Статья 209. Объект налогообложения
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 209] ✍ Читать комментарий к статье
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Консультации юриста по ст. 209 НК РФ
-
Виталий Ярош
При аренде транспортного средства предприятием у физического лица при начислении налога какая сумма не облагается налогом?-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Светлана Шестакова
Добрый день Денис!Имею в собственности 7 земельных участков 3.5 года.Если я продам их все сразу,должен ли я заплатить налог с продажи?-
Ответ на вопрос дан по телефону
-
-
Михаил Федяшин
Субъекты НДФЛ подскажите пожалуйста) Не могу найти нигде, даже НК почитал. аа спасибо всем) видимо я просто не понял что субъекты это и есть налогоплательщики=))- Ответ юриста:
Андрей, видимо, Вы плохо читали НК РФ. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц согласно статье 207 НК РФ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Объектом налогообложения (статья 209 НК РФ) признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. Следовательно, в Вашем случае субъектом налогообложения НДФЛ являются ТОЛЬКО физические лица (резиденты/нерезиденты) , получающие доходы, подлежащие налогообложению, из источников, нахоящихся на территории Российской Федерации (все статусы плательщиков) , либо резиденты РФ из источников, находящихся за пределами РФ.
- Ответ юриста:
-
Валерия Громова
Зачем бюджетники подоходный налог платят?- Ответ юриста:
В России подоходный налог официально называется налог на доходы физических лиц (НДФЛ) . Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц согласно статье 207 НК РФ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Объектом налогообложения (статья 209 НК РФ) признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. При определении налоговой базы (статья 210 НК РФ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Налоговый период регламентируется статьей 216 НК РФ и составляет календарный год. Налоговые вычеты по налогу на доходы на физических лиц делятся на: cтандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Основная налоговая ставка — 13 %. Некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам: 35 %: стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, более 4000 рублей; процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на 5 пунктов, по рублёвым вкладам и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заёмных (кредитных) средств в части превышения определенной суммы [2], за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитами, фактически израсходованными на новое строительство либо приобретение на жилого дома, квартиры или долей. 9 %: доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов. 15 %: для нерезидентов в отношении дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций. 30 %: относится к налоговым нерезидентам Российской Федерации
- Ответ юриста:
-
Раиса Соколова
Как заключить договор на доставку цветов в кафе между ООО (кафе) и физическим лицом, не являющимся предпринимателем?-
Так же как и с ИП или ООО. Вот некоторые нюансы которые нужно знать: Реквизиты продавца: Фамилия, имя, отчество, наименование и данные документа, удостоверяющего личность, место жительства, и ИНН (если имеется). В случае, когда договор...
-
-
Ирина Матвеева
Какие налоги с авторских гонораров?-
Налогообложение авторского гонорара Налог на доходы физических лиц Согласно подп. 3 п. 1 ст. 208 и статье 209 НК РФ авторское вознаграждение является доходом автора, полученным от использования авторских прав, и подлежит обложению НДФЛ. В...
-
-
Маргарита Цветкова
По дарственной получил квартиру. С чего платить налог? С стоимости БТИ или с кадастровой (рыночной) ?. На момент дарения в 2012 г. , был кадастровый паспорт и технический паспорт, где была указана стоимость по БТИ (200 тыс. руб) перед получением свидетельства о регистрации собственности, надо было обновить кадастровый документ, где появилась новая цена 6 000 000. Т. к. даритель не родственник, мне надо заплатить налог с сделки. С какой стоимости надо платить налог?- Ответ юриста:
Если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого в соответствии с Семейным кодексом РФ, то физическое лицо, получившее имущество в дар, обязано самостоятельно исчислить НДФЛ с этого дохода, а также представить в ИФНС по месту своего учета налоговую декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплатить налог в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть календарным годом, в котором получен доход) . В соответствии со статьями 207 и 209 Налогового кодекса РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации и получающие доходы от источников в России, а также от источников за ее пределами. Перечень доходов, полученных от источников в РФ и подлежащих налогообложению, определен в статье 208 НК РФ. Так, доходы физических лиц, полученные ими в порядке дарения от физических лиц, являются объектом налогообложения НДФЛ. При налогообложении дохода, полученного физическим лицом - налоговым резидентом РФ в порядке дарения от физического лица, применяется налоговая ставка в размере 13%, предусмотренная в пункте 1 статьи 224 НК РФ. Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ. Ими признаются: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. В целях определения налоговой базы стоимость недвижимого имущества, полученного физическим лицом в порядке дарения, определяется им самостоятельно исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество. При этом согласно разъяснениям ФНС России (письмо от 08.02.2007 N 04-2-03/11) налоговые органы вправе в соответствии со статьей 40 НК РФ проверить правильность применения указанной налогоплательщиком стоимости такого имущества. Пунктом 1 статьи 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков представлять в установленном порядке в налоговые органы по месту учета налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
- Ответ юриста:
-
Антонина Панина
Мрот составляет 4330 рублей. Эту сумму работник должен получить на руки, или из 4330 рублей нужно вычесть НДФЛ 13%?. 4330 р (мрот) - 562.9 р (ндфл) = 3767.1 р на руки работнику, так?- Ответ юриста:
Это сумма начислений. Другое дело, если установлен какой-нибудь районный коэффициент либо в субъекте установлен иной размер МРОТ. В гос. и мун. учреждениях сейчас оклад минимальный составляет 1710 рублей. Был обзор ВС РФ, в котором фактически говорилось: минимальный МРОТ=минимальный оклад, НО ответ на данный вопрос ВС РФ через недели 2 отозвал. Я, как ведущий юрисконсульт, получаю на руки 7300, с учетом того, что установлена надбавка за нац. статус театра (25% оклада) , за качество и интенсивность (40 %), уральский коэффициент (15 %):)))))вообще жопа с этим зарплатами в гос. и мун. учреждениях:))) ) НК РФ Статья 209. Объект налогообложения Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. Грубо говоря, 4330-это и есть доход, а то, что остаётся после удержания НДФЛ - это прибыль:)) )
- Ответ юриста:
-
Алина Тарасова
как вычислить сумму НДФЛ,если известны оклад13500,подарок стоимостью8000,дивиденды20000,сын18лет- Ответ юриста:
Я так понимаю, что это не реальная ситуация, а задача по бухгалтерскому учету? В реале нюансов много, на которые нужно получить ответы: например, резидент ли работник или нет (НДФЛ от этого зависит) , были ли ранее выданы подарки с начала года этому работнику, или это первый раз, учится ли ребенок сотрудника, какой он по счету, или, может быть, он имеет инвалидность и т. д. … В общем, теоретически (не углубляясь) , можно разложить так: Оклад - 13 500,00. НДФЛ=13% Подарок – 8 000,00. НДФЛ с суммы, превышающей 4000,00=13% Дивиденды – 20 000,00. НДФЛ= 9% Расчет НДФЛ с оклада: 13 500,00 х 13 : 100 = 1 755,00 Расчет НДФЛ с подарка: 4 000,00 х 13 : 100 = 520,00 Расчет НДФЛ с дивидендов: 20 000,00 х 9 : 100 = 1 800,00 Итого доход сотрудника: 13 500,00 + 8 000,00 + 20 000,00 = 41 500,00 Итого исчисленный НДФЛ: 1 755,00 + 520,00 + 1800,00 = 4 075,00 К ВЫПЛАТЕ: 41 500,00 – 4 075,00 = 37 425,00 а можно и по-другому: например, применить вычет на ребенка (если он учится) . Все зависит от реальной ситуации. Но логика расчета понятна. --- Основания: ПО ПОДАРКУ: Удерживать НДФЛ с подарка или нет, зависит от его стоимости. Подарок - это доход работника в натуральной форме. Поэтому налоговой базой по НДФЛ является рыночная стоимость подарков. Согласно п. 28 ст. 217 НК пока стоимость подарков нарастающим итогом с начала года не превышает 4000 руб. НДФЛ не удерживается. Если же выдается более дорогой подарок или несколько подарков в течение года, то с суммы, которая превышает 4000 руб. начисляется НДФЛ с подарка сотруднику по ставке 13% (а для нерезидентов по ставке 30%). ПО ДИВИДЕНДАМ: Согласно п. 1 ст. 43, пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ дивиденды, выплаченные организацией физическому лицу, являются объектом налогообложения по НДФЛ. Ставка НДФЛ в отношении доходов в виде дивидендов составляет 9% (п. 4 ст. 224 НК РФ) . В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. В силу пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме. Таким образом, НДФЛ с дивидендов удерживается налоговым агентом при каждой выплате. ОТСУТСТВИЕ ВЫЧЕТА НА РЕБЕНКА: Статья 218 НКРФ - абз19. Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) , или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство) , или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей) . Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения. абз. 12. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
- Ответ юриста:
-
Любовь Давыдова
Продал машину 2008 г.вып.Должен ли я платить налог,и сколько?- Ответ юриста:
Продавал, надеюсь, не "по доверенности"?Если чин-чинарем был заключен договор купли-продажи авто, то с дохода, полученного от продажи своего имущества, ты должен уплатить налог на доходы физических по ставке 13% (ст. 208, 209, 224 Налогового кодекса РФ) . Данный налог ты должен исчислить сам и уплатить по окончании налогового периода (т. е. года, а котором ты получил доход) на основании налоговой декларации, которую ты должен представить до 30 апреля следующего года (сам налог подлежит уплате до 15 июля следующего года) - см. ст. 228, 229 НК РФ.Однако на основании ст. 220 НК РФ ты имеешь право заявить имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц. Из данной статьей следует, что если авто находилось в твоей собственности менее 3 лет, то ты имеешь право получить вычет в сумме 125000 рублей (т. е. эта сумма не будет облагаться налогом, а доход сверх этой суммы подлежит обложению налогом) . Если бы авто находилось в твоей собственности 3 года и более, то ты бы имел право на налоговый вычет во всей сумме, полученной от продажи авто.О предоставлении тебе налогого вычета ты должен написать заявление (т. к. вычет не предоставляется автоматически) и представить его в налоговые органы вместе с декларацией по налогу на доходы физических лиц до 30 апреля года, следующего за годом, в котором ты получил доход от продажи авто.
- Ответ юриста:
-
Денис Гаевский
Имеют ли право на социальный налоговый вычет. по доходам, полученным от источников в России лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ?- Ответ юриста:
Доходами, которые облагаются НДФЛ, признаются: – у нерезидентов – доходы, полученные от источников в России. Об этом сказано в статье 209 Налогового кодекса РФ. Для нерезидентов доходы, полученные от источников в России, облагаются по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ) . Исключением из этого правила являются лишь дивиденды, которые выплачивает организация. Если дивиденды выплачиваются нерезидентам, налог нужно рассчитать по ставке 15 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ) . Кроме того, в некоторых случаях нерезиденты могут быть освобождены от уплаты НДФЛ по доходам, полученным от источников в России. Стандартные вычеты к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 30 процентов, не применяются (п. 3 ст. 210 НК РФ) . Доходы нерезидентов, полученные от источников за пределами России, НДФЛ не облагаются (п. 2 ст. 209 НК РФ) . Поэтому, если сотрудник, бывший налоговым резидентом, в течение года утратил этот статус, поступайте так: – налог с доходов, полученных от источников в России с начала года, пересчитайте по ставке 30 процентов (с дивидендов – по ставке 15 процентов) . При этом не уменьшайте налоговую базу на сумму стандартных вычетов; – доходы, полученные от источников за пределами России с начала года, в налоговую базу по НДФЛ не включайте (установите возможную переплату по налогу) . Предоставить стандартный налоговый вычет нерезиденту по доходам, полученным от источников за пределами России, нельзя. Вычеты предоставляются только по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 210 НК РФ) . Доходы нерезидента от источников за пределами России НДФЛ вообще не облагаются (п. 2 ст. 209 НК РФ) . Поэтому уменьшить налоговую базу на стандартные вычеты невозможно. Чтобы получить стандартные вычеты по НДФЛ в налоговой инспекции, сотруднику нужно составить и подать в инспекцию декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ.
- Ответ юриста:
-
Надежда Павлова
Премиальные. Подскажите пожалуйста, при премировании сотрудников из премиальных тоже высчитывается налог?-
НДФЛ платится с доходов, полученных от источников в России так и за ее пределами. Об этом говорится в статьях 208 и 209 Налогового кодекса РФ. Премия тоже является источником обложения НДФЛ.
-
-
Зоя Киселева
Объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, полученный физическим лицом - резидентом РФ?. а.От источников в РФ б.От источников в РФ и за пределами РФ в.От источников в РФ или за пределами РФ- Ответ юриста:
НК РФ Статья 209. Объект налогообложения Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
- Ответ юриста:
-
Алина Пономарева
Будет ли облагаться налогом продажа квартиры,если продажа будет оформлена как расчет по залогу.. При условии что продаваться (или передача залога) будет оформляться в пользу залогадержателя.- Ответ юриста:
Статья 210 YR HA Налоговая база 1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации, признаются объектом налогообложения по НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ) . Соответственно, при реализации квартиры, находящейся в собственности налогоплательщика, в том числе и в порядке обращения взыскания на заложенное жилье, у налогоплательщика возникает обязанность по уплате НДФЛ.Реализация - это переход права собственности на имущество (ст. 39 НК РФ) .Можно применить налоговые вычеты (см. ст. 220 НК РФ).
- Ответ юриста:
-
Вероника Маркова
Вопрос о купле продаже дома. 4 года назад мы купили квартиру, теперь решили ее продать и купить дом. Вопрос в следующем, слышал я о таком, что при продаже дома берется налог какой то, вот только не помню когда он действует толи по истечении 3х лет толи 5- Ответ юриста:
ИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМОот 18 ноября 2008 г. N 3-5-04/702@О ПОРЯДКЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫФедеральная налоговая служба рассмотрела обращение о порядке налогообложения доходов от продажи имущества и сообщает следующее.В соответствии с положениями подпункта 5 пункта 1 статьи 208 и статьи 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации.Согласно положениям статьи 228 Кодекса физические лица, получившие доход от реализации имущества, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса, а также представляют в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц.Таким образом, налогоплательщики, получившие доход от реализации недвижимого имущества, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц и уплатить соответствующие суммы налога, не зависимого от того, на какие цели были израсходованы полученные от продажи имущества денежные средства.В соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса.Подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса определено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей в целом 1 000 000 рублей.Таким образом, при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик вправе уменьшить сумму налогооблагаемого дохода от продажи квартиры на сумму имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей.Одновременно сообщаю, что согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик также имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам) , полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.------------------------------------------------------------------КонсультантПлюс: примечание.В соответствии с пунктом 11 статьи 2 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, с 1 января 2008 года общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 части второй Налогового кодекса РФ, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) , полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.------------------------------------------------------------------Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) , полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации
- Ответ юриста:
-
Ольга Пугачева
Нужна юридическая помощь!. Я на работе написал заявление на материальную помощь, при выдаче мне денег бухгалтерия должна вычитать налог? Если можно напишете источник ваших мыслей!- Ответ юриста:
Статья 217 НК РФ Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) , а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам; 2) пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации; (в ред. Федеральных законов от 29.12.2004 N 204-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ) 3) все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации) , связанных с: (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения; (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия; оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях; (в ред. Федерального закона от 25.11.2009 N 276-ФЗ) увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск; гибелью военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей; возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников; исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов) .
- Ответ юриста:
-
Екатерина Тимофеева
Здравствуйте! Меня интересует вопрос: Имеет ли право пенсионер (80лет) вернут налог 13% с покупки квартиры?-
Имеет Только работающим пенсионерам, кто платит налоги Заполняет до 1 апреля форму 3-НДФЛ, сдает в инспекцию и вернут какую-то часть после проверки. Да но если его НДФЛ = 0 то 0 х 13% = 0 налог может возместить тот, кто его (налог) платит...
-
-
Юрий Липко
Налог с продажи квартиры?. Собираюсь продать квартиру за 3.5 млн, 2/3 частью квартиры владею более 3 лет, а 1/3 часть была подарена мне сыном 2 года назад. Придется ли мне платить налог с продажи? В каком размере и от какой суммы?- Ответ юриста:
13% вроде бы.. . В соответствии с положениями ст. ст. 208 и 209, а также п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) доход, полученный налоговыми резидентами от продажи недвижимого имущества, является объектом налогообложения по НДФЛ по ставке 13%. При продаже квартиры как единого объекта права собственности, находившейся в общей долевой собственности трех человек, двое из которых владели имуществом менее трех лет, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле (½- 500тыс. руб. ¼- по 250 тыс. руб.) . Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
- Ответ юриста:
-
Григорий Решетняк
Допустим россиянин выиграл 100 000$ в США. Кому ему придется платить налоги с выигрыша, России или США?- Ответ юриста:
По Штатам не скажу - да это и не важно)) ) позже скажу почему, а вот по РФ расклад следующий. Открываем Налоговый кодекс и смотрим по пунктам. Кто вообще платит НДФЛ? "Статья 207. Налогоплательщики 1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. " - то есть, если ты больше 183 дней за последний год жил в РФ, то платишь налог и по доходам, полученным за пределами РФ. "Статья 209. Объект налогообложения Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; " - объект есть - твой доход. "Статья 210. Налоговая база 2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. " - к ставкам налога вернемся чуть позже - пока запомни, что по каждому виду - отдельно. "5. Доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 настоящего Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов). " - то есть твой выигрыш будет пересчитан в рубли для расчета налогов. "2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса; " - то есть ставка 35% от дохода, а никак не стандартные 13%. Теперь по налогам в Штатах. Между РФ и США (как и со многими другими государствами) заключен договор: Договор между РФ и США от 17.06.1992 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал". Суть в том, что одни и те же доходы не должны облагаться налогами и там, и тут. Читаем: "Статья 19. Другие доходы 1. Виды доходов лица с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, о которых не говорится в предыдущих Статьях настоящего Договора, независимо от места их возникновения, облагаются налогом только в этом Государстве. " То есть в США тебе ничего не грозит с точки зрения уплаты налога на доходы.
- Ответ юриста:
-
Тимур Боровой
закон, регламентирующий размер малого предприятия?. короче нужно название и его описание-
Налоговый Кодекс
-
-
Галина Колесникова
С чего удерживается НДФЛ и вычеты?. Работник отработал не полный месяц и ушел в отпуск, зарплату расчитал, отпускные тоже. Подскажите, а с чего удерживается НДФЛ и вычеты?- Ответ юриста:
НДФЛ удерживается со всех видов заработка, кроме б-л по беремености и родам. А вычеты предоставляются: стандартные с 2012 г только на детей: на одного ребенка-1400,на2-го 1400,а на 3-его и далее 3000. В двойном размере вычеты предоставляются матерям -одиночкам. Все вычеты минусуются с общей начисленной з-платы, а затем уже исчисляется НДФл..
- Ответ юриста:
-
Людмила Дмитриева
Налог после продажи акций. Я продал в прошлом году акции. полученные по завещанию. Сам инвалид 2 группы.. Получил за акции 402 тыс. руб. Должен ли я платить налог за продажу акций и если должен то какой и с какой суммы?
- Ответ юриста:
В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) доход от реализации в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, полученный налогоплательщиком в налоговом периоде (календарном году) , признается объектом обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) . Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами предусмотрены ст. 214.1 НК РФ, при этом положения данной статьи НК РФ подлежат применению вне зависимости от количества (одна или более) совершенных в налоговом периоде операций с ценными бумагами. Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка в отношении таких доходов устанавливается в размере 13%. На основании п. 3 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по суммам таких доходов, подлежащих обложению НДФЛ, налогоплательщик вправе обратиться за получением полагающихся ему стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных гл. 23 НК РФ. Пунктом 2 ст. 220 НК РФ определено, что имущественный налоговый вычет при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами предоставляется в порядке, установленном ст. 214.1 НК РФ. Таким образом, в отношении доходов, полученных от продажи акций в 2010 г. , налоговая база определяется с учетом фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение ранее таких ценных бумаг, а также сумм расходов, связанных с хранением и реализацией указанных акций. При получении ценных бумаг без осуществления расходов по их приобретению, в частности в порядке дарения и наследования, налогоплательщик при определении налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг может учесть расходы по их хранению и реализации. Иными словами, если у вас были документально подтвержденные расходы по хранению и реализации акций, то сумму от реализации акций (в вашем случае 402 000 руб. ) вы можете уменьшить на сумму данных расходов, и от полученной суммы рассчитать 13% - это и будет сумма налога. Если же расходов не было, тогда сумма налога на доходы физических лиц от реализации акций составит: 402 000х13%=52 260 руб.
- Ответ юриста:
-
Евгений Сельдин
налогообложение при обмене квартирами. Добрый день! Возникает ли налогообложение при договоре мены квартирами (1-а комнатная квартира меняется на 2-комнатную без доплаты), учитывая что квартиры признаются равноценными по стоимости и никаких доплат не будет?- Ответ юриста:
Если исходить из того, что квартиры были в собственности сторон договора менее трех лет, то у сторон договора мены возникает объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц. Обоснование: В соответствии со статьями 208, 209 Налогового кодекса доход от реализации недвижимого имущества подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. На основании статей 567, 568 Гражданского кодекса к договору мены применяются соответственно правила купли-продажи, при этом каждая из сторон договора признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен. Значит, по договору мены квартир стороны реализуют друг другу квартиры, соответственно у каждой из сторон возникает налогооблагаемый доход. Кроме того, налогоплательщик (покупатель квартиры) по договору мены без доплаты не вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным в пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса, поскольку отсутствуют фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с покупкой квартиры (такая позиция выражена в письме УФНС по г. Москве от 30 декабря 2009 г. N 20-15/4/139525). Если квартиры находились в собственности налогоплательщиков три года и более, то налогооблагаемого дохода при передаче квартиры по договору мены, по моему мнению, не возникает, так как в соответствии с п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые гражданами, от продажи квартир, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.
- Ответ юриста:
-
Ольга Лазарева
Оплата налогов, пенсионных и пр. в договоре подряда.. Как в договоре возмездного оказания услуг физическим лицом юридическому лицу грамотно написать о том, что стоимость услуги не включает в себя уплату налогов и соц. отчислений и оплачивать их должен заказчик (юр. лицо) . И правомерно ли это вообще? Например, я оказываю услугу, сообщаю стоимость допустим 10.000 рублей. Заказчик должен мне эти 10.000 отдать на руки а налоги, пенсионные и т. д. оплатить сам.- Ответ юриста:
Как правило, в договоре подряда или возмездного оказания услуг предусмотрено условие о предварительной оплате <1>. И если подрядчик - физлицо, то каждый раз, выплачивая аванс по такому договору, бухгалтер задумывается: удерживать НДФЛ с него или нет? Ну и, естественно, надо ли на аванс начислять страховые взносы во внебюджетные фонды? --------------------------------<1> Статьи 711, 783 ГК РФ. НДФЛ Любая выплата физическому лицу, независимо от того, аванс это или оплата результатов работы либо услуги, признается облагаемым доходом <2>. Ведь объектом налогообложения НДФЛ является не реализация работ (услуг) , а доход <3>. Доход - это экономическая выгода в денежной или натуральной форме. В нашем случае физическое лицо получает деньги, которыми может распоряжаться <4>. Поскольку дата получения дохода - это дата его выплаты наличными либо перечисления на счет налогоплательщика, то уже при выплате аванса надо удержать НДФЛ <5>. --------------------------------<2> Постановление Президиума ВАС РФ от 16.06.2009 N 1660/09; Письмо Минфина России от 20.04.2007 N 03-04-05-01/123. <3> Подпункт 10 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ. <4> Статья 41, п. 1 ст. 210 НК РФ. <5> Подпункт 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. Обязательные страховые взносы - 2010 Выплаты непредпринимателям по договорам выполнения работ или оказания услуг облагаются у организации-заказчика страховыми взносами во внебюджетные фонды <6>. Суммы взносов исчисляются в день начисления выплаты <7>. Дата начисления выплаты - это дата, на которую вы делаете в бухучете любую проводку, свидетельствующую о расчетах с физическим лицом. И не важно, будет это начисление вознаграждения за выполненные работы (оказанные услуги) (Дт 20, 26, 44 Кт 76) или выплата аванса (Дт 76 Кт 50, 51). Поэтому на предоплату надо будет начислить взносы в ПФР и ФОМС. А вот взносы в ФСС как не начислялись на выплаты по гражданско-правовым договорам, так и дальше не будут начисляться <8>. Примечание Кстати, до 2010 г. ЕСН с аванса не надо было начислять, поскольку выплаченные авансы в расходах при исчислении налога на прибыль не учитываются <9>. А значит, на все вознаграждение по договору подряда, включая аванс, ЕСН следовало начислить после подписания акта о выполнении работ (оказании услуг) . Но эту логику к страховым взносам во внебюджетные фонды применить не удастся. Ведь порядок их начисления не зависит от порядка налогового учета расходов. * * * А что делать, если подрядчик возвращает аванс? Надо всего лишь сторнировать начисленные взносы и НДФЛ, уменьшив тем самым текущие платежи в бюджет (во внебюджетные фонды) . --------------------------------<6> Часть 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее - Закон N 212-ФЗ) . <7> Часть 1 ст. 11 Закона N 212-ФЗ. <8> Часть 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ. <9> Пункт 14 ст. 270, п. 3 ст. 273, п. 3 ст. 236 НК РФ; Постановление Президиума ВАС РФ от 23.06.2009 N 1446/09. Надеюсь, Вам это поможет. Удачи!
- Ответ юриста:
-
Инна Блинова
НДФЛ-
Да, в отчете на каждого работника все расписывается - сколько было с него удержано и сколько перечислено. Отчет организации по НДФЛ - это справки 2-НДФЛ на каждого работника, собранные одной пачкой от этой организации. в России...
-
-
Степан Голягин
на сколько меньше подоходный налог ,когда етсьб дети?-
на 1400 руб. на ребенка В России подоходный налог официально называется Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (см. также Налог на прибыль организаций). Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц согласно статье 207 НК РФ признаются...
-
-
Вера Лазарева
Должен ли я подавать отчитываться в налоговой за покупку машины?- Ответ юриста:
При покупке машины вы несете расход. Объектом налогообложения НДФЛ является доход, полученный от источников в РФ и (или) за пределами РФ (пункт 1 статьи 209 НК РФ) . Доходом, как указали специалисты ранее, будет, например, сумма, полученная от продажи машины. Отчитываться о доходах (подавать налоговую декларацию) налогоплательщик обязан в случае наличия объекта налогообложения (пункт 1 статьи 228 НК РФ) . В вашем случае НК РФ не обязывает представлять налоговую декларацию.Если будут вопросы, можете обращаться в нашу компанию. Вся информация здесь: [ссылка появится после проверки модератором] Вячеслав.
- Ответ юриста:
-
Дмитрий Бездетко
Здравствуйте Я работаю по договору подряда. Зарплату получаю ежемесячно, но с вычетом 13%. Законно ли это?-
Вполне законно, вот норма из НК РФ почитайте следующее статьи 207, 209, 210,217, 218-220, 224, 226, 228 ссылочка вотУдачи
-
-
Евгения Захарова
Какой порядок налогообложения, декларирования дохода?. Какой порядок налогообложения, декларирования дохода в виде выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества при изъятии их у физического лица (собственника) для государственных или муниципальных нужд?
- Ответ юриста:
Земельный участок и расположенные на нем иные объекты недвижимого имущества могут быть изъяты у собственника для государственных или муниципальных нужд путем выкупа. Размер выкупной цены определяется с учетом рыночной стоимости изымаемых объектов и всех убытков, причиненных собственнику при изъятии объектов*. Доход физического лица в виде выкупной стоимости без учета суммы возмещаемого убытка облагается НДФЛ по ставке 13 процентов (для налогового резидента Российской Федерации) или по ставке 30 процентов (для не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации) **. Получатель вышеуказанного дохода представляет в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода***. При этом налоговый резидент Российской Федерации имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости изымаемых объектов (земельного участка и расположенных на нем иных объектов недвижимого имущества) ****. Основание: * - Статьи 239, 279 -282 Гражданского кодекса Российской Федерации; ** - Статья 15 Гражданского Кодекса Российской Федерации, статьи 41, 208, 209, 210, пункты 1, 3 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации; *** - Подпункт 2 пункта 1статьи 228. пункта 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации; **** - Подпункт 1.1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
- Ответ юриста:
-
Олеся Антонова
Первичные документы при ввозе товара? Пжл, проверьте-
Платежное поручение на перечисление НДС и акциза (обычно на р/с таможни) и ГТД. А я вот что нашел ;))) по первой же ссылке на запрос ... <noindex><a rel="nofollow" href="http://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a34/444493.html...
-
-
Геннадий Бовкун
Можно ли после получения в наследство недвижимого имущества оформить на него дарственную на близкого родственника?. Я получаю в наследство квартиру и хочу после вступления в наследство подарить эту квартиру своей сестре. Какой налог я или она должны будем заплатить?- Ответ юриста:
Оформить дарственную можно. По вопросу налогообложения: Ни вы, ни ваша сестра (если только она не двоюродная) НДФЛ не платите, декларацию никто подавать не должен. В соответствии со ст. 217. п. 18.1 НК "Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) ". Статьей 229 Кодекса определено, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 217 Кодекса, а следовательно не подавать декларацию, если в налоговом периоде отсутствовали другие доходы, подлежащие налогообложению на основании декларации, и вы не заявляете какие-либо вычеты.
- Ответ юриста:
-
Клавдия Суханова
конфискация имущества-за что?- Ответ юриста:
Статья 104.1. Конфискация имущества Федеральным законом от 25 декабря 2008 г. N 280-ФЗ в часть первую статьи 104.1 настоящего Кодекса внесены изменения 1. Конфискация имущества есть принудительное безвозмездное изъятие и обращение в собственность государства на основании обвинительного приговора следующего имущества: а) денег, ценностей и иного имущества, полученных в результате совершения преступлений, предусмотренных частью второй статьи 105, частями второй-четвертой статьи 111, частью второй статьи 126, статьями 127.1, 127.2, частью второй статьи 141, статьей 141.1, частью второй статьи 142, статьями 146, 147, 183, частями третьей и четвертой статьи 184, статьями 186, 187, 189, частями третьей и четвертой статьи 204, статьями 205, 205.1, 205.2, 206, 208, 209, 210, 212, 222, 227, 228.1, 229, 231, 232, 234, 240, 241, 242, 242.1, 275, 276, 277, 278, 279, 281, 282.1, 282.2, 285, 290, 295, 307-309, 355, частью третьей статьи 359 настоящего Кодекса, или являющихся предметом незаконного перемещения через таможенную границу Российской Федерации, ответственность за которое установлена статьей 188 настоящего Кодекса, и любых доходов от этого имущества, за исключением имущества и доходов от него, подлежащих возвращению законному владельцу; б) денег, ценностей и иного имущества, в которые имущество, полученное в результате совершения хотя бы одного из преступлений, предусмотренных статьями, указанными в пункте "а" настоящей части, и доходы от этого имущества были частично или полностью превращены или преобразованы; в) денег, ценностей и иного имущества, используемых или предназначенных для финансирования терроризма, организованной группы, незаконного вооруженного формирования, преступного сообщества (преступной организации) ; г) орудий, оборудования или иных средств совершения преступления, принадлежащих обвиняемому. 2. Если имущество, полученное в результате совершения преступления, и (или) доходы от этого имущества были приобщены к имуществу, приобретенному законным путем, конфискации подлежит та часть этого имущества, которая соответствует стоимости приобщенных имущества и доходов от него. 3. Имущество, указанное в частях первой и второй настоящей статьи, переданное осужденным другому лицу (организации) , подлежит конфискации, если лицо, принявшее имущество, знало или должно было знать, что оно получено в результате преступных действий
- Ответ юриста:
-
Денис Домрачев
НДФЛ (продажа квартиры)1/2 доля в собств. более 3-х лет, 1/2 менее 3-х лет у пенсионерки. Сумма имущественного вычета?-
сумму можно расчитать только зная доходы и вычеты по справке 2-НДФЛ, стоимость доли квартиры и дату продажи
-
-
Максим Танасьев
Про налог НДФЛ. физик сдает в аренду помещение юр. лицу. Юр. лицо платит аренду на счет физику и 13% в бюджет Вопрос. если юр. лицо не будет платить этот налог или платить не правильно, например не за все месяцы. Кто несет ответственность? ? физ. лицо или юр. лицо? и еще такой вопрос - мне прислали платежки что налоги уплатили в бюджет.. но в платежке не указан мой ИНН. физика.... подскажите.. он не указывается при уплате налогова или как?-
Что-то мутно как-то. Налоговым агентом в данном случае ЮЛ выступать не должно. Налог должен уплачивать сам физик и представлять в инспекцию 3-НДФЛ, где будет указан доход за год и сумма НДФЛ к уплате по итогам года. На.. бывают Вас похоже....
-
-
Игорь Литовкин
Хочу продать 1/2 долю в квартире. Хочу продать 1/2 долю в квартире. Второй половиной владеет бывшая спруга. В квартире прописаны несовершеннолетние дети. Дети долями не наделены. Не может ли бывшая супруга оспорить такую продажу в суде, т. к. у детей ухудшаются условия жилья на 1/2 ? Я в этой квартире не проживаю уже 5 лет, т. к. разведены и у каждого теперь своя семья. Когда расходились была устная договоренность, о том что они остаются там и квартира не попадает под раздел имущества, взамен они оплачивают коммунальные услуги, т. к. там проживают. Как выснилось некоторое время назад, оплата комм. услуг не производилась уже длительное время и набежала внушительная сумма, которую я погасить не в состоянии, бывшая супруга тоже. В связи с этим мною принято решение о продаже. Бывшая супруга уведомлена о моих намерениях, пока устно, но скоро будет официально - заказным письмом. От покупки моей доли она отказалась, в связи с нехваткой средств. Речь тут идет не о жалости к детям, а о безвыходности из положения. ЗЫ. Если есть что-то реальное посоветовать по теме вопроса, то рад Вашим комментариям. Если же нет, то прошу воздержаться от высказываний.-
Оспорить может только при одном условии - будет нарушено её право первоочередной покупки. Т. е. с начало письменно предлагайте выкупить БЖ, а если в течении месяца не купит - продовайте другим людям, НО за туже цену что и бывшей
-
-
Анатолий Бектабегов
Корпаторивные праздники .. Оплачиваються за счет средств организации. без создания профсаюзных взносов. куда включаються эти расходы: в прочие или коммерческие?-
Прочие, непринимаемые для целей налогобложения.
-
-
Маргарита Захарова
Отслеживает ли налоговая доходы физических лиц получаемые через WebMoney.-
Они даже не знают, что это такое. И как можно отслеживать то, что даже законами не регулируется?
-
-
Юлия Лазарева
Помогите решить задачу на основании (статей 209, 210, 218, 224 )-
Чтобы определить базу, надо знать, сколько лет студентке. Стандартный вычет на ребенка в случае очного обучения дается до 24 лет (статья 218 НК РФ) . Примем, что по возрасту вычет положен. Из условия следует, что и по доходу право на вычет...
-
-
Павел Марунин
как рассчитать ндфл исходя из своих доходов за 1 кв 2012г ? это практическая работа...-
Смотрите также: Новости | Сообщество | Офис и карьера | Бизнес-справочники | Недвижимость | Финансы Как рассчитать НДФЛ 1. По итогам налогового периода (год) определить все свои доходы, которые облагаются НДФЛ и признаются полученными в этом...
-
-
Валентина Сергеева
Подскажите пожалуйста по займам!!!. Мы собираемся взять займ у физ. лица под проценты. Как будет выглядеть налогообложение, как правильно отразить. Как все сделать правильно, пожалуйста!!!!- Ответ юриста:
Во первых, необходимо оформить договор займа с указанием суммы займа, сроков возврата займа и суммы процентов, причитающихся заимодавцу. Денежные средства, полученные организацией по договору займа, не признаются доходом организации при их получении и расходом - при возврате их заимодавцу (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 Налогового кодекса РФ) . Учесть расходы по заемному обязательству в виде процентов организация сможет на основании пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ в составе внереализационных расходов с учетом особенностей отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам, предусмотренным ст. 269 НК РФ. В частности, абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ установлено, что при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях. При этом в отношении долговых обязательств, не содержащих условия об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства, принимается ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшая на дату привлечения денежных средств, а в отношении прочих долговых обязательств - ставка, действующая на дату признания расходов в виде процентов. Налогообложение у физического лица (в том случае, если договором займа предусмотрена выплата процентов) : В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 208 и пп. 1 ст. 209 НК РФ доход, полученный налогоплательщиком в налоговом периоде (календарном году) в виде процентов, полученных от российской организации, признается объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц. Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка в отношении таких доходов устанавливается в размере 13 процентов. Следовательно, полученные физическим лицом проценты по договору займа признаются его доходом и подлежат налогообложению НДФЛ. Организация в данном случае признается налоговым агентом по НДФЛ. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ) . Если займ свыше года, то проводки: Д 50или 51 К 67 на сумму займа Если займ мене года, то проводки Д 50 или 51 К 66 на сумму займа Начислены % по займу : Д 20 или 44 К 76 У держан НДФЛ с % Д76 К 68 Возврат займа Д 66,67 К 50,51 Уплачен НДФЛ Д68 К 51 Выплачены % Д76 К 50,51
- Ответ юриста:
-
Алена Дорофеева
Вопрос к юристам по уголовному праву (внутри).... Вопрос такой: подразумевает ли воровство гос имущества в особо крупном размере и неуплата налогов заключение с конфискацией? Вопрос возник в связи с тем, что Ходорковский после отсидки вышел миллионером. . .Не будем касаться политических аспектов и законности его заключения. Вопрос только в этом - подразумевается ли конфискация по закону или нет? Спасибо!-
он сидел якобы за неуплату налогов и га то что леваком добывал нефть и продавал ее.а то что он остался миллионером то скорее всего на него ничего не оформлено, закон у нас это позволяет
-
-
Валерий Вахнин
При продаже физ. лицом черного металла по договору, до 250000 юр. лицу. Будет ли взыскаться налог с физ. лица?- Ответ юриста:
Согласно ст. 220 НК РФ черный металл принадлежит к прочему имуществу, где установлена минимальная сумма, которая начинает облагаться НДФЛ. Эта сумма составляет свыше 250 т. р. Если же при продаже металла получено меньше или равной этой сумме, то НДФЛ не облагается. Если же больше 250 т. р. , то НДФЛ платится с разницы. Например, металл продан за 300 т. р. , то НДФЛ составит 6,5 т. р. [(300 - 250) х 0,13}.
- Ответ юриста:
-
Владимир Кондраков
Сложная ситуация с квартирой и совладельцем. Как поступить правильно и четко по закону?. Ситуация такова: изначально было три совладельца квартиры, но один сделал дарственную своей доли двум другим, мне и еще одному. И она стала на двоих - я и совладелец. Пока я жил своей жизнью в другом месте совладелец сдавал всю квартиру квартирантам без всяких договоров не уведомляя меня и 8 лет не разделяя со мной оплату. А как только я захотел вселиться в нее, он сказала мне фиг тебе, так как у меня там квартиранты и я выгонять не собираюсь, к тому же я там трубы поставил за свой счет, окна, щетчики. Я ему говорю что все это ты делал без моего уведомления, без моего согласия, я ничего не подписывал, так что ничего тебе не должен тем более ты держишь неофициально без моего спроса квартирантов. А он мне говорит что ему плевать - квартиранты как были так и останутся, и что он вообще собирается ее продать и поделить сумму на троих. Итог: я не могу вселиться - не приду же я и не скажу квартирантам - катитесь отсюда здесь моя доля? А как тогда поступить? Я хочу жить именно там!-
вам дорога в суд
-
-
Юлия Сидорова
налоговый нерезидент. Статус налогового резидента влияет на налогообложение человека. Например, в России для налоговых нерезидентов предусмотрена ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) 30%, в то время как для резидентов она составляет 13%. Эта информация может представлять интерес для граждан РФ, которые приобрели недвижимость за рубежом и проживают вне России более полугода. Они перестают быть налоговыми резидентами РФ, и их доходы должны облагаться по повышенной ставке 30%. Но для успокоения сограждан сделаем важное практическое замечание: по закону граждане РФ не обязаны ежегодно подтверждать свой статус налогового резидента. Поскольку большинство россиян детство и юность провели на Родине и этот статус уже имеют, лишиться его можно только путем подачи специального заявления в Федеральную налоговую службу (ФНС) . Самостоятельно налоговая служба не отслеживает пребывание россиян на территории страны, хотя такая информация и имеется у пограничной службы ФСБ. Сменить статус налогового резидента РФ на статус налогового резидента другой страны можно, если россиянин проживает за рубежом более полугода и у него есть для этого экономическое обоснование. Блииин.. . Я проживаю и состою на учете в консульстве РФ в европах. . Эт че значит, что я нерезидент? Продаю квартиру и выписываюсь в никуда (справка есть из консульства, что состою на учете) Мне что 30% что ли платить? В налоговой спросила как надо будет налог заплатить, а они грят что по месту жительства извещение пришлют как только уведомлю налоговую по месту же жительства. Я грю что не будет места жительства в РФ. Они не знаю что мне делать..- Ответ юриста:
То, что Вы не являетесь налоговым резидентом - 100%.Это не гражданство, чтобы его лишиться было нельзя без соответствующих действий. Или можете подтвердить статус налогового резидента или не можете. При продаже имущества НДФЛ уплачивается налогоплательщиком самостоятельно, так что не нужно ждать налоговое извещение из ИФНС. О продаже квартиры ИФНС уведомляют из Росреестра, а не налогоплательщик, после регистрации договора купли-продажи. Извещение присылают, если НДФЛ не уплачен. Соглашения об избежании двойного гналогообложения, как правило, касаются т. н. пассивных доходорв (роялти) и заработной платы, но на всякий случай посмотрите. Уплатите 13% по месту нахождения квартиры, подайте налоговую декларацию, а будет или нет ИФНС отслеживать Ваши въезды-выезды в страну - другой вопрос
- Ответ юриста:
-
Карина Кудрявцева
облагается ли налогом НДФЛ матерьальная помощь сотруднику в связи со смертью члена семьи- Ответ юриста:
Объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком от источников в РФ и/или от источников за пределами РФ. Такова норма п.1 ст.209 НК РФ. В соответствии с п. 1 ст.210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло. Доходы физических лиц, которые освобождаются от налогообложения, перечислены в статье 217 НК РФ. Указанный перечень является исчерпывающим и не подлежит расширительному толкованию. Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи, не облагаются НДФЛ. На это указывает п.8 ст.217 НК РФ. При этом ограничений по сумме выплачиваемой единовременной материальной помощи в данном случае НК РФ не устанавливает. К членам семьи относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновленные). Об этом - в ст. 2 Семейного кодекса РФ. Таким образом, материальная помощь, оказанная работодателем работнику в связи со смертью члена семьи, не подлежит обложению НДФЛ. Аналогичная позиция изложена в письме Минфина России от 03.08.2006 №№ 03-05-01-04/234 и УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 № №20-15/3/022951. --- Работнику нужно написать заявление с приложением документов - свидетельства о смерти (как подтверждающего факт смерти) и свидетельства о рождении (подтверждающего родство), либо свидетельство о браке (в случае со смертью супруга/супруги).
- Ответ юриста:
-
Даниил Перевалов
Нужно ли платить НДФЛ со сдачи квартиры в аренду, если сумма договора 1000 руб в мес?- Ответ юриста:
Конечно нужно, обязанность по уплате НДФЛ не зависит от размера дохода. Согласно положениям пп. 4 п. 1 ст. 208, ст. 209 и п. 1 ст. 224 НК РФ доход, полученный налоговым резидентом от сдачи в аренду квартиры, находящейся в РФ, является объектом налогообложения по НДФЛ по ставке 13%. Статьями 228 и 229 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик, получивший доход от сдачи в аренду квартиры от арендаторов - физических лиц, самостоятельно исчисляет суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, исходя из суммы полученного дохода. Также он представляет в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию не позднее 30 апреля и уплачивает налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть в котором был получен доход от сдачи в аренду указанного имущества) . В случае прекращения выплат арендной платы до конца налогового периода данный налогоплательщик обязан в пятидневный срок со дня прекращения таких выплат представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде и уплатить НДФЛ не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации. Кроме того, при наличии договоров аренды и платежных документов налогоплательщик-арендодатель вправе приложить их копии к налоговым декларациям, представляемым в налоговый орган в изложенном порядке. Однако, если у вас отсутствуют другие доходы (вы нигде не работаете и зарплату не получаете) , то вам положены стандартные налоговые вычеты. Налогоплательщики вправе получить стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная в п. 1 ст. 224 НК РФ) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 руб. , налоговый вычет, предусмотренный в пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ, не применяется. Об этом сказано в пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ. Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя, вправе получить стандартный налоговый вычет в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка. Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная в п. 1 ст. 224 НК РФ) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб. , налоговый вычет не применяется. То есть, 1 000 рублей вы имеете право уменьшить на 400 руб. , а при наличии ребенка еще на 1 000 руб. В таком случае налоговой базы по НДФЛ у вас не будет (1 000 - 400 - 1 000= - 400), соответственно НДФЛ платить не нужно.
- Ответ юриста:
-
Алексей Костюков
будет ли налог с завещания на квартиру?(подробности внутри). Дядя составил завещание(квартира) на родную племянницу, так как ближайших родственников у него нет. Будет ли племянница платить налог, когда дядя умрёт и квартира достанется ей? спасибо заранее за ответы-
Налог на наследство отменён.
-