Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 270]  ✍ Читать комментарий к статье
При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы: 1) в виде сумм начисленных налогоплательщиком дивидендов и других сумм прибыли после налогообложения; 2) в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.1 настоящего Кодекса, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций; 3) в виде взноса в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество, в инвестиционное товарищество; 4) в виде суммы налога, а также суммы платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду; 5) в виде расходов по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества, а также расходов, осуществленных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, за исключением расходов, указанных в пункте 9 статьи 258 настоящего Кодекса; 6) в виде взносов на добровольное страхование, кроме взносов, указанных в статьях 255, 263 и 291 настоящего Кодекса; 7) в виде взносов на негосударственное пенсионное обеспечение, кроме взносов, указанных в статье 255 настоящего Кодекса; 8) в виде процентов, начисленных налогоплательщиком-заемщиком кредитору сверх сумм, признаваемых расходами в целях налогообложения в соответствии со статьей 269 настоящего Кодекса; 9) в виде имущества (включая денежные средства), переданного комиссионером, агентом и (или) иным поверенным в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или иному аналогичному договору, а также в счет оплаты затрат, произведенной комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров; 10) в виде сумм отчислений в резерв под обесценение вложений в ценные бумаги, создаваемые организациями в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением сумм отчислений в резервы под обесценение ценных бумаг, производимых профессиональными участниками рынка ценных бумаг в соответствии со статьей 300 настоящего Кодекса; 11) в виде гарантийных взносов, перечисляемых в специальные фонды, создаваемые в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, предназначенные для снижения рисков неисполнения обязательств по сделкам при осуществлении клиринговой деятельности или деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг; 12) в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а также в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение таких заимствований; 13) в виде сумм убытков по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы в части, превышающей предельный размер, определяемый в соответствии со статьей 275.1 настоящего Кодекса; 14) в виде имущества, работ, услуг, имущественных прав, переданных в порядке предварительной оплаты налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления; 15) в виде сумм добровольных членских взносов (включая вступительные взносы) в общественные организации, сумм добровольных взносов участников союзов, ассоциаций, организаций (объединений) на содержание указанных союзов, ассоциаций, организаций (объединений); 16) в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, если иное не предусмотрено настоящей главой; 17) в виде стоимости имущества, переданного в рамках целевого финансирования в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса; 18) в виде отрицательной разницы, образовавшейся в результате переоценки драгоценных камней при изменении в установленном порядке прейскурантов цен; 19) в виде сумм налогов, предъявленных в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом; 20) в виде средств, перечисляемых профсоюзным организациям; 21) в виде расходов на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов); 22) в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений; 23) в виде сумм материальной помощи работникам; 24) на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей; 25) в виде надбавок к пенсиям, единовременных пособий уходящим на пенсию ветеранам труда, доходов (дивидендов, процентов) по акциям или вкладам трудового коллектива организации, компенсационных начислений в связи с повышением цен, производимых сверх размеров индексации доходов по решениям Правительства Российской Федерации, компенсаций удорожания стоимости питания в столовых, буфетах или профилакториях либо предоставления его по льготным ценам или бесплатно (за исключением специального питания для отдельных категорий работников в случаях, предусмотренных действующим законодательством, и за исключением случаев, когда бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами; 26) на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров (работ, услуг) в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами; 27) на оплату ценовых разниц при реализации по льготным ценам (тарифам) (ниже рыночных цен) товаров (работ, услуг) работникам; 28) на оплату ценовых разниц при реализации по льготным ценам продукции подсобных хозяйств для организации общественного питания; 29) на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников; 30) в виде расходов налогоплательщиков-организаций государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской Федерации по операциям с материальными ценностями государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов, связанные с восстановлением и содержанием указанного запаса; 31) в виде стоимости переданных налогоплательщиком-эмитентом акций, распределяемых между акционерами по решению общего собрания акционеров пропорционально количеству принадлежащих им акций, либо разница между номинальной стоимостью новых акций, переданных взамен первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных акций акционера при распределении между акционерами акций при увеличении уставного капитала эмитента; 32) в виде имущества или имущественных прав, переданных в качестве задатка, залога; 33) в виде сумм налогов, начисленных в бюджеты различных уровней в случае, если такие налоги ранее были включены налогоплательщиком в состав расходов, при списании кредиторской задолженности налогоплательщика по этим налогам в соответствии с подпунктом 21 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса; 34) в виде сумм целевых отчислений, произведенных налогоплательщиком на цели, указанные в пункте 2 статьи 251 настоящего Кодекса; 35) утратил силу с 1 января 2011 г.; 36) утратил силу с 1 января 2008 г.; 37) в виде сумм выплаченных подъемных сверх норм, установленных законодательством Российской Федерации; 38) на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов сверх норм таких расходов, установленных Правительством Российской Федерации; 39) в виде платы государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление сверх тарифов, утвержденных в установленном порядке; 40) в виде взносов, вкладов и иных обязательных платежей, уплачиваемых некоммерческим организациям и международным организациям, кроме указанных в подпунктах 29 и 30 пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса; 41) на замену бракованных, утративших товарный вид и недостающих экземпляров периодических печатных изданий, а также потери в виде стоимости утратившей товарный вид, бракованной и нереализованной продукции средств массовой информации и книжной продукции, помимо расходов и потерь, указанных в подпунктах 43 и 44 пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса; 42) в виде представительских расходов в части, превышающей их размеры, предусмотренные пунктом 2 статьи 264 настоящего Кодекса; 43) в виде расходов, предусмотренных абзацем пятым пункта 3 статьи 264 настоящего Кодекса; 44) на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также на иные виды рекламы, не предусмотренные абзацами вторым - четвертым пункта 4 статьи 264 настоящего Кодекса, сверх установленных абзацем пятым пункта 4 статьи 264 настоящего Кодекса предельных норм; 45) в виде сумм отчислений на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике", сверх сумм отчислений, предусмотренных подпунктом 6 пункта 2 статьи 262 настоящего Кодекса; 46) отрицательная разница, полученная от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости; 47) в виде расходов учредителя доверительного управления, связанных с исполнением договора доверительного управления, если договором доверительного управления предусмотрено, что выгодоприобретателем не является учредитель; 48) в виде расходов, осуществляемых религиозными организациями в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний, а также в связи с реализацией религиозной литературы и предметов религиозного назначения; 48.1) в виде средств, переданных медицинским организациям для оплаты медицинской помощи застрахованным лицам в соответствии с договором на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, заключенным в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном медицинском страховании; 48.2) в виде расходов, включая вознаграждение управляющей компании и специализированному депозитарию, произведенных за счет средств организаций, выступающих в качестве страховщиков по обязательному пенсионному страхованию, при инвестировании средств пенсионных накоплений, формируемых в соответствии с законодательством Российской Федерации; 48.3) в виде сумм, которые направлены организациями, выступающими в качестве страховщиков по обязательному пенсионному страхованию, на пополнение средств пенсионных накоплений, формируемых в соответствии с законодательством Российской Федерации, и которые отражены на пенсионных счетах накопительной части трудовой пенсии; 48.4) в виде средств пенсионных накоплений, формируемых в соответствии с законодательством Российской Федерации, передаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации негосударственными пенсионными фондами в Пенсионный фонд Российской Федерации и (или) другой негосударственный пенсионный фонд, которые выступают в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию; 48.5) расходы судовладельцев на обслуживание, ремонт и иные цели, связанные с содержанием, эксплуатацией, реализацией судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов; 48.6) расходы банка развития - государственной корпорации; 48.7) понесенные налогоплательщиками, являющимися российскими организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", включая расходы, связанные с инженерными изысканиями при строительстве, архитектурно-строительным проектированием, со строительством, с реконструкцией и организацией эксплуатации олимпийских объектов; 48.8) в виде сумм вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров; 48.9) расходы осуществляющей функции по предоставлению финансовой поддержки на проведение капитального ремонта многоквартирных домов и переселение граждан из аварийного жилищного фонда в соответствии с Федеральным законом "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" некоммерческой организации, понесенные в связи с размещением временно свободных денежных средств; 48.10) в виде выплат потерпевшему, осуществленных в порядке прямого возмещения убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств страховщиком, который застраховал гражданскую ответственность потерпевшего; 48.11) расходы казенных учреждений в связи с исполнением государственных (муниципальных) функций, в том числе с оказанием государственных (муниципальных) услуг (выполнением работ); 48.12) понесенные налогоплательщиками, являющимися российскими маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в связи с участием в организации и проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в период организации XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленный частью 1 статьи 2 указанного Федерального закона; 48.13) расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком и принятые им к вычету в соответствии со статьей 343.1 настоящего Кодекса, за исключением расходов, предусмотренных пунктом 5 статьи 325.1 настоящего Кодекса; 48.14) в виде денежных средств, переданных участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы для уплаты налога (авансовых платежей, пеней, штрафов) в порядке, установленном настоящим Кодексом для консолидированной группы налогоплательщиков, а также денежных средств, переданных ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков участнику этой группы в связи с уточнением сумм налога (авансовых платежей, пеней, штрафов), подлежащих уплате по этой консолидированной группе налогоплательщиков; 48.15) понесенные объединением туроператоров в сфере выездного туризма за счет средств компенсационного фонда объединения туроператоров в сфере выездного туризма, созданного в соответствии с Федеральным законом от 24 ноября 1996 года N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации"; 48.16) понесенные Организационным комитетом "Россия-2018", дочерними организациями Организационного комитета "Россия-2018", Российским футбольным союзом, производителями медиаинформации FIFA и поставщиками товаров (работ, услуг) FIFA, указанными в Федеральном законе "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и являющимися российскими организациями, в связи с осуществлением мероприятий, определенных указанным Федеральным законом; 48.18) понесенные автономной некоммерческой организацией, созданной в соответствии с Федеральным законом "О защите интересов физических лиц, имеющих вклады в банках и обособленных структурных подразделениях банков, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя"; 49) иные расходы, не соответствующие критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
Статья 270

Консультации юриста по ст. 270 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Наталия Васильева
    я напердел и воняет м
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Тимур Корняков
    могу ли я вернуть часть ндфл за отдых внутри России в 2017 ? : 9:00 - 11:00
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Светлана Тимофеева
    Добрый день, подскажите в строку 041 приложения №2 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль, включаются страховые взносы?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Галина Данилова
    если я деньги даю на благотворительность я могу быть освобождена от налога 13 %
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Мария Большакова
    Как не платить налог?. Зарегистрировал фирму, получили все документы, открыл расчетный счет. Система налогооблажения НДС, заниматься пока никакой деятельностью приносящей доход не буду, для этого необходимо получить различные разрешительные документы которые стоят не мало. Соответственно буду в течении 6 месяцев периодически производить списания с р/с, так как сразу нет больших финансовых возможностей. Внимание вопрос: как мне производить пополнение р/с, но так чтобы налоговая не восприняла эти пополнения как доход? Что можно сделать?
    • Ответ юриста:
      Во-первых, система налогообложения может быть ОСНО или УСН. Во-вторых, если вы учредитель организции и у вас более 50% в УК,то оформляйте пополнение счета как беспроцентный займ от учредителя илибезвозмездная помощь учредителя (если деньги вам возврщены не будут), В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ получение денег или иного имущества по договору займа для организации-заемщика не является доходом. Следовательно, эти суммы не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль. А согласно пункту 12 статьи 270 НК РФ, погашение данного займа также не будет являться и расходом фирмы, принимаемым в целях налогообложения прибыли. Так как средства полученного займа не являются доходом предприятия-заемщика, они, соответственно, не подлежат и обложению НДС. Это следует из подпункта 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ.
  • Петр Бачагов
    Входят ли представительские расходы в себестоимость продаж?! подскажите плз. т. е. при расчете налога на прибыль мы учитываем их отдельно в статье расходов?)
    • Ответ юриста:
      В соответствии с ПБУ 10/99 в бухгалтерском учете представительские расходы принимаются к учету в полном объеме и отражаются в составе расходов по обычным видам деятельности и отражаются отражает по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» в корреспонденции с кредитом счетов 71, 60 и 76. Если организация занимается торговой деятельностью, то представительские расходы могут отражаться на счете 44 «Расходы на продажу» . Главой 25 НК РФ представительские расходы отнесены в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подпункт 22 пункта 1 статьи 264 НК РФ) . Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период. Именно такое правило установлено абзацем 3 подпункта 22 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Представительские расходы в части превышения предельного размера, установленного НК РФ, относятся в состав расходов, не учитываемых при налогообложении (пункт 42 статьи 270 НК РФ) .
  • Эдуард Правосудов
    товары (раб, усл), расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль-приведите примеры таких расходов
    • Выбирайте любой из статьи 270 НК
  • Леонид Перехватов
    День добрый вопрос по налогообложению для сми. Вопрос такой. Имеется журнал, в нем есть реклама. Какая то бесплатно, какая то за деньги. При проверке налоговой мы предоставляем отчетность за ту рекламу, которая размещена за деньги. Возникнут ли вопросы по поводу остальной рекламы? и как с этими вопросами бороться. Также речь касается интернет изданий, ведь в инете очень много будет на халяву. Или это другая песня?
    • Ответ юриста:
      Та, что распространяется бесплатно - это социальная реклама? Все операции по социальной рекламе освобождаются от налогообложения. Социальная реклама - это информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на достижение благотворительных и иных общественно полезных целей, а также обеспечение интересов государства. На основании пункта 4 статьи 10 Федерального закона "О рекламе" в социальной рекламе не допускается упоминание о конкретных марках (моделях, артикулах) товаров, товарных знаках, знаках обслуживания и об иных средствах их индивидуализации, о физических лицах и юридических лицах, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 5 данной статьи. В социальной рекламе на упоминание о спонсорах отведено не более 5 процентов рекламной площади (пространства) . Тут главный вопрос не в том, что вы не получили за эту рекламу дохода, а в том, будут ли учитываться расходы на эту рекламу при определении налогооблагаемой прибыли. Расходы налогоплательщиков, связанные с безвозмездным оказанием услуг по изготовлению и (или) распространению социальной рекламы в соответствии с законодательством Российской Федерации о рекламе учитываются в составе прочих расходов при условии соблюдения требований к социальной рекламе. Это позволяет организациям, которые понесли затраты на производство или распространение рекламы на безвозмездной для заказчика основе учесть их в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль. А вот в силу пункта 16 статьи 270 НК РФ расходы в виде стоимости безвозмездно оказанных услуг, в вашем случае рекламы, не учитываются в целях налогообложения прибыли. Поэтому вопросы возникнут только если вы захотите учесть расходы на эту рекламу при рассчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, если нет, то и вопросов не будет. Что касается интернет-изданий, то песня та же.
  • Евгений Татауров
    хочу заняться благотворительностью и подарить детскому дому компьютеры - нужно ли платить налоги?
    • Ответ юриста:
      Если вы решили заняться благотворительностью, то учтите, что «творить добро» можно исключительно за счет чистой прибыли. При этом уменьшить налогооблагаемую прибыль на подобные расходы не удастся. Стоимость безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей, не учитываются в целях налогообложения прибыли согласно пунктам 16 и 34 статьи 270 Налогового кодекса. Разъяснения финансового министерства по этому поводу можно найти в письмах от 16 апреля 2010 г. № 03-03-06/4/42, от 4 апреля 2007 г. № 03-03-06/4/40. Минфина России считает, что расходы, произведенные организацией в рамках благотворительной деятельности, не отвечают требованиям статьи 252 и, следовательно, не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль. НДС Если невозможность учесть в целях налогообложения прибыли расходы на благотворительность поубавит у вас желание помогать ближним, то спешим сообщить, что с налогом на добавленную стоимость ситуация в законодательстве иная. Согласно подпункту 12 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса не подлежит налогообложению НДС (освобождается от налогообложения) на территории РФ передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Законом № 135-ФЗ. Чтобы благие намерения не оказались для вас дорогой в ад разбирательств с налоговиками, отнеситесь внимательно к оформлению соответствующих документов. Заранее обговорите с благополучателем, какие документы вам необходимо от него получить для представления в налоговую инспекцию. Для освобождения от налогообложения НДС в налоговый орган необходимо представить: договор на безвозмездную передачу товаров (выполнение работ, оказание услуг) , заключенный благотворителем с получателем благотворительной помощи; копии документов, подтверждающих факт принятия на учет благополучателем безвозмездно полученных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) ; акты и (или) другие документы, свидетельствующие о целевом использовании полученных (выполненных, оказанных) товаров (работ, услуг) . Такой перечень документов приведен в письме УФНС России по г. Москве от 2 декабря 2009 г. № 16-15/126825. В этом же письме указано, что если получателем благотворительной помощи является физическое лицо, то в налоговую инспекцию представляется документ, который подтверждает фактическое получение указанным лицом товаров (работ, услуг).
  • Вадим Луканин
    Вопрос про статью 270 НК РФ. Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения .То есть там перечислены все расходы, на которые прибыль не уменьшается?да?5. Расходы по приобретению или созданию амортизируемого имущества.Т. е. Если я приобретаю оборудование, стоимостью 10.000руб, то в расход я эту сумму списать не могу?В то же времяСтатья 259 п 1.1Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройкиПолучается, что я могу списать в расход 10% от 10.000руб?И почему написано "(отчетного) налогового" периода? Налоговый период не равен ведь отчетному, и в налоговом периоде может быть несколько отчетных периодов. Объясните пожалуйста что здесь имеется в видуЕще не могу понять следующее:При расчете амортизации налогоплательщиком не учитываются расходы на капитальные вложения, предусмотренные пунктом 1.1 настоящей статьи.Голова кругом. И вообще, глава 25(налог на прибыль организаций) нужна для применяющих УСНО, или ее можно даже не читать?
    • Ответ юриста:
      К ст. 270 НК РФ. Оборудование стоимостью до 20 000 руб может быть отнесено к МПЗ в соответствии с учетной политикой, и его стоимость - списана в расходы. При приобретении основных средств, которые нельзя отнести к МПЗ, сумма по их приобретению и вводу в эксплуатацию подлежит амортизации в течение установленного срока. Вот амортизация-то и включается в расходы. Ежемесячно. К ст. 259 1.1 - такого текста в НК РФ нет :(Там написано:1. В целях настоящей главы налогоплательщики вправе выбрать один из следующих методов начисления амортизации с учетом особенностей, предусмотренных настоящей главой:1) линейный метод;2) нелинейный метод.Метод начисления амортизации устанавливается налогоплательщиком самостоятельно применительно ко всем объектам амортизируемого имущества (за исключением объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи) и отражается в учетной политике для целей налогообложения. Изменение метода начисления амортизации допускается с начала очередного налогового периода. При этом налогоплательщик вправе перейти с нелинейного метода на линейный метод начисления амортизации не чаще одного раза в пять лет.Установленные настоящим пунктом методы начисления амортизации применяются ко всем основным средствам вне зависимости от даты их приобретения.В ст. 258 есть текст:Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) , а также не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса.Из ст. 257:1. Под основными средствами в целях настоящей главы понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 20 000 рублей.Далее:Отчетный период по налогу на прибыль может быть разный, налоговый период всегда год. Это означает, что применить указанное право можно не только по итогам года, но и по итогам любого отчетного периода. Ст. 258 п. 9 надо читать полностью. там всё достаточно подробно и недвусмысленно описано.И вообще, для УСНО амортизация и налог на прибыль не играет никакого значения с точки зрения налогообложения. Там свой метод включения затрат на ОС в расходы.
  • Жанна Лазарева
    розничные кассовые чеки можно использовать в организации для возмещения НДС и уменьшения прибыли. сотрудник ошибочно закупил аппаратуру в разных магазинах по розничным чекам, с выделенным ндс, забыв указать, что для организации (накладную и счет-ф не получил) . Можно использовать в авансовом отчете организации для прибыли и ндс. Или налоговики выкинут суммы при проверке и доначислят налоги и штрафы?
    • Ответ юриста:
      Без счета-фактуры принять НДС к вычету нельзя. Налоговые органы и Минфин России по-прежнему придерживаются такой позиции, несмотря на наличие обширной судебной практики, подтверждающей правомерность вычета НДС на основании кассового чека при приобретении товаров в организации розничной торговли. Поэтому, если налогоплательщик не готов к спорам с налоговыми органами, НДС, выделенный в чеке, к вычету принимать не следует. Но и в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, эти суммы тоже отнести нельзя. Пункт 19 статьи 270 НК РФ запрещает учитывать в расходах по налогу на прибыль суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю. Исключение составляют случаи, когда товар приобретен для не облагаемой НДС деятельности и входной налог учитывается в его стоимости по правилам статьи 170 НК РФ. В ситуации, когда сумма НДС в чеке отдельно не выделена, а есть указание, что стоимость товаров содержит этот налог ("в т. ч. НДС"), то налоговые органы определяют суммы налога расчетным путем и в расходах их также не учитывают. Хорошо, если в чеке ККТ нет упоминания об НДС. Тогда вся стоимость товаров, указанная в нем, формирует стоимость приобретенных "хозяйственных мелочей" и учитывается в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. Не создаст проблем товар, приобретенный у "вмененщика", поскольку в товарном чеке НДС нет и быть не может, ведь продавец не плательщик этого налога.
  • Станислав Чернолихов
    берется ли подоходный налог с подъемных после армии
    • Ответ юриста:
      Налогооблагаемый доход уменьшают только расходы, которые произведены в пределах норм, установленных Правительством РФ, а также сверхнормативные компенсации при условии, что они предусмотрены в коллективном или трудовом договоре (п. 25 ст. 255 Налогового кодекса РФ) . Однако в последнем случае организация должна будет доказать экономическую оправданность указанных расходов. Иначе эти выплаты нельзя учесть при расчете налога на прибыль. Обратите внимание: если организация выплачивает единовременное пособие (подъемные) , о котором я указывал выше, ранее, сверх норм, установленных законодательством, то данные суммы не учитываются при налогообложении. Об этом сказано в пункте 37 статьи 270 Налогового кодекса РФ. Т. е. , расходы, не учитываются в целях налогообложения, если они выплачиваются в виде сумм «подъемных» сверх норм, установленных законодательством Российской Федерации. Эти нормы известны бухгалтерам и Вы можете, вполне законно, получить у них соответствующую информацию.
  • Татьяна Путина
    Затраты на оздоровление коллектива(поход в бассейн). можно ли включить в затраты при рассчете базы по налогу на прибыль?Если можно,ссылку.
    • Ответ юриста:
      Статья 270 НК РФ Расходы, не учитываемые в целях налогообложения : 29) на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников; По-моему тут все четко сказано, что нельзя
  • Ярослав Малеванный
    Какие нотариальные услуги можно принять в зачет, если организация находится на ОСНО. Подскажите, пожалуйста, может быть есть какой-нить реестр лимитированных сумм по нотариальным услугам, которые мы можем принять для целей налогообложения прибыли.
    • Ответ юриста:
      Бухгалтерский учет С точки зрения бухгалтерского учета расходы по оплате услуг нотариуса (Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 года №33н «Положение по бухгалтерскому учету “Расходы организации”» ПБУ 10/99) относятся к расходам по обычным видам деятельности и отражаются на счетах учета затрат - 20 «Основное производство» , 26 «Общехозяйственные расходы» , 44 «Расходы на продажу» . Согласно пункту 18 Приказа №33н эти расходы в целях бухгалтерского учета признаются в том периоде, когда они имели место, независимо от времени фактически произведенной оплаты нотариусу, удостоверившему сделку. Налоговый учет Совсем иначе расходы по нотариальному оформлению отражаются в налоговом учете. При оформлении документов не акцентируется внимание, какой именно нотариус удостоверил сделку или зарегистрировал копии документов. Но в зависимости от того, какой нотариус произвел соответствующие действия, в дальнейшем зависит в полном объеме или частично можно отнести затраты на нотариальные расходы в налоговом учете. В целях налогового учета затраты на оплату нотариального оформления учитываются в составе прочих расходов, но согласно подпункту 16 пункта 1 статьи 264 НК РФ «в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке» . Расходы: в виде платы государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление сверх тарифов, утвержденных в установленном порядке не учитываются при определении налоговой базы ( пункт 39 статьи 270 НК РФ) . При этом следует руководствоваться статьей 22 Основ законодательства РФ о нотариате, утвержденных ВС РФ 11 февраля 1993 года №4462-1.. Статья 22. Оплата нотариальных действий и других услуг, оказываемых нотариусами За совершение нотариальных действий, составление проектов документов, выдачу копий (дубликатов) документов и выполнение технической работы нотариус, работающий в государственной нотариальной конторе, взимает государственную пошлину по ставкам, установленным законодательством Российской Федерации. За выполнение действий, указанных в части первой настоящей статьи, когда для них законодательными актами Российской Федерации предусмотрена обязательная нотариальная форма, нотариус, занимающийся частной практикой, взимает плату по тарифам, соответствующим размерам государственной пошлины, предусмотренной за совершение аналогичного действия в государственной нотариальной конторе. В других случаях тариф определяется соглашением между физическими и (или) юридическими лицами, обратившимися к нотариусу, и нотариусом. Полученные денежные средства остаются в распоряжении нотариуса. Нотариальное действие признается совершенным после уплаты государственной пошлины или суммы согласно тарифу. Размеры государственной пошлины устанавливаются Законом РФ от 9 декабря 1991 года № 2005-1 «О государственной пошлине».
  • Евдокия Петухова
    Если отдаешь часть прибыли на благотворительность , платишь ли налоги ?. Скажите как сейчас обстоят дела по этому вопросу Конкретно меня интересует: Если коммерческая организация , отдает часть своей прибыли на благотворительность ( будь то детские дома , помощь больным детям и т.д.) платят ли они налоги ( Те 13%?)
    • Ответ юриста:
      Если коммерческая организация, отдает часть своей прибыли на благотворительность ( будь то детские дома, помощь больным детям и т. д.), то данные расходы не уменьшают базу по налогу на прибыль, так как : согласно п. 16 и п. 34 статьи 270 НК не учитываются в составе налоговой базы по налогу на прибыль расходы: - в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей; - в виде сумм целевых отчислений, произведенных налогоплательщиком на цели, указанные в п. 2 статьи 251 НК, в том числе средства и иное имущество, которые получены на осуществление благотворительной деятельности. Если благотворитель – физическое лицо: Благотворительностью могут заниматься и физические лица. Эта деятельность отразиться на определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) . НДФЛ. В соответствии с пп. 1 п. 1 статьи 219 НК при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 2 статьи 210 НК налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности. Исходя из вышесказанного, к вычету принимаются только благотворительные расходы, которые произведены физическими лицами в пользу организаций, - расходы в виде благотворительной помощи в пользу физического лица к вычету не принимаются. Вычет представляется: - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде; - на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.
  • Карина Миронова
    Бухгалтера откликнитесь!. Как расчитать прибыль? Выручка минус расходы( что в них входит).
    • Ответ юриста:
      Вы на УСН 15% расчитываете?РАСХОДЫ - затраты в процессе хозяйственной деятельности, приводящие к уменьшению средств предприятия или увеличению его долговых обязательств. Обычно это затраты, связанные с ресурсным обеспечением производства, приобретением материалов, оборудования, оплатой труда работников, ремонтом оборудования, выплатой процентов по кредитам, арендной платой, уплатой налогов.Но сами еще посмотрите в НК! Также нужно посмотреть Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения - вот например http://www.fa.ru/pubs/books/fchbook/main/nalk-8_11.htm
  • Людмила Михайлова
    Подскажите, безвозмездная передача продукции списывается на какой счет?
    • Ответ юриста:
      В соответствии с пунктом 16 статьи 270 НК РФ стоимость безвозмездно переданных активов не признается расходом в целях налогообложения прибыли. В соответствии с пунктом 4 ПБУ 18/02 "Налог на прибыль организации" эти расходы должны быть признаны постоянной разницей и от них должно быть начислено постоянное налоговое обязательство. Соответственно безвозмездную передачу спишите на 91,2 "расходы не уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль". Кроме того стоимость безвозмездно переданных активов в целях исчисления налога на добавленную стоимость признается реализацией (подпункт 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ) . Соответственно, нужно будет начислить и заплатить в бюджет НДС со стоимости переданных безвозмездно товаров. При этом в гл. 21 НК РФ есть льготы, освобождающие от НДС: - безвозмездную передачу товаров (работ, услуг) в рамках благотворительной деятельности (подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ) ; - передачу в рекламных целях товаров (работ, услуг) стоимостью не более 100 руб. за единицу (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ) ; - безвозмездное оказание услуг по предоставлению эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах (подп. 28 п. 3 ст. 149 НК РФ) *(3).
  • Зоя Воробьева
    Подскажите пожалуйста по займам!!!. Мы собираемся взять займ у физ. лица под проценты. Как будет выглядеть налогообложение, как правильно отразить. Как все сделать правильно, пожалуйста!!!!
    • Ответ юриста:
      Во первых, необходимо оформить договор займа с указанием суммы займа, сроков возврата займа и суммы процентов, причитающихся заимодавцу. Денежные средства, полученные организацией по договору займа, не признаются доходом организации при их получении и расходом - при возврате их заимодавцу (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 Налогового кодекса РФ) . Учесть расходы по заемному обязательству в виде процентов организация сможет на основании пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ в составе внереализационных расходов с учетом особенностей отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам, предусмотренным ст. 269 НК РФ. В частности, абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ установлено, что при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях. При этом в отношении долговых обязательств, не содержащих условия об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства, принимается ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшая на дату привлечения денежных средств, а в отношении прочих долговых обязательств - ставка, действующая на дату признания расходов в виде процентов. Налогообложение у физического лица (в том случае, если договором займа предусмотрена выплата процентов) : В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 208 и пп. 1 ст. 209 НК РФ доход, полученный налогоплательщиком в налоговом периоде (календарном году) в виде процентов, полученных от российской организации, признается объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц. Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка в отношении таких доходов устанавливается в размере 13 процентов. Следовательно, полученные физическим лицом проценты по договору займа признаются его доходом и подлежат налогообложению НДФЛ. Организация в данном случае признается налоговым агентом по НДФЛ. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ) . Если займ свыше года, то проводки: Д 50или 51 К 67 на сумму займа Если займ мене года, то проводки Д 50 или 51 К 66 на сумму займа Начислены % по займу : Д 20 или 44 К 76 У держан НДФЛ с % Д76 К 68 Возврат займа Д 66,67 К 50,51 Уплачен НДФЛ Д68 К 51 Выплачены % Д76 К 50,51
  • Евдокия Суханова
    строка 041 декларации по налогу на пибыль. какие сюда нужно относить налоги: 1) экологический платеж 2) налог на имущество 3) земельный налог 4) взнос от НС и ПЗ? подскажите кто знает пожалуйста.
    • Ответ юриста:
      По строке 041 указываются суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением единого социального налога (в том числе относящегося к косвенным расходам) , а также налогов, перечисленных в статье 270 Кодекса. По строке 041 отражаются все налоги, которые вы должны платить (если имеется объект налогообложения) : государственная пошлина, налог на имущество организаций, земельный, транспортный налог, сборы за пользование объектами животного мира, водный налог, плата за негативное воздействие на окружающую среду в пределах установленных норм (ст. ст. 13, 14, 15, п. 7 ст. 254 НК РФ).
  • Евдокия Соловаьева
    Облагаются ли налогом на прибыль и ЕСН суммы указанной единовременной денежной выплаты?
    • ЕСН уже нет. А так страховыми взносами данные суммы облагаются, а если они облагаются то при расчете налога на прибыль их можно учесть в составе расходов не согласен. Это когда был ЕСН, было правило - если выплата принимается к расходам...
  • Клавдия Богданова
    есои перечисляешь деньги в юлаготворительный фонд,освобождаешся ли ты от налогов на размер перечисленной суммы?
    • Ответ юриста:
      Нет. Благотворительность теперь не поощряется. Несколько лет назад можно было где-то 1% от выручки относить на благотворительность. Теперь только за счет собственных средств.НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЧАСТЬ ВТОРАЯСтатья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения 16) в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, если иное не предусмотрено настоящей главой;(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 17.07.2009 N 161-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=89814;div=LAW;mb=LAW;opt=1;ts=357081E23088108772AB76EFFA0BDB11
  • Виктория Михайлова
    Бухгалтера, как облагается налогами мат. помощь. единовременно выданная работнику ООО (УСНО 15%) при пожаре его дома, каков размер максимальой выплаты?
    • Ответ юриста:
      НДФЛ не удерживается (статья 217 НК РФ гл 23 "НДФЛ") 8) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой: налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, в целях возмещения причиненного им Согласно 238 статьи пункт 3 главы 24 ЕСН НК РФ не облагаются след виды мат помощи 3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком: -физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного имматериального ущерба или вреда их здоровью А те кто применяет ОСНО на основании пункта 23 статьи 270 НК РФ суммы материальной помощи не включаются в расходы по налогу на прибыль.
  • Татьяна Кузьмина
    какие налоги относят к косвенным расходам( в декларации по прибыли строка 041)
    • Ответ юриста:
      По строке 041 указываются суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением единого социального налога (в том числе относящегося к косвенным расходам) , а также налогов, перечисленных в статье 270 Кодекса. По строке 041 отражаются все налоги, которые вы должны платить (если имеется объект налогообложения) : государственная пошлина, налог на имущество организаций, земельный, транспортный налог, сборы за пользование объектами животного мира, водный налог, плата за негативное воздействие на окружающую среду в пределах установленных норм (ст. ст. 13, 14, 15, п. 7 ст. 254 НК РФ).
  • Егор Чубенко
    включаются л суммы уплаченного ЕСН в рсходы при расчете налога на прибыль?
    • Включаются суммы начисленного ЕСН: Суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, начисленные в установленном законодательством РФ порядке, за исключением перечисленных в статье 270 НК РФ относятся к прочим расходам - п. п. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.
  • Александр Криворотов
    Что такое региональная надбавка?. Здравствуйте, устроилась на работу в московской области в питерскую компанию. При подписании договора выяснилось, что оговоренная сумма оплаты труда состоит из оклада и региональной надбавки. Разъясните, пожалуйста, особенности такой оплаты. Может ли работодатель по каким то причинам перестать её выплачивать, если да, то по каким? Идут ли отчисления с региональной надбавки мне в пенсию? Учитывается ли она при оплате больничного листа?
    • Ответ юриста:
      Региональная надбавка не включается в заработную плату и не может служить основанием для занижения базы по ЕСНВысший арбитражный суд признал, что региональная надбавка, выплачиваемая сотрудникам организации-налогоплательщика в связи с высоким уровнем цен, не относится к расходам на оплату труда и не облагается ЕСН. По мнению Президиума ВАС РФ, региональная надбавка в соответствии с пунктом 25 статьи 270 НК РФ не может учитываться при налогообложении прибыли. По мнению Президиума ВАС РФ, суд кассационной инстанции неправомерно отверг довод суда апелляционной инстанции о том, что региональная надбавка в соответствии с пунктом 25 статьи 270 Кодекса не может учитываться при налогообложении прибыли.Ни нормами законодательства Российской Федерации, ни коллективным договором, ни трудовыми договорами обязанность выплат данной надбавки не предусмотрена. Указанная надбавка была установлена локальным нормативным актом. (Постановление Президиума ВАС РФ от 25/09/2007 № 16001/06) Выплаты в виде региональной надбавки были установлены обществом в целях выравнивания размеров оплаты труда работников, занятых на промышленных предприятиях регионов с высокой стоимостью жизни, а целью данных выплат является сокращение отставания заработной платы от роста потребительских цен в отдельных регионах.Таким образом, данная надбавка носит компенсационный характер и не относится к выплатам, включаемым в расходы на оплату труда в соответствии со статьей 255 НК РФ.
  • Никита Вахменин
    Плата за негативное воздействие на окр. среду может уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль в налоговом учете?
    • Ответ юриста:
      Плата за негативку уменьшает базу по налогу на прибыль (подп. 7 п. 1 ст. 254 НК РФ) . Исключение составляют только расходы, предусмотренные пунктом 4 статьи 270 Налогового кодекса. Платежи за сверхнормативные выбросы при расчете налога на прибыль к расходам отнести нельзя (п. 4 ст. 270 НК РФ).
  • Анастасия Молчанова
    Налог на прибыль!!!. Исчисяем налог на прибыль ежемесячно! Включается ли сумма налога за предыдущий месяц в расходы текущего????
    • Ответ юриста:
      Согласно статье 270 НК РФ в состав расходов не включаются следующие налоги:- в виде суммы налога на прибыль и суммы платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду (подпункт 4 статьи 270 НК РФ) ;Формулировка статьи сейчас другая, но сумма налога на прибыль никогда не входила в состав расходов, учитываемых при налогообложении.
  • Вера Пугачева
    : Не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль:.... а) расходы по приобретению и созданию амортизируемого имущества; б) потери от брака; в) штрафы за нарушение договорных обязательств. В учебнике по налогооблажению найти не смог помогите пожалуйста
    • Ответ юриста:
      Не включается пункт а) Статья 270 НК РФ. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения 5) в виде расходов по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества, а также расходов, осуществленных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, за исключением расходов, указанных в пункте 9 статьи 258 настоящего Кодекса; Потери от брака относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 47 п. 1 ст. 264 НК РФ) . По штрафам позиция сложная, если их уплата предусмотрена договором, то это внереализационный расход и может быть включен в налоговую базу по налогу на прибыль. Не включаются штрафы в бюджет и внебюджетные фонды.
  • Леонид Ромашков
    Платит ли Церковь налоги?
    • РПЦ уплачивают: а) налог на доходы физических лиц; б) налог на имущество - в части имущества, используемого для предпринимательской, а не культовой деятельнности; в) НДС - за исключением случаев, перечисленных в пунктах 2 и 3 статьи 149...
  • Ксения Ефимова
    Опытные Глав.Бухгалтера. Подскажите могу ли я вернуть себе деньги за медосмотр. Чеки есть, только товарного чека нет.. Я устроилась бухгалтерам в садик и просят пройти медосомтр за свой счет медсестра. первый раз. Я прошла сегодня. Могу ли я сейчас вернуть себе деньги через чековую книжку.
    • Я первый медосмотр проходил не раз, он всегда был за счет работника, такая вот дыра в законе: КОСАРЬ выложи и ВСЁ!
  • Константин Рогалин
    Вечер добрый. Вопрос о дивидендах.. Можно ли начислить дивиденды учредителю за третий квартал в начале четвертого? И показать их соответственно у же в годовой отчетности?
    • У вас в учетной политике должна быть запись, когда вы дивиденды выплачиваете. А если у вас за год убыток будет - тогда как?
  • Зоя Петрова
    Если организация безвозмездно приобрела (подарили) ОС (основное средство), то надо ли писать проводку налога на прибыль?
    • В соответствии с пунктом 16 статьи 270 НК РФ, стоимость безвозмездно переданных активов не признается расходом в целях налогообложения прибыли.
  • Дарья Макарова
    А что еще помимо выплат по кредитам нельзя включать в расходы предприятия при расчете прибыли?.... с ФРАНЦИЕЙ не могли бы сравнить... а что во ФРАНЦИИ нелья включать в расходы... при расчете прибыли предприятия... выплаты по кредитам тоже..?
    • А почему вы решили, что выплаты по кредитам не включаются. ПРоценты в пределах ставки рефинансирования ЦБ, умноженной на 1.1 как раз включаются при расчете прибыли. А не включаются: сверхнормативные- реклама, расходы на командировки, представительские -сверх норм.
  • Роман Гандыбин
    Пени и штрафы по налогам на каком счете отражаются.
    • Ответ юриста:
      Начисленные штрафы и пени по налогам фирма должна отражать на счете 99 «Прибыли и убытки» . Это следует из инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Минфина от 31 октября 2000 г. № 94н. В учете нужно сделать следующую запись: Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС (налогу на прибыль, налогу на имущество и т. д.) » – начислены штрафы или пени по налогу. Облагаемую налогом прибыль суммы пеней и штрафов, которые начислены за нарушение налогового законодательства, не уменьшают. На это указано в пункте 2 статьи 270 Налогового кодекса.
  • Никита Перепелка
    существуют ли сейчас нормы командировочных расходов?. существуют ли сейчас нормы командировочных расходов? Каким документом утверждены?
    • Ответ юриста:
      Если речь идет о размере суточных для расчета НДФЛ, то с 1 января 2008 года не подлежат обложению этим фискальным платежом суточные в пределах 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в загранкомандировке. Организация может возмещать работнику суточные в суммах, превышающих установленные нормы, если это прописано в коллективном договоре или локальном акте. Однако с сумм, превышающих нормы, надо будет удерживать НДФЛ. Для расчета налога на прибыль организаций в отношении суточных действуют другие нормы. Согласно пункту 1 Постановления Правительства РФ от 08.02.2002 № 93 (далее - Постановление № 93), при определении базы по налогу на прибыль организаций к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ) , относятся расходы на выплату суточных или полевого довольствия в пределах следующих норм: а) за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации - суточные в размере 100 рублей; б) за каждый день нахождения в заграничной командировке - суточные в размере согласно приложению к Постановлению № 93. Суточные, выплаченные сверх установленных норм, не учитываются для целей налогообложения прибыли на основании пункта 38 статьи 270 Налогового кодекса. В статье 168 Трудового кодекса сказано, что порядок и размеры возмещения командировочных расходов определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации. Поэтому компания вправе самостоятельно определить размер суточных. Например, в приказе генерального директора.
  • Алексей Пиголицын
    Отражается ли ндфл в строке041 декларации на прибыль? И какие еще налоги входят в 041(общая система налогооб-ния)?. налогооб-ния)
    • НДФЛ в данную строку не входит, если вы имеете ввиду строку 041 приложения №2 к листу 02.В ней отражаются все начисляемые Вами налоги (имущество, транспортный и т. д. ) за минусом ЕСН и налогов перечисленных в статье 270 НК.
  • Галина Веселова
    Договор займа между двумя ООО
    • если в договоре написано "беспроцентный", то что может сделать налоговая, если займы не учитываются в доходах и расходах и на налогообложение никак не влияют)) ) учите матчасть, а так же статьи 251 и 270 НК оправдаться не получится...
  • Татьяна Антонова
    Помогите разобраться,. У меня с/х, какие расходы идут на себестоимость, а какие погашаются за счет чистой прибыли. Может кто посоветует к какому источнику обратиться. Услуги банка - из прибыли?
    • Ответ юриста:
      Если сельхозпредприятие работает на общем режиме налогообложения, т. е. уплачивает налог на прибыль, то при отнесении расходов на себестоимость необходимо руководствоваться статьями 252-270 главы 25 Налог на прибыль организаций. Налогового кодекса, где перечислены все расходы и как они включаются в себестоимость. Если с/х предприятие работает на ЕСХН, то необходимо руководствоваться ст. 346.5 главы 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)  
  • Владислав Нехорошков
    Фирма оформлена на квартиру. Можем ли мы оплаченные коммунальные услуги(свет,телефон и т.д.) проводить как списание денег со счета фирмы?
    • Ответ юриста:
      На этот счет есть письмо налоговой:Вопрос: Может ли организация учесть для целей налогообложения прибыли затраты по аренде в жилом доме квартиры, которая предназначена для офиса?Ответ:УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫПО Г. МОСКВЕПИСЬМОот 19 мая 2006 г. N 28-11/43420В соответствии со статьей 252 НК РФ в целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ).Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.Порядок использования помещений, составляющих жилищный фонд, определяется жилищным и гражданским законодательством РФ.Согласно статье 288 ГК РФ собственник осуществляет права владения, пользования и распоряжения принадлежащим ему жилым помещением в соответствии с его назначением. При этом жилые помещения предназначены для проживания граждан.Размещение собственником в принадлежащем ему жилом помещении предприятий, учреждений, организаций допускается только после перевода такого помещения в нежилое. Перевод помещений из жилых в нежилые производится в порядке, определяемом жилищным законодательством (п. 3 ст. 288 ГК РФ).Таким образом, жилое помещение до момента его перевода в нежилой фонд не может использоваться для размещения в нем офиса организации, и, следовательно, расходы по содержанию и аренде данного помещения не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.Заместительруководителя Управлениядействительный государственный советникналоговой службы II рангаС.Х. Аминев
  • Анатолий Лесной
    Какие налоги относятся к косвенным расходам (строка 041 декл. на прибыль)?
    • Ответ юриста:
      согласно ПРИКАЗУ Минфина РФ от 07.02.2006 N 24н (ред. от 09.01.2007) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ" "...по строке 041 указываются суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением единого социального налога (в том числе относящегося к косвенным расходам) , а также налогов, перечисленных в статье 270 НК... "То есть все налоги кроме ЕСН, суммы налога за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду и сумм налогов, начисленных в бюджеты различных уровней в случае, если такие налоги ранее были включены налогоплательщиком в состав расходов, при списании кредиторской задолженности налогоплательщика по этим налогам.То есть, например указываете суммы НС и ПЗ и налог на имущество.
  • Лидия Мельникова
    налог на прибыль в простом товариществе. Двумя участниками договора простого товарищества получен доход в размере 1 млн. рублей от совместной деятельности по реализации бытовой техники потребителям. Учитывается ли указанный доход для целей обложения налогом для прибыли организаций? Обоснуйте только свой ответ. УЧИТЫВАЕТСЯ ИЛИ НЕТ?
    • Ответ юриста:
      Доход-это не прибыль! Есть доход и есть расход, связанный с получением дохода! Учет необходимо вести. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора простого товарищества , установлены статьей 278 Налогового кодекса. Товарищи обязаны самостоятельно уплачивать налог на прибыль соразмерно своей доле в общем имуществе. Участник, ведущий общие дела, сообщает каждому товарищу о сумме распределенной в его пользу прибыли от деятельности по данному договору ежеквартально в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом (п. 3 ст. 278 НК РФ) . При этом следует помнить, что в «прибыльную» базу не включается стоимость вкладов в простое товарищество (п. 3 ст. 270 НК РФ) . Доля прибыли, распределенная в пользу участника совместной деятельности, отражается во внереализационных доходах на последний день отчетного (налогового) периода (п. 4 ст. 278 НК РФ) . Участники договора, согласно пункту 3 статьи 286 Налогового кодекса, должны уплачивать только квартальные авансовые платежи исходя из прибыли по итогам отчетного периода. Следует иметь в виду, что убытки товарищества не подлежат распределению между товарищами и не учитываются ими при налогообложении (п. 4 ст. 278 НК РФ) . При этом следует помнить: участники товарищеских отношений должны вести раздельный учет операций по обычной и совместной деятельности. Так, в постановлении ФАС Дальневосточного округа от 13.06.2006 № Ф03-А37/06-2/ 814 судьи указали, что при отсутствии раздельного учета доходов и расходов вся выручка и затраты будут учитываться при налогообложении прибыли.
  • Лидия Воробьева
    Помогите решить задачу.. Организация заключила договор на медицинское обследование своих сотрудников и членов их семей с областной больницей в течении 4-х лет, отнесла перечисленные по договору суммы на себестоимость продукции. В ходе выездной налоговой проверки эти факты были задокументированны квалифицированны как налоговые правонарушения. Организация была привлечена к налоговой ответственности по ч. 3 ст. 120 и ч. 1 ст. 122 НК РФ. Налоговая недоимка и пеня были взысканы за все 4 года. Вопрос. Кто прав в этой ситуации? Какие нарушения законодательства допущены сторонами? Желательно ссылками на законы.
    • Ответ юриста:
      В соответствии с п. 29 ст. 270 НК РФ налоговую базу по НП организаций не могут уменьшать расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплате товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников. Исходя из приведенных положений налогового законодательства расходы организаций по оплате любых путевок работникам и (или) членам их семей не должны учитываться при налогообложении прибыли.
  • Наталья Федотова
    Общая система налогообложения.. Что считается расходами, и как их обосновать? я к вопросу о налоге т.е доходы минус расходы... расходами будут считаться только проведенные через расчетный счет по безналу, или можно както прикладывать чеки с копиями?
    • Найдите лучше толковое разъяснение на этот счет, т. к. не все расходы принимаются к вычету. Распечатайте себе и будете заглядывать.
  • Карина Королева
    затраты на мероприятия по улучшению условий труда??кто знает пожалуйста ответе мне,заранее спасибо)))
    • ЗАТРАТЫ НА ФИНАНСИРОВАНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ УСЛОВИЙ И ОХРАНЫ ТРУДА МОГУТ БЫТЬ УЧТЕНЫ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ Разделы: Налог на прибыль Затраты могут учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и...
  • Дмитрий Медяник
    Задача .Налоги. Организация занимается реализацией шок. конфет.выручка-9 млн р ( в т. ч. ндс)арендн. плата-1,5млнполучены % по займу предоставленному ОАО -100т. р.Безвозмездно получено имущество-250т. р.Получен займ-150т. р.Материальные расходы -5,5млн (в т. ч. ндс)расходы на зп-2млнамортизация-275т. р.Оплачены % по кредиту-45т. р.приобретен станок-350т. р.Оплачен штраф в бюджет-15т. р.все ли суммы перечисленные выше подлежат налогу на прибыль?
  • Юрий Барда
    Недостачи в баре, по какой цене списывают?
    • пойми - если хочеш стать умником - класть себе в карман деньги по реализации а отдавать по закупочной недостачу - то не получится .. разберётся с тобой хозяин не по ТК а по понятиям .. а в хенеси - водяры 20 гр плесни . полагаю по закупочной...
  • Диана Тимофеева
    помогите, плиз: Налоги на выплату действительной стоимости доли вышедшему участнику?
    • Налог на прибыль Поскольку ст. 23 закона об ООО требует, чтобы стоимость доли выбывающему участнику выплачивалась за счет разницы между стоимостью чистых активов общества и размером уставного капитала, при налогообложении прибыли выплаченную...
  • Клавдия Семенова
    УСН - пени и штрафы учитываются как расходы?
    • Ни в УСНО, ни в ОСНО пени и штрафы не учитываются как затраты. Списываются за счёт чистой прибыли.
  • Ярослав Хлобыстов
    Скажите
    • Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса Если организация выдает премию в натуральной форме, то фактически она реализует свое имущество. Эта операция облагаетсяналогом на прибыль (<noindex><a rel...