходах. В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса налоги уплачивает сам налогоплательщик (самостоятельно) и за счет собственных средств. Исключения из этого правила: уплата налогов судебными приставами, налоговым агентом или участником консолидированной группы - ни что из этого не Ваш случай. Имущество (недвижимость) юридически было собственностью Вашего мужа - следовательно, продано оно от его имени, получателем дохода от продажи также является он. Таким образом, плательщиком налога на доходы физических лиц является Ваш муж - он и должен оплачивать налог. Платежные документы должны быть оформлены от его имени. При перечислении налога с Вашего счета платежные документы будут оформлены на Ваше имя - иначе их просто не пропустит банк. Следовательно, налоговая примет платеж от Вашего имени. Учесть его как платеж Вашего мужа по закону невозможно.
Антонина Сидорова
БУХГАЛТЕРА - ПОМОГИТЕ!!! Расчет з/п в бюджете, с каких начислений не удерживаются налоги?.
Бухгалтер по з/п дала мне сводную ведомость, чтобы я п/п по налогам сделала. Я решила сверить данные, и от суммы начиленной, суммы удержаний по налогам у меня не сходятся. Подскажите пожалуйста, с каких видов начислений налог не удерживается?Начислено 3292157,37 из них: оклад 1651980,08 вредность 39689,67 совмещение 209582,73 совместительств 17868,65 увел. работы 105608,64 надбавка р/з 20136,93 праздничные 85953,54 премия ежемес. 298341,20 премия годов 13928,00 б/л перв 2дн 7866,07 б/л фонд фсс 56550,17 б/л уход до 7 лет 12072,16 б/л берем и род 71187,20 пос до 1,5 лет 37666,82 пос до 3 лет 50,00 отпуск 17801,42 комп. за отп 22079,68 отп учебн. 82234,78 мат помощь 20292,00 сумма 990,00 стаж 439140,53 интенсивность 81137,10.в сводной ведомости НДФЛ посчитано 404703-00 а у меня получается 427980-46. Как мне выйти на точный результат?
Ответ юриста:
Читаем НК. Глава 23 "НДФЛ".Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) , а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;3) все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации) , связанных с:увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;8) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой:работодателями членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи (в денежной и натуральной формах) , оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти;работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка;Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:3) налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на те категории налогоплательщиков, которые не перечислены в подпунктах 1 - 2 пункта 1 настоящей статьи, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется;4) налоговый вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;Вам надо взять не сводную ведомость, а свод по налогам. В нем дается расшифровка по каждому виду начислению и налогооблагаемая база для налогов. Еще надо знать у кого из работников есть еще налоговый вычет и в каком размере
Михаил Мазко
Есть ли какие-либо ошибки по решению задач.
Задача №1 В данном регионе установлена предельная ставка по налогу на прибыль организации. Все стоимостные показатели приведены без учета НДС. Доходы и расходы в целях налогообложения определяются методом начисления. В отчетном периоде получено на расчетный счет доходов от основной деятельности на сумму 127 000 руб. , отгружено продукции на сумму 302 000 руб. , причитается штрафных санкций к получению на основании вступившего в законную силу решения суда в сумме 25 000 руб. Сумма произведенных материальных затрат составила в отчетном периоде 58 000 руб. Создан резерв по сомнительным долгам 26 0000 руб. Начислено амортизации за отчетный период 17 000 руб. Расходы по оплате труда и компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях в пределах утвержденных нормативов составили 78 000 руб. Определить размер авансового платежа по налогу на прибыль организации, подлежащую уплате в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ. РЕШЕНИЕ : Ст 240 НК прибыль это - для российских организаций, которые не являются участниками консолидированной группы налогоплательщиков, - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов Ст 271 и ст 272 НК РФ При методе начисления доходы признаются в том периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав. Расходы, принимаемые для целей налогообложения признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты. Доходы ст. 249-250 НК РФ: 1.Если они не возникли в предыдущем периоде, а оплачены только в этом, то 127000 2.Отгружена продукция 302 000 3.Штрафные санкции (по решению суда) 25000 Расходы: 1.Резерв 26000 2.Амортизация 17000 3.Оплата труда
и компенсация (т к в пределах норм) – 78 000 Прибыль = 454000-121000=333000 Налог = 333000/100*2 = 6660 ( в Федеральный Бюджет) ; авансовый платеж 1/3=2220 Налог = 333000/100*18=59940 ( в Региональный бюджет) ; авансовый платеж 1/3=19980 Задача №2 Организация, учетной политикой которой в качестве метода признания доходов и расходов предусмотрен метод начисления, является плательщиком налога на добавленную стоимость. В налоговом периоде отгружено продукции на сумму 525000 руб. (не понятно с учетом НДС или без) Поступила на расчетный счет организации выручка за отгруженную в прошлых периодах продукцию в размере 200950 руб. Оприходовано товарно-материальных ценностей на сумму 115000 руб. Получен аванс от покупателей в размере 182900 руб. Определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет. РЕШЕНИЕ Ст 173-174 НК РФ: Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
, исчисляется по итогам каждого налогового периода. Сумма налога к уплате = общая сумма налога минус сумма налоговых вычетов плюс суммы восстановленного налога. Общая сумма налога: 1.Реализация (представим что без учета НДС дана цена отгрузки) 525000/100*18 = 94500 2.Средства полученные в качестве предоплаты 182900/118*18 = 27900 Сумма налоговых вычетов: Ст 169, 171-172 Вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) , имущественных прав на территории РФ либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу РФ без таможенного оформления, в отношении: 3.товаров (работ, услуг) и имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения; 4.товаров (работ, услуг) , приобретаемых для перепродажи. Вычет по оприходованным ТМЦ = 115000/100*18 = 20700 НДС в бюджет = (94500+27900)-20700=101700
В первой задаче за резерв, разве не должны платить? А амортизация это ведь вам налог начисляется почему он в расходе? . а так все правильно. Во второй задаче почему 118
Зоя Сидорова
Как платить налог за сдачу квартиры в аренду
Доходы от сдачи недвижимости в аренду в нашей стране облагаются налогом. В соответствие с законом арендодатель, который получил такой вид дохода, должен до 30 апреля (крайний срок подачи налоговой декларации) прийти в районную налоговую...
Клавдия Веселова
Возможна ли одна платежка по всем работникам.
Подскажите, пожалуйста, можно ли ИП (УСН доходы-расходы) оплатить взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС за наемных работников по одной платежке в каждый фонд (а не раскидывать платежи по каждому работнику отдельно) и что тогда в них указывать?
Ответ юриста:
Платежные поручения на перечисление страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования оформляются плательщиками, при перечислении платежей со своих счетов, в соответствии с правилами, установленными Положением Центрального банка Российской Федерации от 3 октября 2002 года N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" а также Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 года N 106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (в редакции от 1 октября 2009 года N 102н. ) По каждому виду платежа в Пенсионный фонд Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования оформляются отдельные платежные поручения. Отдельно на каждого работника никто не заполняет!! ! Здесь коды КБК в каждый фонд
Артур Невструев
ТУРБО-бухгалтер - что за программа
Турбо Бухгалтер 6.9 - универсальная программа автоматизации бухгалтерского и управленческого учета, разработана Долгопрудненским Исследовательским Центром (г. Москва). Программа Турбо Бухгалтер 6.9 автоматизирует: синтетический...
Федор Царев
Порядок ведения налогового учета. Нужен реферат а информации ооочень мало!!!
Ответ юриста:
Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из законодательно установленного принципа - последовательности применения норм и правил налогового учета от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается в учетной политике для целей налогообложения. Она утверждается приказом (распоряжением) руководителя. Изменения учетной политики допускаются в случае: изменения законодательства; изменения применяемых методов учета; если налогоплательщик начал осуществлять новые виды деятельности (в учетной политике необходимо отразить порядок их учета) . Изменения, внесенные в учетную политику, должны применяться с начала нового налогового периода. Данные налогового учета должны отражать: порядок формирования суммы доходов и расходов; порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде; сумму остатка расходов (убытков) , подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах; порядок формирования сумм создаваемых резервов; сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: Первичные учетные документы
. Аналитические регистры налогового учета
. Аналитические регистры налогового учета
- сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированные в соответствии с требованиями НК РФ, без распределения (отражения) по счетам налогового учета. Регистры предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, аналитических данных налогового учета для отражения в расчете налоговой базы. Данные налогового учета должны отражать непрерывно в хронологическом порядке объекты бухгалтерского учета для целей налогообложения. Формы регистров, порядок отражения в них аналитических данных, данных первичных учетных документов разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налогообложения. НК РФ определяет обязательные для форм аналитических регистров реквизиты (наименование регистра; период (дату) составления; измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении и др. ) Данные налогового учета могут фиксироваться в таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения. Расчет налоговой базы. Расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком самостоятельно с соблюдением норм соответствующих статей Налогового кодекса РФ. Например, порядок составления расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций изложен в ст. 315. В статьях 316-333 конкретизируются правила ведения налогового учета применительно к отдельным видам доходов и расходов (например, порядок налогового учета доходов от реализации, расходов по торговым операциям) , отдельным видам организаций (страховых организаций, банков) , различным видам договоров (доверительного управления имуществом).
Валентин Варченко
ответьте на что сможите
Ответ юриста:
№69 Налоговая система: понятие, цели и принципы построения. Нал. сис-ма - совокупность налогов, сборов и пошлин, установленных гос-вом и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фонда финн. ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания. Цели: 1. Фин. обеспечение органов гос. власти и местного самоуправления 2. Стимулирование, но не ограничение предпринимат. активности хоз. субъектов. 3. Снижение соц. неравенства. Принципы построения: 1.Экономические (сочетание прямых и косвенных налогов; дифференциация ставок нал-я; принцип всеобщности налогообложения; принцип эк. обоснованности; единый подход в вопросах нал-я) 2.Юридические (принцип законности; принцип ясности нал. зак-ва; принцип приоритета норм нал. зак-ва; принцип отрицания обратной силы нал. закона; принцип приоритета международных норм). 3.Организационные (универсализация налогообложения, однократность обложения, относительная стабильность нормативной базы и простота в порядке исчисления и взимания налогов, принцип разграничения полномочий в области налогообложения) №72. Плательщики НДС. объекты налогообложения, налоговая база Налогоплательщики1.Плательщики НДС, осуществляющие дея-ть на тер-рии РФ: -организации (юр. лица, иностранные юр. лица, международные организации) -индивидуальные предприниматели (физ. лица, осуществляющие предпринимат дея-ть без образования юр лица ; частные нотариусы, охранники, детективы) 2. Плательщики НДС на таможне в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ. Объекты обложения: 1. реализация Т, Р, У на территории РФ 2. передача права собственности Т, Р, У на безвозмезнной основе 3. передача Т, Р, У территории РФ для собственных нужд 3. выполнение СМР для собственного потребления 4. ввоз товаров на таможенную территорию РФ. Т, Р, У -товары, работы, услуги Порядок определения нал базы: 1.Нал база при реализации налогоплательщиком Т, Р, У определяется как ст-ть этих Т, Р, У, исчисленная исходя из цен, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При получении нал-ком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) нал база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога, за исключением оплаты след товаров: 1.длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев, при определении нал базы по мере отгрузки (передачи) таких товаров (выполнения работ, оказания услуг) 2. которые облагаются по налоговой ставке 0% 3. которые не подлежат нал-ю (освобождаются от нал-я) . 2. При реализации Т, Р, У по товарообменным (бартерным) операциям, реализации Т, Р, У на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме нал база определяется как ст-ть указанных Т, Р, У, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. 3. При реализации имущества, подлежащего учету по ст-ти с учетом уплаченного налога, нал база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров) , и ст-тью реализуемого имущества (остаточной ст-тью с учетом переоценок) . 4. При реализации с/х продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физ лиц (не являющихся налогоплательщиками) , (за исключением подакцизных товаров) нал база определяется как разница между ценой, с учетом налога и ценой приобретения указанной продукции. Для различных видов операций существуют свои особенности определения нал базы по НДС.
Михаил Пашнев
Налоговый кодекс РФ глава 25 Объект налогообложения
.
Статья 247. Объект налогообложения
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций (далее в настоящей главе - налог) признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью в целях настоящей главы признается: 1) для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой; (в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 16.11.2011 N 321-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой; (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со статьей 309 настоящего Кодекса; (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 4) для организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков - величина совокупной прибыли участников консолидированной группы налогоплательщиков, приходящаяся на данного участника и рассчитываемая в порядке, установленном пунктом 1 статьи 278.1 и пунктом 6 статьи 288 настоящего Кодекса. можно как то по проще объяснить что такое: полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов
А куда еще проще? Проще некуда...Объект налогообложения
- прибыль. полученная как разница между доходами и расходами в налоговом учете.
Анатолий Микулин
Кто является плательщиками налогов, налоговым агентом, носителем налога?
Налогоплательщики- это организации и физические лица,на которых возложена обязанность уплачивать налоги.( Ст.19 НК РФ). Налоговые агенты
- это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению...
Алена Жукова
Что такое налоговые регистры? И нужны ли они для ИП?
Для ИП на спецрежимах - это книга доходов и расходов, вести её - обязательно. Можно это делать в федеральном сервисе для ИП, адрес сайта : http://эльба-скбконтур. рф
Олеся Шестакова
Как составить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2008г.
В магазине имеются два торговых зала общей площадью 130 м2. 6 августа в магазине произошел пожар. За 10 дней отремонтировали один зал (70м2) и открыли для дальнейшей работы. Второй зал (60м2) до конца квартала не будет отремонтирован и пущен в эксплуатацию. В июле я укажу 130 м2., в сентябре 70 м2, в августе сделаю расчет К2 до 06 августа из расчета 5 дней, а какую указывать площадь не знаю.
Ответ юриста:
Это неюридический вопрос!С I квартала 2008 года плательщики ЕНВД отчитываются по форме, утвержденной приказом Минфина России от 17.01.2006 № 8н, с учетом поправок, внесенных приказом Минфина России от 20.09.2007 № 83н (далее — приказ № 83н) .В связи с тем что с 1 января 2008 года на основании Федерального закона от 17.05.2007 № 85-ФЗ в главе 26.3 Налогового кодекса в отношении некоторых видов предпринимательской деятельности были изменены физические показатели, а также значения базовой доходности, соответствующие поправки внесены и в приложение № 2 к порядку заполнения декларации (далее — приложение № 2). Напомним наиболее существенные из них.Во-первых, данное приложение дополнено новым видом деятельности, который может быть переведен на ЕНВД. Это услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей (коды 20 и 21).Во-вторых, базовая доходность услуг по перевозке пассажиров с 2008 года определяется за посадочное место, а не за транспортное средство.В-третьих, с 2008 года базовая доходность по розничной торговле, осуществляемой через объекты как стационарной, так и нестационарной торговой сети с площадью торгового места более 5 кв. м, установлена за квадратный метр, а не за торговое место.В приложении № 1 к порядку заполнения декларации был изменен перечень субъектов РФ. С 1 января этого года коду 38 соответствует новый субъект — Иркутская область, образуемый в результате объединения Иркутской области и Усть-Ордынского Бурятского автономного округа. С 1 января 2007 года новому субъекту Красноярский край, образовавшемуся в результате объединения Красноярского края, Таймырского (Долгано-Ненецкого) автономного округа и Эвенкийского автономного округа, присвоен код 24, а с 1 июля того же года Камчатскому краю, включившему в себя Камчатскую область и Корякский автономный округ, — код 41. Кроме того, с 1 марта 2008 года код 75 соответствует Забайкальскому краю (вместо Читинской области) .Как видим, порядок заполнения налоговой декларации изменился незначительно.Структура и порядок заполнения декларацииДекларация состоит из титульного листа и четырех разделов. В разделе 1 отражается сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика. Налог по каждому виду деятельности рассчитывается в разделе 2. Для определения общей суммы единого налога на вмененный доход с учетом уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд и пособий по временной нетрудоспособности предназначен раздел 3. В разделе 3.1 налогоплательщики указывают сумму налога отдельно по каждому ОКАТО. Титульный лист рассматривать не будем, так как порядок его заполнения одинаков для всех деклараций.Раздел 1Этот раздел сводный и заполняется в последнюю очередь. В нем фиксируются суммы налога, рассчитанные в разделе 3.1:— в строке 010 — код бюджетной классификации (КБК) , по которому зачисляется налог, — 182 1 05 02000 02 1000 110 (приказ Минфина России от 24.08.2007 № 74н) ;— строке 020 — код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется предпринимательская деятельность, облагаемая ЕНВД (соответствующий код ОКАТО) . Этот код вписывается начиная с первой ячейки слева направо. Если в нем менее 11 знаков, в незаполненных ячейках проставляются нули;— строке 030 — сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Данный показатель для соответствующего кода ОКАТО переносится из строки 040 раздела 3.1.Достоверность и полнота указанных сведений подтверждаются подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) или представителя налогоплательщика, проставляется дата подписания раздела.Если налогоплательщик ведет предпринимательскую деятельность на территории более четырех муниципальных образований, заполняется необходимое
Яков Рузанский
Как начисляется налог нааренду квартиры?
Доходы от сдачи недвижимости в аренду в нашей стране облагаются налогом. В соответствие с законом арендодатель, который получил такой вид дохода, должен до 30 апреля (крайний срок подачи налоговой декларации) прийти в районную налоговую...
Тимур Максимюк
Сколько надо хранить всякие документы? Допустим которые сроки уже давно потеряли....
На выьрос, или все таки оставить?
Не теряют срок...они могут пригодиться или нет...и если не тебе...то кому то...даже твоим потомками...и потом разбирая прабабушкины бумажки, правнучка будет с интересом прикалываться над прабабушкой)))
Валерий Графов
курсовая финансы "бюджетный процесс"
Ключевая проблема межбюджетных отношений - незавершенность децентрализации бюджетной системы. Расходы субнациональных бюджетов перегружены обязательствами, установленными федеральным законодательством ( федеральные мандаты ), основная часть...
Илья Шелыгин
Помогите найти отчет "Сводная справка о доходах физических лиц".
2-НДФЛ (ОП)
чего то я такую даже в НП ЮЛ не встречала, кто такую подает? у нас просто 1-НДФЛ и 2-НДФЛ, есть еще 4-НДФЛ, но про сводную справку впервые слышу
Валерия Веселова
Как вести бухгалтерский учет по КАУ
Всесторонняя автоматизация налогового учета В программном продукте "Налоговый учет
" реализован полный цикл по ведению этого вида учета. Данный тезис подразумевает, что на сегодняшний день программный продукт обеспечивает поддержку и...
Владислав Горбунчиков
Помогите пожалуйста, ответить на Вопрос по менеджменту!!! Экономические микрометоды
ПРЯМЫЕ МЕТОДЫ (МИКРОМЕТОДЫ) - методы оценки теневой экономики, основанные на применении информации специальных обследований, опросов, проверок и их анализа для выявления расхождений между доходами и расходами отдельных групп...
Валерия Воробьева
Разъясните, кто ни будь, пожалуйста, что такое коэффициент-дефлятор?
Ответ юриста:
Корректирующие коэффициенты базовой доходности.Коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога, а именно:К1 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности в различных муниципальных образованиях, особенностей населенного пункта или места расположения, а также места расположения внутри населенного пункта, определяется как отношение значения кадастровой стоимости земли по месту осуществления деятельности налогоплательщиком к максимальной кадастровой стоимости земли, установленной Государственным земельным кадастром для данного вида деятельности. Порядок доведения до налогоплательщиков сведений о кадастровой стоимости земли устанавливается Правительством Российской Федерации;К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность прочих особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доходов и иные особенности;К3 - коэффициент - дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации. Коэффициенты - дефляторы публикуются в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;ст. 346.27.Это понятие используется для определения единого налога на вмененный доход, для определенных видов деятельности (гл. 26.2 НК РФ).
Валерия Никифорова
Что такое БИК и КПП. в банковских реквезитах???
БИК - это банковский идентификационный код Bank Identifier Code КПП - это, по-моему, "код причины постановки (на налоговый учет)"