Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Комментарий к ст 167 НК РФ. Момент определения налоговой базы

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 167]
Все организации должны определять налоговую базу по НДС в момент отгрузки товаров (передачи работ, услуг и имущественных прав). Это установлено подпунктом 1 пункта 1 статьи 167 Налогового кодекса РФ.В особом порядке начисляется НДС по товарам, которые не отгружаются и не транспортируются. Они считаются отгруженными в тот момент, когда право собственности на данные товары переходит к покупателю. Эта норма прописана в пункте 3 статьи 167 Налогового кодекса РФ. Характерным примером таких товаров являются объекты недвижимости. Они не отгружаются и не транспортируются, ведь согласно статье 130 Гражданского кодекса РФ к недвижимым вещам относятся земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. А в соответствии со статьей 131 Гражданского кодекса РФ право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней. Статья же 223 Гражданского кодекса РФ гласит, что в тех случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не установлено законом.Согласно статье 2 Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" государственная регистрация является единственным доказательством существования зарегистрированного права. Зарегистрированное право на недвижимое имущество может быть оспорено только в судебном порядке. Государственная регистрация прав проводится на всей территории Российской Федерации по системе записей о правах на каждый объект недвижимого имущества в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Датой государственной регистрации прав является день внесения соответствующих записей о правах в Единый государственный реестр прав.Таким образом, НДС при реализации недвижимости следует начислять в момент государственной регистрации права собственности на нее у покупателя.НДС по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, следует начислять в конце каждого налогового периода. Напомним, что налоговый период по НДС равен месяцу. А для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС, не превышающими 2 000 000 руб., налоговый период с 2006 года устанавливается как квартал.До 1 января 2006 года налогоплательщики были обязаны увеличить налоговую базу по НДС на сумму поступивших авансовых платежей. С 1 января 2006 года поступление предоплаты признается моментом возникновения налоговой базы наряду с днем отгрузки. На это указано в подпункте 2 пункта 1 статьи 167 Налогового кодекса РФ. Однако согласно пункту 13 статьи 167 Налогового кодекса РФ в случае получения налогоплательщиком - изготовителем товаров (работ, услуг) оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, налогоплательщик - изготовитель указанных товаров (работ, услуг) вправе определять момент определения налоговой базы как день отгрузки (передачи) указанных товаров (выполнения работ, оказания услуг). Однако для этого надо организовать раздельный учет осуществляемых операций и сумм НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла и других операций. Перечень товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, и по которым не требуется начислять НДС в момент получения предоплаты, утверждается Правительством РФ.Получив предоплату, налогоплательщик - изготовитель товаров (работ, услуг) с производственным циклом, превышающим шесть месяцев, должен представить в налоговые органы одновременно с налоговой декларацией:- контракт с покупателем (копию такого контракта, заверенную подписью руководителя и главного бухгалтера);- документ, подтверждающий длительность производственного цикла товаров (работ, услуг), с указанием их наименования, срока изготовления, наименования организации-изготовителя, выданный указанному налогоплательщику-изготовителю федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного, оборонно-промышленного и топливно-энергетического комплексов, подписанный уполномоченным лицом и заверенный печатью этого органа.Начисление НДС в момент поступления предоплаты не освобождает налогоплательщика от обязанности начислить данный налог в момент отгрузки товаров (передачи работ, услуг или имущественных прав). Это требование пункта 14 статьи 167 Налогового кодекса РФ. Одновременно НДС, начисленный с предоплаты, принимается к вычету (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 Налогового кодекса РФ).
Комментарий к статье 167

Консультации юриста к комментариям ст. 167 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Квартира в подарок.... Уважаемые юристы.. . подскажите.. . Правда ли то, что если даритель квартиры гражданин Украины (мать).. . а одариваемый - гражданин России (сын).. . то нужно платить налог 17% от стоимости квартиры ? (так сказал нотариус в Украине) На сколько я знаю.. . закон Украины гласит.. . что родственники первой степени родства, т. е. родители, родители мужа или жены, муж или жена, дети, дети мужа или жены, а также усыновленные дети.. . ничего не заплатят фискальным органам ...т. е. проходят по нулевой налоговой ставке.. .
    • Ответ юриста:
      То, что знаете вы - было до введения в действие Податкового кодекса. Увы.. . Уже рука писать устала-не зависит налог от гражданства! Он зависит от резиденства! Если сын является резидентом Украины, то он будет освобожден от налога. Вам стоит ознакомиться с ПК Украины. Согласно ст. 174 дарение=спадщина и одинаково облагаются налогом. "174.2.3. за ставками, визначеними в пункті 167.1 статті 167 цього Кодексу, для будь-якого об'єкта спадщини, що успадковується спадкоємцем від спадкодавця-нерезидента, та для будь-якого об'єкта спадщини, що успадковується спадкоємцем-нерезидентом від спадкодавця-резидента. " "167.1. Ставка податку становить 15 відсотків бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих) (крім випадків, визначених у пунктах 167.2-167.5 цієї статті),... Якщо база оподаткування, яка визначена з урахуванням норм пункту 164.6 статті 164 цього розділу щодо доходів, зазначених в абзаці першому цього пункту, в календарному місяці перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, до суми такого перевищення застосовується ставка 17 відсотків". Короче прав ваш нотариус. Вряд ли квартира стоит меньше, чем 10 МРОТ.. . Советую озаботиться резиденством:))) Дело небыстрое, но того стоит:)))
  • Трудный вопрос по Бух учету. Авансовый платеж (30%) у лизингодателя. Какие проводки?. Знаю, что должен быть зайдействован счет 98.01 (доходы будущих периодов). Т.е., этот платеж в счет будущей передачи объекта лизинга лизингополучателю, следовательно в НУ не отражается...
    • Ответ юриста:
      Д-т сч. 51 "Расчетные счета" К-т сч. 76-6 - поступила предварительная оплата по договору аренды; Д-т сч. 76-6 К-т сч. 68-2 - начислен НДС с суммы предварительной оплаты (п. 1 ст. 167 НК РФ) ; Д-т сч. 76-6 К-т сч. 98 "Доходы будущих периодов" - отражена в составе доходов будущих периодов сумма предварительной оплаты; Д-т сч. 76-5 К-т сч. 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 1 "Прочие доходы", - начислена арендная плата за отчетный период; Д-т сч. 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 2 "Прочие расходы", К-т сч. 68-2 - начислен НДС по арендной плате отчетного периода; Д-т сч. 68-2 К-т сч. 76-6 . -принят к вычету НДС с суммы предварительной оплаты; Д-т сч. 98 "Доходы будущих периодов" К-т сч. 76-5 - отражена сумма арендной платы, ранее учтенная в составе доходов будущих периодов.
  • Помогите Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.. Отгружено продукции на сумму 820тыс.руб., в том числе 180тыс.руб. на экспорт. Поступило денежных средств за реализованную продукцию 900тыс.руб. без НДС, в том числе на экспортируемую 300тыс.руб. Организация приобрела материалы в ценах с НДС на сумму 340тыс.руб. ,из которых было оплачено 30%.
    • Ответ юриста:
      Расчет НДС (момент оплаты как Вам, так и поставщикам не имеет значения, т. к. момент возникновения базы - по начислению или получению предоплаты, см. ст. 167 НК РФ) : 1. Начисление : (820000-180000)*18/118 = 97627,12 . 2. К вычету: 340000*18/118=51864,41(часть условия по 30% также на скорость не влияет) , 3. Сумма, подлежащая уплате : 97627,12-51864,41= 51864,41 .
  • Сдача декларации в ПФ за 2009 год до 1 июля 2010? (вопрос внутри). представление налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам, копии декларации за 2009 год в территориальные органы ПФР с отметкой налогового органа или иным документом, подтверждающим представление декларации в налоговый орган. а что будет, если не сдали до 1 июля? какие санкции предусмотрены?
    • Ответ юриста:
      Представлять в территориальные органы ПФР декларацию по страховым взносам на ОПС работодатели не обязаны. Объясняется это тем, что Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ установлена обязанность организации - плательщика страховых взносов представлять указанную декларацию только в налоговые органы (п. 6 ст. 24). В ПФР эту декларацию передают сами налоговые органы (п. 7 ст. 243 НК РФ).
  • Георгий Макашев
    НДС с авансов.. На предприятии произошла отгрузка товаров на сумму 10000 руб. в том числе НДС. Покупатель оплатил на расчетный счет за товар 15000 руб. Отчётный период прошел, а аванс на сумму в 5000 руб. не закрылся отгрузкой. Начислять НДС с разницы в 5000 руб.? Если да, то это начисление происходит в обычном режиме? Есть какие-нибудь особенности? Ссылку на статью в НК РФ по данному впросу скиньте, пожалуйста. Всем заранее спасибо.
    • Ответ юриста:
      когда получен аванс, вы выписываете счет-фактуру на предоплату и ставите проводки Д76.АВ К 68.2 после отгрузки или частичной отгрузки вы ставите следующие проводки: Д 62.1 К 90.1.1 выставлен счет-фактура на отгрузку Д 90.3 К 68.2 начислен НДС с отгрузки Д 68.2 К 76.АВ зачислен НДС с авансов (запись в книге покупок) п. 1.2. ст. 167 НК РФ - начисление п. 8 ст 171 НК РФ - зачисление НДС с аванса
  • Артем Максименок
    Какие квартальные и годовые отчеты нужно сдавать при УСН,6% и когда? В данный момент деятельности не ведется.
    • Ответ юриста:
      Только годовые. * Сведения о среднесписочной численности работников (сдается в налоговую до 20 января) . * Декларация по НДС, в случае, если организация является налоговым агентом по НДС, (сдается в налоговую инспекцию до 20 января) . * Индивидуальные сведения в Пенсионный фонд (сдаются в Пенсионный фонд не позднее 1 марта, с 2010г. каждое полугодие, с 2011 - ежеквартально) : -ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по форме АДВ-11 по состоянию на 31 декабря отчетного года. Другими словами, это сверка платежей с Пенсионным фондом. Только после подтверждения расчетов можно сдавать индивидуальные сведения. -Форма СЗВ-4-2 - списочная, то есть в ней могут быть приведены сведения сразу по нескольким застрахованным. Но не более чем о десяти на одной странице. Эту форму заполняют по застрахованным лицам, которые не имеют права на досрочное назначение пенсии. Обратите внимание, на работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей нужно заполнять именно эту форму, несмотря на то что они могут выйти на пенсию раньше. -Форму СЗВ-4-1 заполняют отдельно на каждого застрахованного. Ее оформляют, когда подаются сведения о работниках, у которых есть право на получение досрочной трудовой пенсии. Этот бланк организации должны также заполнять на работников, которые находились, например, в декрете, отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. При этом в графе "Исчисление трудового стажа: дополнительные сведения" проставляют коды "ДЕКРЕТ" или "ДЕТИ". Дело в том, что в страховой стаж наравне с периодами работы засчитывают те периоды, когда сотрудник получал пособие по нетрудоспособности во время декретного отпуска или находился в отпуске по уходу за ребенком. Страхователь группирует представляемые в территориальный орган ПФР документы, содержащие индивидуальные сведения на застрахованных лиц, в отдельные пачки по типу, виду форм и категории застрахованного лица. В пачке допускается не более 200 документов. Каждую такую пачку нужно сопроводить описью передаваемых в Пенсионный фонд документов по форме АДВ-6-1. Организации должны подать в Пенсионный фонд сведения о страховом стаже и начисленных взносах по каждому работнику не позднее 1 марта (Постановление Правления ПФР от 31 июля 2006 г. N 192п) . * Декларация по единому налогу по УСН (сдается в налоговую до 31 марта для организаций, ИП - до 30 апреля) . Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, для лиц, производящих выплаты физическим лицам (сдается в пенсионный фонд до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом) . Также законом 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» предусмотрена сдача копии декларации с отметкой налоговой в Пенсионный фонд. Но срок сдачи декларации в ПФ законом не установлен и ПФ не требует. * Обязательно Сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (сдается в налоговую инспекцию до 1 апреля, отправка по почте не допускается, можно через электронную систему) * Декларация по земельному налогу (только для налогоплательщиков земельного налога) . Сдается в налоговую до 1 февраля. * Декларация по транспортному налогу, предоставляется только организациями имеющие являющимися плательщиками налога (сдается в налоговую до 1 февраля) * Декларация по налогу на прибыль организаций (сдают организации, получившие доходы, облагаемые по ставкам предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса. Сдается в налоговую инспекцию до 28 марта.
  • Лариса Давыдова
    нужно ли платить НДС с авансовых платежей?
    • Ответ юриста:
      С 1 января 2009 года, в случае получения налогоплательщиком сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав, реализуемых на территории РФ, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг) , имущественных прав соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав. В отличии от ранее действовавшего порядка, счет-фактура не просто регистрируется поставщиком в книге продаж, а направляется в течение 5 календарных дней покупателю. Налог при этом исчисляется расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки (т. е. 18/118 или 10/110).
  • Тимур Барбух
    входят ли командировочные в зароботную плату?
    • Ответ юриста:
      Статья 129. Основные понятия и определения Заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) . В случае направления работника в служебную командировку, ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. (ст. 167 ТК РФ) В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику: расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные) ; иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. (ст. 168 ТК РФ) Возмещение таких расходов не является выплатой стимулирующего характера или компенсационной выплатой в смысле статьи 129 ТК РФ) . Статья 210 Налогового кодекса РФ. Налоговая база 1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса. Статья 217. НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. Таким образом, командировочные (суточные, проездные, оплата проживания) являются не вознаграждением работника за его труд, а возмещением расходов работника, которые он вынужден нести в связи с направлением его в командировку. Вывод: суммы возмещения не являются заработной платой работника.
  • Илья Панарин
    Вопрос к бухгалтерам. Часто езжу в командировки. Раньше расчет был по рабочим дням, в последние две командировки начисления произвели по календарным дням. Бухгалтер, который раньше начисляла, объясняла, что расчет отпускных и командировочных это две разные вещи. Верно ли это? Если нет, то хотелось бы точно знать какую-либо инструкцию. Просто бухгалтер поменялся, вышла из декретного отпуска и объясняет это тем, что у нее стоит консультант-плюс обновленный только до 2007 года. Помогите плиз!
    • Ответ юриста:
      Первым днем командировки считается день отправления соответствующего транспортного средства (самолета, поезда и т. п. ) из места постоянной работы командированного. Например, если поезд отправляется до 24 часов включительно, днем отъезда считаются текущие сутки, а с 0 часов и позднее - последующие сутки. Если место отправления находится за чертой населенного пункта, то учитывается и время, необходимое для проезда до него (п. 7 Инструкции N 62). Последний день командировки - день прибытия транспортного средства в место постоянной работы, по аналогии с первым ее днем. В период командировки включаются не только рабочие дни, но и выходные и праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки (п. 14 Инструкции N 62). То есть расчет сроков командировки производится в календарных днях. Обратите внимание на то, что дни временной нетрудоспособности не включаются в срок командировки (п. 16 Инструкции N 62). это раз как считать дни командировки.. . а ниже принцип расчета "Командировочная" зарплата В период командировки сотруднику выплачивается не обычная заработная плата, а сохраняется средний заработок. Это является одной из гарантий, указанных в статье 167 Трудового кодекса. Средний заработок сохраняется за все рабочие дни по графику работы сотрудника, приходящиеся на период служебной командировки. Для командированных работников также сохраняются все гарантии по выплатам, предусмотренные трудовым законодательством. В первую очередь это касается работы в выходные дни и болезни в период командировки. Суммы среднего заработка исчисляются в соответствии со статьей 139 Трудового кодекса. Для всех случаев определения размера среднего заработка, предусмотренных Трудовым кодексом, установлен единый порядок исчисления. Расчет среднего заработка регулируется Положением об особенностях порядка начисления заработной платы (утверждено постановлением Правительства России от 24 декабря 2007 г. N 922) - далее Положение N 922. Для расчета среднего заработка необходимо: 1) определить расчетный период; 2) установить сумму заработка, начисленного в расчетном периоде; 3) исчислить среднедневной (среднечасовой) заработок; 4) определить количество дней (часов) , подлежащих оплате; 5) исчислить сумму среднего заработка (умножив среднедневной (среднечасовой) заработок на количество оплачиваемых дней (часов)) .