Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Статья 258. Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 258]  ✍ Читать комментарий к статье
Статья 258. Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп) 1. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями настоящей статьи и с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации. Налогоплательщик вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию в случае, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта увеличился срок его полезного использования. При этом увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство. Если в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения объекта основных средств срок его полезного использования не увеличился, налогоплательщик при исчислении амортизации учитывает оставшийся срок полезного использования. Капитальные вложения в арендованные объекты основных средств, указанные в абзаце первом пункта 1 статьи 256 настоящего Кодекса, амортизируются в следующем порядке: капитальные вложения, стоимость которых возмещается арендатору арендодателем, амортизируются арендодателем в порядке, установленном настоящей главой; капитальные вложения, произведенные арендатором с согласия арендодателя, стоимость которых не возмещается арендодателем, амортизируются арендатором в течение срока действия договора аренды исходя из сумм амортизации, рассчитанных с учетом срока полезного использования, определяемого для арендованных объектов основных средств или для капитальных вложений в указанные объекты в соответствии с классификацией основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации. Капитальные вложения в объекты основных средств, полученные по договору безвозмездного пользования, указанные в абзаце первом пункта 1 статьи 256 настоящего Кодекса, амортизируются в следующем порядке: капитальные вложения, стоимость которых возмещается организации-ссудополучателю организацией-ссудодателем, амортизируются организацией-ссудодателем в порядке, установленном настоящей главой; капитальные вложения, произведенные организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя, стоимость которых не возмещается организацией-ссудодателем, амортизируются организацией-ссудополучателем в течение срока действия договора безвозмездного пользования исходя из сумм амортизации, рассчитанных с учетом срока полезного использования, определяемого для полученных объектов основных средств или для капитальных вложений в указанные объекты в соответствии с классификацией основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации. 2. Определение срока полезного использования объекта нематериальных активов производится исходя из срока действия патента, свидетельства и (или) из других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности в соответствии с законодательством Российской Федерации или применимым законодательством иностранного государства, а также исходя из полезного срока использования нематериальных активов, обусловленного соответствующими договорами. По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования объекта нематериальных активов, нормы амортизации устанавливаются в расчете на срок полезного использования, равный 10 годам (но не более срока деятельности налогоплательщика). По нематериальным активам, указанным в подпунктах 1 - 3, 5 - 7 абзаца третьего пункта 3 статьи 257 настоящего Кодекса, налогоплательщик вправе самостоятельно определить срок полезного использования, который не может быть менее двух лет. 3. Амортизируемое имущество объединяется в следующие амортизационные группы: первая группа - все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно; вторая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно; третья группа - имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно; четвертая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно; пятая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно; шестая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно; седьмая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно; восьмая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет включительно; девятая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно; десятая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет. 4. Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утверждается Правительством Российской Федерации. 5. Нематериальные активы включаются в амортизационные группы исходя из срока полезного использования, определенного в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи. 6. Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей. 7. Организация, приобретающая объекты основных средств, бывшие в употреблении (в том числе в виде вклада в уставный (складочный) капитал или в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц), в целях применения линейного метода начисления амортизации по этим объектам вправе определять норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками. При этом срок полезного использования данных основных средств может быть определен как установленный предыдущим собственником этих основных средств срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником. Если срок фактического использования данного основного средства у предыдущих собственников окажется равным сроку его полезного использования, определяемому классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящей главой, или превышающим этот срок, налогоплательщик вправе самостоятельно определять срок полезного использования этого основного средства с учетом требований техники безопасности и других факторов. 8. По объектам амортизируемого имущества, указанным в абзаце первом пункта 3 статьи 259 настоящего Кодекса, амортизация начисляется отдельно по каждому объекту имущества в соответствии со сроком его полезного использования в порядке, установленном настоящей главой. 9. В целях настоящей главы амортизируемое имущество принимается на учет по первоначальной стоимости, определяемой в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей главой. Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а также не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса. Если налогоплательщик использует указанное право, соответствующие объекты основных средств после их ввода в эксплуатацию включаются в амортизационные группы (подгруппы) по своей первоначальной стоимости за вычетом не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости, отнесенных в состав расходов отчетного (налогового) периода, а суммы, на которые изменяется первоначальная стоимость объектов в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации объектов, учитываются в суммарном балансе амортизационных групп (подгрупп) (изменяют первоначальную стоимость объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом в соответствии со статьей 259 настоящего Кодекса) за вычетом не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) таких сумм. В случае, если основное средство, в отношении которого были применены положения абзаца второго настоящего пункта, реализовано ранее чем по истечении пяти лет с момента введения его в эксплуатацию лицу, являющемуся взаимозависимым с налогоплательщиком, суммы расходов, ранее включенных в состав расходов очередного отчетного (налогового) периода в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, подлежат включению в состав внереализационных доходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором была осуществлена такая реализация. 10. Имущество, полученное (переданное) в финансовую аренду по договору финансовой аренды (договору лизинга), включается в соответствующую амортизационную группу (подгруппу) той стороной, у которой данное имущество должно учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга). 11. Утратил силу с 1 января 2013 г. 12. Приобретенные организацией объекты амортизируемого имущества, бывшие в употреблении, включаются в состав той амортизационной группы (подгруппы), в которую они были включены у предыдущего собственника. 13. Если организация, установившая в своей учетной политике применение нелинейного метода амортизации, применяет к нормам амортизации повышающие (понижающие) коэффициенты в соответствии со статьей 259.3 настоящего Кодекса и (или) осуществляет расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, предусмотренные подпунктом 1 пункта 2 статьи 262 настоящего Кодекса, объекты амортизируемого имущества, к которым применяются такие коэффициенты, а также объекты амортизируемого имущества, используемые для выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, формируют подгруппу в составе амортизационной группы и учет таких амортизационных групп и подгрупп ведется отдельно. Все правила создания или ликвидации группы, увеличения или уменьшения суммарного баланса группы распространяются на такие подгруппы, и к ним применяется норма амортизации, уточненная с помощью повышающего (понижающего) коэффициента. Применение к нормам амортизации объектов амортизируемого имущества повышающих (понижающих) коэффициентов влечет за собой соответствующее сокращение (увеличение) срока полезного использования таких объектов. При этом амортизационные подгруппы по объектам амортизируемого имущества, к нормам амортизации которых применяются повышающие (понижающие) коэффициенты, формируются в составе амортизационной группы исходя из определенного классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации, срока полезного использования без учета его увеличения (уменьшения).
Статья 258

Консультации юриста по ст. 258 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Константин Комогоров
    как определить нормальный износ и есть ли перечень имущества со сроком полезного износа
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Алена Егорова
    Что понимается под нормальным износом офисного помещения???
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Никита Мартыч
    Как определить срок полезного использования легкового автомобиля, купленного организацией у физического лица?. Приветствую! подскажите плз - как определить срок полезного использования легкового автомобиля, купленного организацией у физического лица? ООО купило у физического лица Легковой автомобиль SUBARU LEGACY OUTBACK - 2002 года выпуска? нужно ли начислять амортизационные отчисления этому ООО, если оно находится на упрощенной системе налогообложения (УСНО - дох минус расх.) Спасибо!
    • Ответ юриста:
      Организации, применяющие УСН, обязаны вести учет основных средств в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете (п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", ПБУ 6/01). Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которая складывается из фактических затрат организации по их приобретению (п. п. 7, 8 ПБУ 6/01). Первоначальная стоимость основных средств в бухгалтерском учете погашается посредством начисления амортизации. Амортизация начисляется начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия основного средства к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения его стоимости либо списания этого объекта с бухгалтерского учета (п. п. 17, 21 ПБУ 6/01). В налоговом учете при УСН в составе ОС отражается имущество только дороже 40 000 руб. (п. 4 ст. 346.16 и п. 1 ст. 256 НК РФ) . Поэтому для сближения бухгалтерского и налогового учета можно выбрать и в бухучете пороговый уровень в 40 000 руб. Однако в любом случае в налоговом учете при УСН применяются иные правила списания основных средств, не сходные с бухучетом. Так что показатели двух учетов у организации на "упрощенке" будут различаться. В свою очередь, вести учет основных средств в целях налогообложения придется предприятиям, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Расходы в НУ по основным средствам нужно учитывать в течение налогового периода равномерно и признавать на последнее число отчетного (налогового) периода (абз. 8 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ) . Определение сроков полезного использования основных средств осуществляется на основании утверждаемой Правительством Российской Федерации в соответствии со статьей 258 Налогового Кодекса РФ классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы. При этом срок полезного использования при покупке ОС у физического лица не дает права на уменьшение срока полезного использования на срок использования предыдущим собственником. КОД: 15 3410010 Автомобили легковые входят в третью группу со сроком полезного использования свыше 3х лет до 5 лет включительно. Можно установить срок ПИ 37 месяцев, например.
  • Максим Нечепуренко
    Какими документами оформляется покупка автомашины юридическим лицом у физического лица
    • Ответ юриста:
      Документальное оформление покупки основных средств у физических лиц не отличается от оформления их приобретения у юридических лиц. Так, в общем порядке составляются необходимые унифицированные формы, указанные в постановлении Госкомстата России от 21.01.2003 № 7. Приобретение имущества у физического лица должно сопровождаться договором купли-продажи и актом приема-передачи. На основании выше указанных документов производятся записи как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Любая сделка между юридическим лицом и гражданином обязательно заключается в письменной форме. Договор купли-продажи с физическим лицом должен содержать наименование, количество, стоимость объекта приобретения, а также права, обязанности и ответственность сторон, срок передачи, порядок оплаты и другие условия, предусмотренные главой 30 ГК РФ. В разделе договора «Реквизиты сторон» нужно отразить: фамилию, имя, отчество, наименование и данные документа, удостоверяющего личность, место жительства, и ИНН (если имеется) . В случае, когда договор предусматривает безналичную оплату, указывают данные банковского счета физического лица, на который будут перечисляться денежные средства. С безналом все понятно, перечисляете на счет и все. Наличкой можно выдать из кассы по РКО, в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным письмом ЦБ РФ от 04.10.93 № 18. Расчеты наличкой между юрлицами и ИП не могут превышать 100000 рублей в рамках одного договора, но предельный размер расчетов между юридическим лицом и физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, не предусмотрен. Организация, приобретающая основное средство, бывшее в употреблении, вправе определять норму амортизации для такого объекта с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) его эксплуатации предыдущими собственниками. Основание — пункт 7 статьи 258 Налогового кодекса. Сведения о продолжительности эксплуатации содержатся в паспорте транспортного средства. Организация сможет уменьшить срок полезного использования объекта на основании данных паспорта транспортного средства. Объектом обложения ЕСН не являются выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права) . Основанием является пункт 1 статьи 236 НК РФ. Следовательно, со стоимости приобретенных у гражданина материальных ценностей начислять единый социальный налог не нужно. Объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и базой для их начисления являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу. Основание — пункт 2 статьи 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ. Таким образом, с рассматриваемых выплат взносы на обязательное пенсионное страхование также не начисляются. Доходы от реализации имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу, признаются объектом обложения налогом на доходы физических лиц. Это следует из подпункта 5 пункта 1 статьи 208 и статьи 209 НК РФ. Удерживать НДФЛ в качестве налогового агента фирме-покупателю не нужно. Исчисление и уплату НДФЛ физические лица с доходов, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, производят самостоятельно. Такое правило установлено в подпункте 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами установлены в статье 226 Налогового кодекса. Обязанность налогового агента сообщать в налоговый орган о неудержанных им суммах НДФЛ зафиксирована в пункте 5 данной статьи. Однако положения названной статьи не применяются в отношении доходов, указанных в статье 228 НК РФ (п. 2 ст. 226 НК РФ) . Организации, не являющиеся налоговыми агентами, не обязаны предоставлять информацию о суммах НДФЛ, которые физические лица обязаны уплатить самостоятельно.
  • Валерия Новикова
    где можно найти срок полезного использования основных фондов?
    • В статье 258 главы 25 Налогового кодекса говорится о том, что Правительство РФ для целей налогообложения должно разработать Классификацию основных фондов вместе с амортизационными группами и сроками полезного использования. Постановлением...
  • Кристина Анисимова
    чем отличается форма 2 от декларации по налогу на прибыль
    • ИЗМЕНЕНИЯ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО ПРИБЫЛИ от 16.12.2009 За 2009 год декларацию по прибыли нужно подавать уже по новой форме с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина РФ от 16.12.2009 г. 135н. Декларацию нужно представить в налоговые органы не...
  • Павел Черникин
    Коллеги, ген. директор ООО, он же единственный учредитель, умер. Прямых наследников нет. Как увольнять работников?
    • Ответ юриста:
      Никаких проблем в такой ситуации нет.Во первых общество само по себе есть субъект гражданско правовых отношений, и даже со смертью его Участника/ген директора, оно не прекращает таки оставаться. Дальше, существует несколько писем УФНС из которых явственно следует, что в случае смерити участника/гены, общество не ликвидируется, и соответственно остается налогоплательщиком, таким образом, должностные лиа общества ими остаются, и вопросы к ним остаються тоже.В общем, что и как вам делать.а) ПРОСТО И БЫСТРО - общество ищет наследников 2, 3, 59 очереди, и они обращаются к нотариусу, с просьбой назначит управляющего, в соответствии с 1026 и 1173 ГК РФ.б) дольше но эффективней, Общество самостоятельно обращается к нотариусу, в данном вопросе есть много неясностей, в частности, имеет общество на это право или нет, но думаю, даже если будет отказ, его можнго смело обжаловать.Проведите конференцию сотрудников, (общее собрание сотрудников) на котором изберите Оффициальных представителей, на всякий случай создайте КТС, это даст Вам возможность выплачивать ЗП, дальше общее собрание уполномочит таких сотрудников на представлении интересов общества, ВСЕ СОТРУДНИКИ ЕСТЬ ЗАИНТЕРЕСОВАННЫЕ ЛИЦА!!! !Я уже отписал своему нотариусу с просьбой дать консультацию, как и что делать в такой ситуации, думаю к вечеру ответ будет.Но вообще существует технический вариант перехода 100% доли к обществу, общество может реализовать эту долю с торгов или распределить между сотрудниками, в быстроте данной схемы я сомневаюсь, но она имеет место быть.
  • Юлия Сорокина
    Каким документом регулируется сроки амортизации основных средств. И кто издал этот документ.
    • Налоговый кодекс глава 25 статья 258. Постановление Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы"С изменениями и дополнениями от: 9 июля, 8 августа 2003 г. , 18 ноября 2006 г...
  • Егор Сидякин
    К каким амортизационным группам относятся. К каким амортизационным группам относятся 1. станок для мытья и сушки стекол 2. стенд для нанесения герметизирующей ленты 3. стенд для совмещения стекол 4. машина горячего размерного прессования стеклопакетов
    • Смотрите рекомендации изготовителя по сроку использования в тех. документации и сами устанавливайте приказом срок.
  • Леонид Острейков
    Помогите Пожалуйста=(. Используя статьи Трудового Кодекса РФ, дайте правовую оценку предложенной ситуации. В связи с трудностями в обеспечении населения района овощной продукцией, возникшими из-за засухи, Глава районной администрации издал постановление, которым обязал все предприятия, занимающиеся закупками и поставками этой продукции в район в первую очередь поставить ее муниципальным торговым предприятиям по фиксированным ценам. Кроме того, для всех розничных торговых предприятий были установлены фиксированные торговые надбавки за овощную продукцию. За нарушение данного постановления были предусмотрены штрафные санкции. Законно ли такое постановление? Обоснуйте ответ, используя статьи Конституции РФ. Какие легитимные меры, по-вашему, мог принять Глава районной администрации для решения проблемы с обеспечением населения района овощной продукции?
    • Ответ юриста:
      Он не имел таких полномочий РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОБ ОБЩИХ ПРИНЦИПАХ ОРГАНИЗАЦИИ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Глава 3. ВОПРОСЫ МЕСТНОГО ЗНАЧЕНИЯ Статья 14. Вопросы местного значения поселения 1. К вопросам местного значения поселения относятся: 1) формирование, утверждение, исполнение бюджета поселения и контроль за исполнением данного бюджета; 2) установление, изменение и отмена местных налогов и сборов поселения; 3) владение, пользование и распоряжение имуществом, находящимся в муниципальной собственности поселения; 4) организация в границах поселения электро-, тепло-, газо- и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом; 5) дорожная деятельность в отношении автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов поселения, а также осуществление иных полномочий в области использования автомобильных дорог и осуществления дорожной деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации; (п. 5 в ред. Федерального закона от 08.11.2007 N 257-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 6) обеспечение малоимущих граждан, проживающих в поселении и нуждающихся в улучшении жилищных условий, жилыми помещениями в соответствии с жилищным законодательством, организация строительства и содержания муниципального жилищного фонда, создание условий для жилищного строительства; 7) создание условий для предоставления транспортных услуг населению и организация транспортного обслуживания населения в границах поселения; 7.1) участие в профилактике терроризма и экстремизма, а также в минимизации и (или) ликвидации последствий проявлений терроризма и экстремизма в границах поселения; (п. 7.1 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 153-ФЗ) 8) участие в предупреждении и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций в границах поселения; 9) обеспечение первичных мер пожарной безопасности в границах населенных пунктов поселения; 10) создание условий для обеспечения жителей поселения услугами связи, общественного питания, торговли и бытового обслуживания; 11) организация библиотечного обслуживания населения, комплектование и обеспечение сохранности библиотечных фондов библиотек поселения; (в ред. Федеральных законов от 31.12.2005 N 199-ФЗ, от 29.12.2006 N 258-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 12) создание условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры; 13) сохранение, использование и популяризация объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) , находящихся в собственности поселения, охрана объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) местного (муниципального) значения, расположенных на территории поселения; (п. 13 в ред. Федерального закона от 31.12.2005 N 199-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 13.1) создание условий для развития местного традиционного народного художественного творчества, участие в сохранении, возрождении и развитии народных художественных промыслов в поселении; (п. 13.1 введен Федеральным законом от 31.12.2005 N 199-ФЗ) 14) обеспечение условий для развития на территории поселения физической культуры и массового спорта, организация проведения официальных физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий поселения; (п. 14 в ред. Федерального закона от 31.12.2005 N 199-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 15) создание условий для массового отдыха жителей поселения и организация обустройства мест массового отдыха населения; 16) утратил силу с 1 января 2008 года. - Федеральный закон от 29.12.2006 N 258-ФЗ; (см. текст в предыдущей редакции) 17) формирование архивных фондов поселения; 18) организация сбора и вывоза бытовых отходов и мусора; 19) организация благоустройства и озеленения территории поселения, использования, охраны, защиты, воспроизводства городских лесов, лесов особо охраняемых природных территорий, расположенных в границах
  • Георгий Ярошев
    помогите найти образец налоговой учетной политики для ТОО (общеустановленный режим) в РК?
    • Ответ юриста:
      Вот примерно так: 2. Учетная политика Общества в целях налогообложения 2.1. Налог на добавленную стоимость. 2.1.1. Не применять освобождение от налогообложения операций по реализации товаров (работ, услуг) в соответствии со ст. 145 НК РФ. 2.1.2.Оформление журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур производить по окончании налогового периода. 2.2. Налог на прибыль. 2.2.1. Для целей налогообложения прибыли не применять кассовый метод определения доходов и расходов. Доходы признавать в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (методом начисления) согласно п.3 ст.271 и п.1 ст.273 НК РФ. 2.2.2. Расходы признавать в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают из условий сделок. Если этот период установить невозможно, расходы признавать в том отчетном (налоговом) периоде, когда они будут документально подтверждены. Расходы на подписку и лицензии признавать равномерно в течение срока их действия. Расходы на тендер признавать по результатам тендера (п.1 ст.272 НК РФ). 2.2.3. Расходы на содержание и обслуживание переданного за плату во временное пользование имущества признавать в составе себестоимости продаж (п.1 ст.264 НК РФ). 2.2.4. Момент признания расходов в виде сумм комиссионных сборов, расходов на оплату работ и услуг, выполненных сторонними организациями, в виде арендных (лизинговых платежей) за арендуемое имущество определять по последнему дню отчетного периода на основании представленных поставщиком документов, включая акты выполненных работ (п.7 ст.272 НК РФ). 2.2.5. Срок полезного использования основных средств определяется комиссией в пределах амортизационной группы в соответствии с классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ (п.1 ст.258 НК РФ). 2.2.6. Амортизацию основных средств в целях налогообложения рассчитывать линейным методом по всем объектам (п.1 ст.259 НК РФ). 2.2.7. Повышающие и понижающие коэффициенты к установленным нормам амортизации не применять (п.7 и п.10 ст.259 НК РФ). 2.2.8. Амортизацию нематериальных активов начислять линейным методом (п.1 ст.259 НК РФ). 2.2.9. При списании сырья и материалов, используемых в производстве, а также при их реализации и ином выбытии, применять метод оценки по себестоимости единицы запасов (п.8 ст.254 НК РФ). 2.2.10. Установить перечень прямых расходов, связанных с выполнением работ: •стоимость основных материалов, списанных по акту М-29 (п. 1 статьи 318 НК РФ); •субподрядные работы; •расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства строительных работ (кроме АУП); •суммы отчислений в социальные фонды, начисленных на расходы по оплате труда персонала, участвующего в процессе производства строительных работ; •суммы начисленной амортизации по основным средствам, непосредственно используемым в процессе производства строительных работ. 2.2.11. Оценку остатков незавершенного производства на конец текущего месяца осуществлять по остаткам материалов на основании данных первичных учетных документов о движении и остатках материалов по материально-ответственным лицам, а также актов выполненных работ (КС-2), принятых заказчиком (п.1 ст.319 НК РФ). Прямые расходы относить к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, в стоимости которых они учтены (п. 2 статьи 318 НК РФ). Распределение прямых расходов: сумма прямых расходов распределятся на остатки НЗП (незавершенного производства) и на готовую продукцию (завершенные заказы по строительству) пропорционально доле, которую занимают остатки НЗП в исходном строительном материале (сырье). Для расчета необходимо брать количественные показатели материалов. 2.2.12. При оказании услуг относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного
  • Анна Воробьева
    Применяется ли стандартный налоговый вычет в 400 руб. к иностранному работнику?
    • Ответ юриста:
      Согласно пункта 2 статьи 207 главы 23 налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Если он нерезидент, то он облагается по ставке 30%, поэтому ему не предоставляют стандартный налоговый вычет. Если в течение налогового периода станет резидентом, то облагать его будут по ставке 13% и соответственно можно предоставить стандартный налоговый вычет, НДФЛ пересчитывается. Так было до 2011 года. С 2011 года принят особый порядок возврата НДФЛ предусмотрен в случае перерасчета, если физлицо приобрело статус налогового резидента РФ. В такой ситуации возврат производит не налоговый агент-работодатель, а налоговая инспекция. Для этого налогоплательщик подает в инспекцию по окончании налогового периода декларацию и документы, подтверждающие его статус, и налоговый орган возвращает налог в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ (п. 1.1 ст. 231 НК РФ) . Данный порядок рассмотрен в Письме Минфина России от 28.10.2010 N 03-04-06/6-258.
  • Марина Веселова
    помогите пожалуйста. Начислить амортизацию за отчетный год, определить остаточную стоимость и срок службы основгого средства. Сделать бухгалтерские проводки. Условие: приобретен компьютер за 27000 руб. за безналичный расчет в январе. Введен в эксплуатацию в феврале. Норма амортизации 9,4 %
    • Ответ юриста:
      Не ясно, НДС в т. ч. или нет. Будем думать, что в т.. ч. (обычно продают с НДС))) ) Значит, нужно "открутить" НДС: 27000 х 18 : 118 = 4118,64 НДС Январь отчетного года: Д08 К60 - 22881,36 – стоимость без НДС Д19 К60 - 4118,64 – отражен НДС Д01 К08 - 22881,36 руб. – ввод в эксплуатацию ОС Д60 К51 - 27000 руб. – оплата счета за компьютер В соответствии с пунктом 1 статьи 258 Кодекса амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями статьи 258 Кодекса и с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации. Таким образом, организация при установлении срока полезного использования должна руководствоваться Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 N 1. В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной указанным постановлением, персональный компьютер относится ко второй амортизационной группе (пункт 3 статьи 258 Кодекса) - имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно, код 14 3020000 "Техника электронно-вычислительная". --- Пусть срок службы установлен в размере 3х лет. с линейным способом начисления амортизации При линейном методе амортизация начисляется на каждое отдельное основное средство по следующей формуле: Р = С х К, где Р — сумма амортизации, ежемесячно учитываемая в расходах, С — первоначальная стоимость основного средства, К — норма амортизации. Эта норма амортизации, в свою очередь, рассчитывается по формуле: K = (1 / n) x 100%, где n — срок полезного использования ОС в месяцах. К= (1 : 36 ) х 100% = 2,7777 Р = 22881,36 х 2,7777% = 635,57 Ежемесячно в течение года в бухгалтерском учете делаете проводку Д26 К02 – 635,57 – начислена амортизация на компьютер итого: 635,57 х 12 = 7626,84 – амортизация за год От первоначальной стоимости (22881,36) отнимаете начисленную за год амортизацию (7626,34), получаете остаточную - 15255,02 руб --- Я, конечно, понимаю, что у Вас это теория, и Вам главное показать, как Вы начисляете амортизацию, но в реальном учете в соответствии с пунктом 1 статьи 256 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) амортизируемым имуществом в целях главы 25 Кодекса признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено главой 25 Кодекса) , используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб. Согласно пункту 1 статьи 257 Кодекса под основными средствами в целях главы 25 Кодекса понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией, первоначальной стоимостью более 40 000 руб. , т. е. данный компьютер не признается основным средством, а его приобретение сразу списывается на расходы.
  • Денис Адыбаев
    Вопрос про статью 270 НК РФ. Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения .То есть там перечислены все расходы, на которые прибыль не уменьшается?да?5. Расходы по приобретению или созданию амортизируемого имущества.Т. е. Если я приобретаю оборудование, стоимостью 10.000руб, то в расход я эту сумму списать не могу?В то же времяСтатья 259 п 1.1Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройкиПолучается, что я могу списать в расход 10% от 10.000руб?И почему написано "(отчетного) налогового" периода? Налоговый период не равен ведь отчетному, и в налоговом периоде может быть несколько отчетных периодов. Объясните пожалуйста что здесь имеется в видуЕще не могу понять следующее:При расчете амортизации налогоплательщиком не учитываются расходы на капитальные вложения, предусмотренные пунктом 1.1 настоящей статьи.Голова кругом. И вообще, глава 25(налог на прибыль организаций) нужна для применяющих УСНО, или ее можно даже не читать?
    • Ответ юриста:
      К ст. 270 НК РФ. Оборудование стоимостью до 20 000 руб может быть отнесено к МПЗ в соответствии с учетной политикой, и его стоимость - списана в расходы. При приобретении основных средств, которые нельзя отнести к МПЗ, сумма по их приобретению и вводу в эксплуатацию подлежит амортизации в течение установленного срока. Вот амортизация-то и включается в расходы. Ежемесячно. К ст. 259 1.1 - такого текста в НК РФ нет :(Там написано:1. В целях настоящей главы налогоплательщики вправе выбрать один из следующих методов начисления амортизации с учетом особенностей, предусмотренных настоящей главой:1) линейный метод;2) нелинейный метод.Метод начисления амортизации устанавливается налогоплательщиком самостоятельно применительно ко всем объектам амортизируемого имущества (за исключением объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи) и отражается в учетной политике для целей налогообложения. Изменение метода начисления амортизации допускается с начала очередного налогового периода. При этом налогоплательщик вправе перейти с нелинейного метода на линейный метод начисления амортизации не чаще одного раза в пять лет.Установленные настоящим пунктом методы начисления амортизации применяются ко всем основным средствам вне зависимости от даты их приобретения.В ст. 258 есть текст:Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) , а также не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса.Из ст. 257:1. Под основными средствами в целях настоящей главы понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 20 000 рублей.Далее:Отчетный период по налогу на прибыль может быть разный, налоговый период всегда год. Это означает, что применить указанное право можно не только по итогам года, но и по итогам любого отчетного периода. Ст. 258 п. 9 надо читать полностью. там всё достаточно подробно и недвусмысленно описано.И вообще, для УСНО амортизация и налог на прибыль не играет никакого значения с точки зрения налогообложения. Там свой метод включения затрат на ОС в расходы.
  • Ольга Соболева
    Как расчитать компенсацию бензина и аммотризации?
    • http://baza-zakonov.ru/index.php/uchet/uchet-khozyajstvennykh-situatsij/osnovnye-sredstva/avtomobil/1035-kak-nachislit-amortizatsiyu-po-avtomobilyu-organizatsii.html Смотри до конца там есть примеры. 10-15 лет -6 амортизационная группа...
  • Ксения Пугачева
    Решите, пожалуйста, задачу по бух.учету!!!. Российская организация за 20__ г. выплатила иностранному гражданину на основании заключенного с ним трудового договора доход 180 000 руб., в том числе с января по март доход составил 37 000 руб. Иностранный гражданин не покидал территории РФ в течение календарного года. Какая сумма стандартных вычетов может быть ему предоставлена за 20__ г.? Рассчитать налог на доходы физических лиц.
    • Ответ юриста:
      арплата, выплачиваемая работникам-иностранцам, облагается НДФЛ (п. 1 ст. 207, пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. ст. 209, 215 Налогового кодекса РФ) . Ставка налога, по которой происходит налогообложение, зависит от времени нахождения иностранного работника на территории РФ: - если работник за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начисления зарплаты, находился в России 183 дня и более, то ставка НДФЛ - 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ) . При этом организация может по заявлению работника предоставить ему стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.07.2007 N 03-04-06-01/210); - если работник за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начисления зарплаты, находился на территории России менее 183 дней, то ставка НДФЛ составит 30% (п. 3 ст. . 224 НК РФ) . Вычеты таким работникам не предоставляются (п. 4 ст. 210 НК РФ, Письма Минфина России от 23.07.2007 N 03-04-06-01/258, от 15.11.2007 N 03-04-06-01/394 Решение примера: Иностранный рабочий находился на территории России с 01.01.2009г. 1-ое полугодие -181день НДФЛ в размере 30 %. Размер зарплаты за полугодие 37000 + (180000-37000):9Х3=84667 НДФЛ -84667х0,3=25400. Стандартные вычеты при размере НДФЛ30% не предоставляются После продолжения работы до конца года производится перерасчет начисленного НДФЛ и предоставляется стандартный вычет в размере 400 руб в месяц за первый квартал ( с апреля месяца доход превысил нарастающим с начала года 40000 руб. Годовая сумма удержанного НДФЛ -(180000-1200)х0,13=23244 Так как за первые 183 дня размер удержанного НДФЛ больше, чем за год, то производится возврат излишне удержанного НДФЛ в сумме - (25400-23244=2156 руб.)
  • Борис Чернопятов
    : Не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль:.... а) расходы по приобретению и созданию амортизируемого имущества; б) потери от брака; в) штрафы за нарушение договорных обязательств. В учебнике по налогооблажению найти не смог помогите пожалуйста
    • Ответ юриста:
      Не включается пункт а) Статья 270 НК РФ. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения 5) в виде расходов по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества, а также расходов, осуществленных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, за исключением расходов, указанных в пункте 9 статьи 258 настоящего Кодекса; Потери от брака относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 47 п. 1 ст. 264 НК РФ) . По штрафам позиция сложная, если их уплата предусмотрена договором, то это внереализационный расход и может быть включен в налоговую базу по налогу на прибыль. Не включаются штрафы в бюджет и внебюджетные фонды.
  • Мария Никифорова
    Сколько лет амортизируется автомобиль?
    • Ответ юриста:
      Период, в течение которого фирма будет через амортизационные отчисления списывать стоимость автомобиля, определяется сроком его полезного использования. Этот срок как в бухгалтерском, так и в налоговом учете компании устанавливают самостоятельно. Причем для целей главы 25 НК РФ фирмы обязаны руководствоваться Классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1. Этот же документ можно взять за основу и в бухучете. В зависимости от технических характеристик автомобили (легковые и грузовые) и автобусы в соответствии с Классификацией относятся к третьей, четвертой или пятой группе. То есть срок их полезного использования может варьироваться от трех до пяти лет, от пяти до семи лет или же от семи до десяти лет. Так, например, легковые автомобили высшего и большого класса относятся к пятой амортизационной группе. А значит, организации могут установить для них срок службы в пределах от 85 до 120 месяцев. Все же остальные легковые автомобили (кроме машин малого класса для инвалидов, которые относятся к четвертой группе) попадают в третью амортизационную группу. А значит, их стоимость может быть полностью списана в течение 37–60 месяцев. К третьей амортизационной группе относятся и микроавтобусы. Если компания приобрела подержанный автомобиль, то срок полезного использования, определенный по Классификации, она может уменьшить на число месяцев эксплуатации машины прежними владельцами (п. 12 ст. 259 НК РФ) . Но лишь при условии документального подтверждения времени службы у бывших собственников. Срок полезного использования подержанного автомобиля можно определить с учетом времени службы у предыдущих владельцев. Период, в течение которого автомобиль эксплуатировали до вас, можно узнать из паспорта транспортного средства Если прежним хозяином была фирма, узнать, сколько месяцев автомобиль работал на ее благо, можно из акта приема-передачи основного средства (форма № ОС-1). Такие данные должны быть приведены и в инвентарной карточке (форма № ОС-6). А значит, ее заверенная копия вполне может служить документальным подтверждением. Кроме того, по мнению финансистов, срок, в течение которого автомобиль эксплуатировали до вас, можно определить по данным паспорта транспортного средства (письмо Минфина России от 3 августа 2005 г. № 03-03-04/1/142). Эти разъяснения особенно актуальны по отношению к автомобилям, в числе собственников которых были физические лица. Однако часто фактическое время службы подержанного автомобиля оказывается равным максимальному сроку полезного использования, предусмотренному в Классификации для той амортизационной группы, к которой относится машина. Или даже превышающим его. Как сказано в пункте 12 статьи 259 НК РФ, в таком случае новый собственник автомобиля может определять срок полезного использования самостоятельно «с учетом требований техники безопасности и других факторов» .Также советую почитать
  • Екатерина Кузнецова
    Если СПИ нематерального актива невозможно определить, он принимается равным 20 или 10 годам? Как с амортизацией быть?. почему-то разная информация, сейчас читала, что, если невозможно определить срок полезного использования нематериального актива, то вообще не нужно устанавливать этот срок и начислять амортизацию. Помогите разобраться, пожалуйста!
    • Ответ юриста:
      Если в силу различных обстоятельств по активам невозможно определить СПИ, то максимальный период амортизации объекта равняется 10 годам. Вполне логично, что на основании СПИ нематериальные активы включаются в соответствующие амортизационные группы (п. 2 ст. 258 НК РФ - "...По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования объекта нематериальных активов, нормы амортизации устанавливаются в расчете на срок полезного использования, равный 10 годам (но не более срока деятельности налогоплательщика) , а на этот пункт "отправляет" п. 5 этой статьи НК РФ, который гласит: "Нематериальные активы включаются в амортизационные группы исходя из срока полезного использования, определенного в соответствии с "пунктом 2" настоящей статьи" ) - это по налоговому учету. По бухгалтерскому учету: Объект НМА приходуется по фактической (первоначальной) стоимости, которая состоит из расходов на приобретение или создание объекта и иных затрат, непосредственно связанных с обеспечением условий для использования актива в запланированных целях. Об этом говорится в пунктах 8 и 9 ПБУ 14/2007. В отличие от налогового учета, в бухгалтерском предъявляются более жесткие требования к НМА, по которым невозможно определить СПИ. По таким активам амортизация попросту не начисляется (п. 23 ПБУ 14/2007 - " ...Стоимость нематериальных активов с определенным сроком полезного использования погашается посредством начисления амортизации в течение срока их полезного использования, если иное не установлено настоящим Положением. По нематериальным активам с неопределенным сроком полезного использования амортизация не начисляется) . В отношении нематериального актива с неопределенным СПИ организация ежегодно должна рассматривать наличие факторов, свидетельствующих о невозможности надежно определить "полезный срок" объекта.
  • Алина Шестакова
    Объясните пожалуйста про амортизационную премию, пожалуйста?
    • Ответ юриста:
      Налоговый кодекс: Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) , а также не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса. Начиная с 2006 г. в Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) внесена норма о возможности применения амортизационной премии к вводимому в эксплуатацию амортизируемому имуществу. Применение вышеуказанной нормы, особенно в редакции, действующей с 2009 г. , позволяло списать весомую часть расходов на приобретение амортизируемого имущества в состав текущих затрат. Однако положения НК РФ, касающиеся применения амортизационной премии, и разъяснения контролирующих органов поставили под сомнение целесообразность использования налогоплательщиком предоставленной возможности. Порядок расчета амортизационной премии довольно прост: сформированная первоначальная стоимость основного средства умножается на процент амортизационной премии и полученная сумма списывается в состав текущих расходов. У многих бухгалтеров возникает вопрос: в составе каких расходов она учитывается? На этот вопрос четкий ответ дан законодателем - в составе косвенных расходов (п. 3 ст. 272 НК РФ) , при этом не имеет значения, в составе каких затрат будет учитываться амортизация по такому основному средству. Однако к какому имуществу можно применять амортизационную премию - это следующая проблема, вызывающая наибольшие споры из-за многообразия амортизируемого имущества и способов его получения. В случае реализации основного средства ранее, чем по истечении пяти лет с момента ввода его в эксплуатацию налогоплательщик обязан восстановить амортизационную премию (п. 9 ст. 258 НК РФ) . Таким образом, если происходит иное выбытие основного средства, обязанности восстанавливать амортизационную премию у налогоплательщика не возникает. Данный вывод содержится во многих разъяснениях контролирующих органов и спорить с ним бессмысленно, да и не нужно (см. Письмо Минфина России от 16.03.2009 N 03-03-05/37, Письмо ФНС России от 27.03.2009 N ШС-22-3/232@ и т. д.) .
  • Анна Соловаьева
    Вопрос к юристам по уголовному праву (внутри).... Вопрос такой: подразумевает ли воровство гос имущества в особо крупном размере и неуплата налогов заключение с конфискацией? Вопрос возник в связи с тем, что Ходорковский после отсидки вышел миллионером. . .Не будем касаться политических аспектов и законности его заключения. Вопрос только в этом - подразумевается ли конфискация по закону или нет? Спасибо!
    • он сидел якобы за неуплату налогов и га то что леваком добывал нефть и продавал ее.а то что он остался миллионером то скорее всего на него ничего не оформлено, закон у нас это позволяет
  • Мария Иванова
    как определить срок полезного использвания основного средства. Приобрели профессиональный фотоаппарат, вопрос возник по поводу срока полезного использования. Где это прописано и как он определяется?
    • Ответ юриста:
      Позиция экономистов:Сроком полезного использования является период, в течение которого использование основных средств приносит экономические выгоды (доход) организации. Для отдельных групп основных средств срок полезного использования определяется исходя из количества продукции (объема работ в натуральном выражении) , ожидаемого к получению в результате использования этих основных средств.Позиция налоговиков:Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект ОС служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика (п. 1 ст. 258 НК РФ) . Срок полезного использования налогоплательщик определяет самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию конкретного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями указанной статьи и с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы*(1).
  • Алла Соловаьева
    Уважаемые бухгалтера и аудиторы!Пишу диплом,подскажите,что можно добавить в УП придуманной мною организации...см.. Основными видами деятельности Общества являются: -Производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах; -Производство прочих химических продуктов; -Оптовая торговля синтетическими смолами и пластмассами в первичных формах; - Продажа автомобили и другие транспортные средства. В УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ Я ПРОПИСАЛА (диплом про ОС,поэтому моменты раскрываются в части ОС): В целях бухгалтерского учета: 1. К основным средствам относить имущество со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев. 2. Первоначальную стоимость основного средства определять как сумму расходов на его приобретение, сооружение, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм НДС и иных налогов. 3. В случае наличия у объекта основных средств нескольких частей, имеющих разный срок полезного использования, такие части учитываются как отдельные инвентарные объекты, и каждой из них присваивается отдельный инвентарный номер. 4. Оборудование, не требующее монтажа, либо оборудование, требующее монтажа, но предназначенное для запаса (резерва) в соответствии с установленными технологическими и иными требованиями, вводить в эксплуатацию как объект основных средств с оформлением акта о приеме-передаче (форма № ОС-1) непосредственно в день оприходования и отражать на счете 01 «Основные средства». Оборудование, требующее монтажа, в момент оприходования должно учитываться на счете 07 «Оборудование к установке». В момент передачи в монтаж оно должно быть списано в дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы. 5. Амортизацию по основным средствам начислять линейным способом. 6. Стоимость основных средств стоимостью не более 20000 рублей за единицу учитывать в составе материально-производственных запасов. 7. Оценку основных средств, их восстановление и выбытие производить согласно ПБУ 6/01. 8. Стоимость выбывшего объекта основных средств списывать по кредиту счета 01 – на сумму первоначальной стоимости, с дебета счета 02 – на сумму начисленной амортизации и счета 91 – на остаточную стоимость. Остальные доходы и расходы, связанные с выбытием, списывать на дебет и кредит счета 91 в корреспонденции с соответствующими счетами. 9.Переоценку основных средств не проводить. В целях налогового учета: 1. В соответствии с требованиями пункта 1 статьи 259 Налогового кодекса для целей налогообложения использовать линейный метод начисления амортизации основных средств. 2. Согласно статье 258 Налогового кодекса, амортизацию по объектам основных средств начислять исходя из срока полезного использования, установленного организацией самостоятельно на основании классификации основных средств, утвержденной Правительством РФ. 3. Фактические расходы на ремонт основных средств включать в себестоимость продукции по мере производства ремонта (п.1 ст. 260 НК РФ) (без формирования резерва на ремонт). 4. При приобретении объектов основных средств, бывших в употреблении, определять норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками (п. 12 ст. 259 НК РФ). СЛЕДУЕТ ЛИ ЧТО-ТО ДОБАВИТЬ ИЛИ ОСТАВИТЬ ТАК?Заранее благодарю за ответы!
    • На сайте audit-it есть Мастер учетной политики. Там пошагово отвечаете на вопросы - и получаете готовую УП!
  • Вероника Тимофеева
    Когда можно принять на баланс недвижимость (после подпосании Договора (акта сдачи-приемки) или после регистрации права
    • Ответ юриста:
      Статья 258 НК РФ. Амортизационные группы (подгруппы) . Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)11. Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, включаются в состав соответствующей амортизационной группы с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав.В законодательстве о бухгалтерском учете специально срок постановки на баланс не оговорен, поэтому, чтобы бухгалтерский с налоговым не расходился, все приходуют основные средства в один срок
  • Владимир Лодынин
    Что такое "амортизационная премия" и как ее учитывают при определении облагаемой базы налогом на прибыль. Дело в том, что наша организация, которая раньше являлась филиалом бюджетной организации, становится государственным автономным учреждением и будет работать по системе общего налогообложения.
    • Ответ юриста:
      Применение амортизационной премии является правом налогоплательщика. Если он использует это право, объекты основных средств после их ввода в эксплуатацию включаются в амортизационные группы (подгруппы) по своей первоначальной стоимости за вычетом амортизационной премии. Суммы, на которые изменяется первоначальная стоимость объектов в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации объектов, учитываются в суммарном балансе амортизационных групп (подгрупп) (изменяют первоначальную стоимость объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом) за вычетом не более 10% (30%) таких сумм (абз. 3 п. 9 ст. 258 НК РФ) .
  • Владислав Налимов
    сумма налоговой амортизации для налога на прибыль. ОАО создано в декабре 2004 года путем преобразования ГУП и является его правопреемником. Учредителем Общества является Мингосимущество. Недвижимое имущество в момент передачи ГУПу и перерегистрации в ОАО государственную регистрацию не прошло. Можно ли учитывать сумму налоговой амортизации для налога на прибыль?
    • Ответ юриста:
      ДЛЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ: Согласно пункту 8 статьи 258 НК РФ основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, включаются в состав соответствующей амортизационной группы с момента документально подтвержденного факта ПОДАЧИ документов на регистрацию указанных прав. Однако, ДЛЯ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО И БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА АМОРТИЗАЦИИ, амортизация должна начисляться в общем порядке, согласно ПБУ 6/01!!! И ДОПОЛНЕНИЕ ПО ТЕМЕ: Если объекты недвижимости фактически используются для производства продукции, оказания услуг или управленческих нужд, но права на них длительное время не регистрируются, то стоимость таких объектов надо обязательно включить в налоговую базу по налогу на имущество организаций. Даже если они учитываются не на счетах учета основных средств, а на счете 08. Подобные факты, по мнению Минфина России, должны рассматриваться как уклонение от налогообложения. Следовательно, если в ходе контрольных мероприятий налоговая инспекция установит факт уклонения от госрегистрации недвижимого имущества, фактически имеющегося у налогоплательщика и эксплуатируемого им, это будет основанием для начисления не только налога на имущество, но и штрафа за налоговое правонарушение в соответствии со ст. 122 Налогового кодекса РФ.
  • Даниил Бармин
    помогите с задачей пожалуйста по гражданскому праву. Государственное учреждение оказывая платные услуги получило доход в размере 100 млн. рублей. Руководитель учреждения в соответствие с п.2 ст. 258 ГК на вырученные деньги намеревался закупить оборудование для проведения научных исследований. Однако налоговая инспекция, руководствуясь п.2 ст 55 БК, потребовала от руководства учреждения перечисления полученного дохода полном объеме в государственный бюджет Надлежит ли требования налоговой инспекции удовлетворению?
    • Это не гражданское право. Ворос регулируется в первую очередь бюджетным законодательством, и во вторую - налоговым. Посмотрите соответствующие нормы в БР и НК, работы максимум на 15 минут.
  • Ирина Козлова
    Основные средства. НЕ изменился ли с 2009 года реейстр основных средств по амортизационным группам. Если да то где его можно найти или скачать|?
    • Ответ юриста:
      Реестр основных срндств не изменился, но есть изменения по отражению амортизации основных средств.Федеральный закон от 22.07.2008 № 158-ФЗ (далее - Закон № 158-ФЗ) * внес в главу 25 НК РФ существенные изменения в части учета амортизации основных средств и нематериальных активов. В учетной политике на 2009 год налогоплательщик по всем амортизируемым объектам должен выбрать единый метод начисления амортизации в налоговом учете: линейный или нелинейный (п. 1 ст. 259 НК РФ) . Исключение из этого правила предусмотрено лишь для зданий, сооружений, передаточных устройств, нематериальных активов, входящих в VIII - X амортизационные группы - по ним амортизация всегда начисляется линейным методом (п. 3 ст. 259 НК РФ) . Несмотря на то, что из пункта 1 статьи 322 НК РФ с 1 января 2009 года исключается норма о применении отдельной амортизационной группы, организациями должно быть продолжено начисление амортизации по основным средствам, выделенным в данную амортизационную группу, до полного списания (письмо Минфина России от 08.12.2008 № 03-03-06/1/681) Изменения налогового законодательства не затронули порядок начисления амортизации линейным методом - он остался прежним. Зато существенно изменен порядок начисления амортизации нелинейным методом в налоговом учете. Порядок начисления амортизации в бухгалтерском учете не меняется. НК РФ с 1 января 2009 года не требует вести пообъектный учет амортизации при применении нелинейного метода.Расширен состав амортизируемого имущества. Изложены в новой редакции статьи 258, 259 и 322, введены новые статьи 259.1, 259.2 и 259.3, уточнены нормы статей 256, 257 и 323 Налогового кодекса. Кроме того, согласно статьям 254, 255, 264 и 270 НК РФ с 01.01.2009 года у налогоплательщиков появилась возможность учитывать некоторые виды затрат, которые сегодня не уменьшают налогооблагаемую прибыль
  • Виктория Лазарева
    вопрос из области бухучета, про лизинг, очень срочно!. как списать лизинговые затраты (платежи) ? можно ли списать сразу выкупную цену?
    • можно и тут спросить в клубе бухгалтеров и аудиторов
  • Петра Сергеева
    срок полезного использования. подскажите, где посмотреть сроки полезного использования на авто иностр.производства?
    • Ответ юриста:
      Налоговый Кодекс. Статья 258. Амортизационные группы. Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп Срок полезного использования определяется налогоплательщиком САМОСТОЯТЕЛЬНО на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями настоящей статьи и с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.
  • Галина Морозова
    Налоговая ставка по налогу на прибыль с 27.11.2008 г (224-ФЗ от 26.11.2008 г.) составляет 2.5 % в федеральный бюджет.. Было 6,5 %. Вопрос. Как рассчитать налог, чтобы уплатить 28 декабря 2008 г. ? Разделить же прибыль по дням нереально.
    • Ответ юриста:
      С 2009 г. ставка налога на прибыль организаций будет равна 20 процентам (п. 1 ст. 284 Кодекса) , а не 24, как ранее. Общая ставка налога снижена за счет уменьшения ставки, по которой налог зачисляется в федеральный бюджет, - с 6,5 до 2,5 процента (абз. 2 п. 1 ст. 284 НК РФ) .Сумма налога на прибыль определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 286 НК РФ) , а налоговая база исчисляется по итогам налогового периода (п. 1 ст. 54 НК РФ) . Поэтому, уплачивая в 2009 г. налог на прибыль за 2008 г. , организации должны использовать ранее установленную ставку в 24 процента.
  • Ольга Баранова
    Подскажите, пожалусиа, для определения нормы амортизации оборудования действует ли на данный момент постановление2002 г?. действует ли постановление правительства от 2002 года или есть какой-то более новый документ. Спасибо большое за помощь.. .
    • Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 г. №1 касается только классификации ОС, включаемых в амортизациооные группы. А сами нормы прописаны в другом документе. Там есть ссылки и на НК РФ и другие документы. Документ действующий (смотрите Справку) .
  • Валентин Туринов
    Будут ли проблемы с возмещением уплаченного при сделке НДС, если регистрация права соб-ти на имущ. происходила долго ?
    • Ответ юриста:
      Вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 НК РФ, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов (ст. 172 НК РФ) . Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, включаются в состав соответствующей амортизационной группы (т. е. приходуются) с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав (п. 8 ст. 258 НК РФ) . Проблем быть не должно.
  • Вячеслав Гаврилин
    Какие изменения произошли в налогообложении прибыли в 2010 г.?
    • Ответ юриста:
      все в кодексе)))))))))) ) На основании пункта 3 статьи 286 НК РФ организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. Сообщается, что Налоговый кодекс РФ не ограничивает возможность перехода на уплату квартальных авансовых платежей началом налогового периода (календарного года) , а также не устанавливает обязанности по представлению в налоговый орган заявления (сообщения, уведомления) об изменении порядка уплаты авансовых платежей. Вместе с тем указано, что для исключения вопросов о причинах неуплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу налогоплательщик в случае изменения порядка их уплаты вправе сообщить об этом в налоговый орган.
  • Полина Филиппова
    Если мы применяем амортизационную налоговую премию по ОС введенным в эксплуатацию.... Мы должны применять ее ко всем ос введеным в эксплуатацию или можем применять ее выборочно на свое усмотрение?
    • Ответ юриста:
      Вот это из НК9. В целях настоящей главы амортизируемое имущество принимается на учет по первоначальной стоимости, определяемой в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей главой.Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) , а также не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса.Если налогоплательщик использует указанное право, соответствующие объекты основных средств после их ввода в эксплуатацию включаются в амортизационные группы (подгруппы) по своей первоначальной стоимости за вычетом не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости, отнесенных в состав расходов отчетного (налогового) периода, а суммы, на которые изменяется первоначальная стоимость объектов в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации объектов, учитываются в суммарном балансе амортизационных групп (подгрупп) (изменяют первоначальную стоимость объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом в соответствии со статьей 259 настоящего Кодекса) за вычетом не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) таких сумм.--------------------------------------------------------------------------------Положения абзаца четвертого пункта 9 статьи 258 применяются к основным средствам, введенным в эксплуатацию начиная с 1 января 2008 года.--------------------------------------------------------------------------------В случае реализации ранее чем по истечении пяти лет с момента введения в эксплуатацию основных средств, в отношении которых были применены положения абзаца второго настоящего пункта, суммы расходов, включенных в состав расходов очередного отчетного (налогового) периода в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, подлежат восстановлению и включению в налоговую базу по налогу.Амортизационная премия это право, а не обязанность. Не ко всем ОС можете ее применить, если такая Ваша воля.
  • Дарья Зайцева
    Правда, что могут отказать в предоставлении жилищной субсидии домохозяйке с ребенком (возраст 5 лет). на основании, что она не работает?Сложилась ситуация, маму не берут на работу, т. к. ребенок часто болеет, хотя и посещает Д/С.С мужем официально в браке, но он с ними не живет, платит ежемесячно 6000 р. . Доходов у нее других нет.Что посоветуете в данной ситуации?Имеют ли право отказывать в субсидии. если НЕТ, то какие документы нужны для предоставления в отдел жил. субсидий.По телефону им отказали, сказали, что ей не положены никакие субсидии.
    • Ответ юриста:
      если платит официально, то и идёт как доход. можно попробовать предоставить заявление мужа о ведении раздельного хоз-ваПРАВИЛАПРЕДОСТАВЛЕНИЯ СУБСИДИЙНА ОПЛАТУ ЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ И КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГI. Общие положения 1. Настоящие Правила, разработанные в соответствии со статьей 159 Жилищного кодекса Российской Федерации, определяют порядок предос-тавления субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг (да-лее - субсидии) гражданам Российской Федерации, а также иностранным гражданам, если это предусмотрено международными договорами Россий-ской Федерации.II. Документы, представляемыес заявлением о предоставлении субсидии8. Для получения субсидии граждане, указанные в пункте 3 настоящих Правил, и члены семей граждан, указанных в пункте 5 настоящих Правил (далее - заявители) , или лица, уполномоченные ими на основании доверен-ности, оформленной в соответствии с законодательством Российской Фе-дерации, представляют в уполномоченный орган по месту постоянного жи-тельства заявление о предоставлении субсидии с приложением следующих документов:а) копии документов, подтверждающих правовые основания отнесе-ния лиц, проживающих совместно с заявителем по месту постоянного жи-тельства, к членам его семьи (с предъявлением оригинала, если копия нота-риально не заверена) . При наличии разногласий между заявителем и прожи-вающими совместно с ним по месту постоянного жительства лицами по во-просу принадлежности к одной семье уполномоченный орган учитывает в качестве членов семьи заявителя лиц, признанных таковыми в судебном порядке;б) копии документов, подтверждающих правовые основания владения и пользования заявителем жилым помещением, в котором он зарегистриро-ван по месту постоянного жительства (с предъявлением оригинала, если копия нотариально не заверена) ;в) документы, содержащие сведения о лицах, зарегистрированных со-вместно с заявителем по месту его постоянного жительства. Если заявитель указал в заявлении о предоставлении субсидии в качестве членов своей семьи не всех граждан, зарегистрированных совместно с ним по месту его постоянного жительства, он обязан представить документы, подтверждаю-щие правовые основания проживания в этом жилом помещении граждан, не указанных в заявлении;г) документы, подтверждающие доходы заявителя и членов его семьи, учитываемые при решении вопроса о предоставлении субсидии. Индивиду-альные предприниматели для подтверждения получаемых ими доходов представляют документы, предусмотренные налоговым законодательством Российской Федерации для избранной ими системы налогообложения, что удостоверяется документом налогового органа;д) документы, содержащие сведения о платежах за жилое помещение и коммунальные услуги, начисленных за последний перед подачей заявления о предоставлении субсидии месяц, и о наличии (отсутствии) задолженности по оплате жилого помещения и коммунальных услуг. Если заявитель указал в заявлении о предоставлении субсидии в качестве членов своей семьи не всех граждан, зарегистрированных совместно с ним по месту его постоянно-го жительства, он обязан представить документы, подтверждающие размер вносимой ими платы за содержание и ремонт жилого помещения и комму-нальные услуги;е) копии документов, подтверждающих право заявителя и (или) членов его семьи на льготы, меры социальной поддержки, компенсации по оплате жилого помещения и коммунальных услуг (с предъявлением оригинала, ес-ли копия нотариально не заверена) ;ж) копии документов, удостоверяющих принадлежность заявителя и членов его семьи к гражданству Российской Федерации и (или) государства, с которым Российской Федерацией заключен международный договор, в соответствии с которым предусмотрено предоставление субсидий на опла-ту жилого помещения и коммунальных услуг (с предъявлением оригинала, если копия нотариально не заверена) .9. Члены семей граждан, указанных в пункте 5 настоящих Правил, до-полнительно к документам, предусмотренным пунктом 8 настоящих Пр
  • Иван Лотырев
    Где можно скачать нормы амортизации основных средств?
    • Ответ юриста:
      1Амортизация основных средств. Бухгалтерский учет Годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из остаточной стоимости объекта основных средств на начало отчетного года и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта и коэффициента ускорения.. . modus.ru›cd/86 копия ещё 2Амортизация основных средств, учет начисление, норма Расчет суммы амортизации – это умножение ее нормы на стоимость объекта. Норма амортизации зависит только от срока службы, на нее премия не влияет. Значит, учесть премию либо не учесть можно только применительно к стоимости основных средств. pravcons.ru›publ28-11-05-2.php копия ещё 3Нормы амортизации Вы находитесь здесь: Главная / Нормативные документы / Нормы амортизации / Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы. fss.ru›docs/buh/HTM/ND8.1.htm копия ещё 4Статья 258. Амортизационные группы (подгруппы) . Особенности.. . 7. Организация, приобретающая объекты основных средств, бывшие в употреблении (в том числе в виде вклада в уставный … При этом амортизационные подгруппы по объектам амортизируемого имущества, к нормам амортизации которых применяются повышающие.. . kadis.ru›kodeks.phtml… копия ещё 5Амортизация основных средств — текст работы Организация учета и методы начисления амортизации основных средств, определение нормы их износа и отражение в финансовой отчетности. курсовая работа [554,8 K], добавлена 31.01.2011 7. Понятие износа и амортизации основных средств Понятие износа и.. . revolution.allbest.ru›Бухгалтерский учет и аудит›00001893_0.html копия ещё 6Методы начисления амортизации § налогоплательщики - организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, вправе в отношении собственных основных средств к основной норме амортизации применять специальный коэффициент, но не выше 2. audit-it.ru›account6/intrk741.php копия ещё 7Амортизация основных средств в налоговом учете / Статьи бухгалтеру.. . Кроме того, нормы амортизации можно увеличить в три раза по основным средствам, переданным в лизинг. … 150 000 рублей х 1,667% = 2500,5 рубля. Амортизация основных средств, приобретенных до 2002 года. klerk.ru›articles/?3365 копия ещё 8Амортизация основных средств в бухгалтерском учете При линейном способе годовую сумму начисления амортизации определяют исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной с учетом срока полезного использования. grandars.ru›Амортизация основных средств копия
  • Константин Сковорода
    Расчёт амортизации нелинейным методом - подскажите?. Введено основное средство стоимостью 150 000 тыс. руб. , срок полезного использования 2,5 года (т. е. 30 месяцев) . При линейном методе расчёта амортизации 60 000 самортизируется в первый год службы, 60 000 во второй год службы, и 30 000 в оставшиеся полгода. А вот ПРИ НЕЛИНЕЙНОМ МЕТОДЕ: высчитываю помесячно по длинной формуле сумму амортизации и остаточную стоимость, в итоге при истечении 2,5 года у меня остается 9452,44 руб. , остальное самортизировалось. ВОПРОС: эти 9452,44 руб. не амортизируются вовсе или добавляются в сумму амортизации к последнему месяцу службы основного средства?? ? Или куда их деть?
    • Ответ юриста:
      Существенные поправки в главу 25 Налогового кодекса внесены Федеральным законом от 22 июля 2008 г. № 158-ФЗ. Линейный метод амортизации, изложенный в новой статье 259.1, не изменился. Чего не скажешь о нелинейном. С нового года начислять амортизацию нелинейным методом нужно так. На 1-е число налогового периода необходимо прежде всего определить суммарный баланс для каждой амортизационной группы (подгруппы) . Он рассчитывается как суммарная стоимость всех объектов амортизируемого имущества, отнесенных к данной амортизационной группе (подгруппе) . организация может перейти на нелинейный метод с начала любого календарного года (налогового периода) , то новые нормы амортизации могут применяться не к первоначальной, а уже к остаточной стоимости. Введено новое понятие - суммарного баланса, который рассчитывается как суммарная стоимость всех объектов амортизируемого имущества, отнесенных к данной амортизационной группе (подгруппе) , - при переходе с линейного на нелинейный метод начисления амортизации - исходя из срока их полезного использования, установленного при введении данных объектов в эксплуатацию, на 1-е число налогового периода, с начала которого учетной политикой для целей налогообложения установлено применение нелинейного метода начисления амортизации. Суммарный баланс каждой амортизационной группы (подгруппы) определяется на 1-е число месяца, для которого определяется сумма начисленной амортизации. Фактически, суммарный баланс каждого месяца будет представлять собой разницу между суммарным балансом на начало предыдущего месяца и суммами начисленной за этот месяц амортизации. В дальнейшем суммарный баланс каждой амортизационной группы (подгруппы) определяется на 1-е число месяца. При расчете суммарного баланса не нужно учитывать имущество, амортизация по которому начисляется линейным методом. Сумма амортизации за месяц определяется по формуле: А = В × К : 100%, где А — сумма начисленной за месяц амортизации для соответствующей амортизационной группы (подгруппы) ; В — суммарный баланс соответствующей амортизационной группы (подгруппы) ; К — норма амортизации для соответствующей амортизационной группы (подгруппы). Начиная с 2009 года в Налоговом кодексе для каждой амортизационной группы будет прописана соответствующая месячная норма амортизации при нелинейном методе А значит, не нужно будет рассчитывать нормы для каждого основного средства. далее смотрите здесь и здесь ЛИНЕЙНЫЙ И НЕЛИНЕЙНЫЙ МЕТОДЫ РАСЧЕТА АМОРТИЗАЦИИ В 2009 ГОДУ [ссылка появится после проверки модератором]
  • Диана Борисова
    помогите,пожалуйста.. Вы, как главный бухгалтер организации, при начислении амортизации хотите перейти с «метода суммы чисел лет» на «линейный» . Пропишите все Ваши дальнейшие действия.
    • Ответ юриста:
      С учетом новаций налогового законодательства с 2009 года нелинейный метод начисления амортизации применяется в следующем порядке: * амортизация начисляется по каждой амортизационной группе (а не по каждому объекту амортизируемого имущества) ; * если налогоплательщик в соответствии со статьей 259.3 НК РФ применяет повышающие/понижающие коэффициенты, в рамках группы должны быть выделены отдельные подгруппы. Например: - амортизационная группа VI, коэффициент 1; - амортизационная группа VI, коэффициент 2; * для начисления амортизации по группе необходимо сформировать суммарный баланс. Под суммарным балансом понимается первоначальная стоимость всех амортизируемых объектов, входящих в группу/подгруппу (за исключением тех, по которым амортизация исчисляется исключительно линейным методом) за минусом накопленной амортизации (п. 2, п. 4 ст. 259.2 НК РФ) ; * при принятии объекта к учету его первоначальная стоимость увеличивает суммарный баланс соответствующей группы (подгруппы) , при выбытии - уменьшает на остаточную стоимость (п. 3, п. 10 ст. 259.2 НК РФ) ; * сумма амортизации по группе/подгруппе определяется как произведение суммарного баланса по группе/подгруппе и нормы амортизации (п. 1 ст. 322 НК РФ) . При этом норма амортизации применяется с учетом повышающего/понижающего коэффициента. Сумма амортизации по группе (подгруппе) = Суммарный баланс группы (подгруппы) х (Норма* х Коэффициент) Примечание: * Нормы амортизации для каждой группы установлены в НК РФ (п. 1 ст. 322, п. 5 ст. 259, п. 9 ст. 257 НК РФ) Хочется обратить внимание на следующий принципиальный момент. Как указано выше, НК РФ с 1 января 2009 года не требует вести пообъектный учет амортизации при применении нелинейного метода. Тем не менее, учет в программе "1С: Бухгалтерия 8" по-прежнему ведется по каждому объекту, а не по амортизационным группам/подгруппам. Это обусловлено рядом причин: * постоянные и временные разницы удобнее рассчитывать по каждому объекту; * контроль за начислением амортизации удобнее также осуществлять по каждому объекту. Для получения сводных данных по амортизационным в программе специально создан отчет Регистр-расчет амортизации нелинейным методом. В отчете отражаются данные о суммарном балансе и сумме начисленной амортизации по подгруппам. Каждую подгруппу можно развернуть по объектам. Для анализа сводных данных по амортизационным группам можно использовать стандартные бухгалтерские отчеты. Напомним, что в "1С: Бухгалтерии 8", в отличие от "1С: Бухгалтерии 7.7", такие отчеты можно формировать по отдельному реквизиту. В качестве такого реквизита можно выбрать амортизационную группу. Рассмотрим анализ амортизационной группы на примере отчета Анализ субконто (налоговый) . Данный отчет позволяет увидеть: * суммарный баланс по группе; * сумму амортизации за месяц по группе. В связи с тем, что в программе решено оставить пообъектный учет, сведения о начисленной амортизации по каждому объекту, как и раньше, можно также посмотреть в отчетах. Обратите внимание, что на сегодняшний день практическое применение нелинейного метода амортизации затруднено из-за наличия ряда спорных моментов, по которым единая позиция официальных органов (Минфина России, ФНС России) еще не выработана. В устных выступлениях представители ФНС России рекомендуют не торопиться с переходом на нелинейный метод в 2009 году.
  • Надежда Соболева
    В каких случаях применяется ускоренный процент амортизации основного средства?. Можно ли его применить к автомашине ГАЗель?
    • Ответ юриста:
      Особенности начисления амортизации для целей налогообложения По основным средствам, работающим в агрессивной среде или в многосменном режиме, норма амортизации может быть увеличена в два раза. Исключением являются основные средства, которые относят к первой-третьей амортизационным группам при начислении амортизации нелинейным методом. По основным средствам, которые переданы в лизинг, норма амортизации может быть увеличена в три раза, Кроме основных средств, относящихся к первой-третьей амортизационным группам (пп. 1 п. 1 ст. 259.3 НК РФ) . С 2009 года по легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, первоначальная стоимость которых составляет более 600 000 и более 800 000 руб. , амортизацию начисляют без применения установленного ранее понижающего коэффициента 0,5.Статья 259.3. Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации 1. Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2: 1) в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности. Налогоплательщики, использующие амортизируемые основные средства для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности, вправе использовать специальный коэффициент, указанный в настоящем пункте, только при начислении амортизации в отношении указанных основных средств. В целях настоящей главы под агрессивной средой понимается совокупность природных и (или) искусственных факторов, влияние которых вызывает повышенный износ (старение) основных средств в процессе их эксплуатации. К работе в агрессивной среде приравнивается также нахождение основных средств в контакте с взрыво-, пожароопасной, токсичной или иной агрессивной технологической средой, которая может послужить причиной (источником) инициирования аварийной ситуации. При применении нелинейного метода начисления амортизации указанный специальный коэффициент не применяется к основным средствам, относящимся к первой - третьей амортизационным группам; 2) в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - сельскохозяйственных организаций промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты) ; 3) в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны или туристско-рекреационной особой экономической зоны; 4) в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или к объектам, имеющим высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности. 2. Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3: 1) в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга) , налогоплательщиков, у которых данные основные средства должны учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга) . Указанный специальный коэффициент не применяется к основным средствам, относящимся к первой - третьей амортизационным группам; 2) в отношении амортизируемых основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности. 3. Налогоплательщики, применяющие нелинейный метод начисления амортизации и передавшие (получившие) основные средства, которые являются предметом лизинга, в соответствии с договорами, заключенными участниками лизинговой сделки до введения в действие настоящей главы, выделяют такое имущество в отдельную подгруппу в составе соответствующих амортизационных групп. Амортизация этого имущества начисляется по объектам амортизируемого имущества и т. п.