Как мы работаем?
  • 1 Оставьте вопрос или позвоните нам.
  • 2 Мы перезвоним и бесплатно расскажем как решить проблему.
  • 3 При необходимости изучим документы и начнем работу над Вашим делом.
  • 4 Предоставим полное юридическое сопровождение и выиграем дело!

Задайте вопрос дежурному юристу,

и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Пример: Дом оформлен на меня, но я там жить не буду, в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно. Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их оплачивать??

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Быстро

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист.
Спасибо! Ваша заявка принята, в ближайшее время с вами свяжется наш специалист.

Статья 164. Налоговые ставки

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 164]  ✍ Читать комментарий к статье
1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: 1) товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса; 2) утратил силу с 1 января 2011 г.; 2.1) услуг по международной перевозке товаров. В целях настоящей статьи под международными перевозками товаров понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации. Положения настоящего подпункта распространяются также на следующие услуги, оказываемые российскими организациями или индивидуальными предпринимателями: услуги по предоставлению принадлежащего на праве собственности или на праве аренды (в том числе финансовой аренды (лизинга) железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок; транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. В целях настоящей статьи к транспортно-экспедиционным услугам относятся участие в переговорах по заключению контрактов купли-продажи товаров, оформление документов, прием и выдача грузов, завоз-вывоз грузов, погрузочно-разгрузочные и складские услуги, информационные услуги, подготовка и дополнительное оборудование транспортных средств, услуги по организации страхования грузов, платежно-финансовых услуг, услуги по таможенному оформлению грузов и транспортных средств, а также разработка и согласование технических условий погрузки и крепления грузов, розыск груза после истечения срока доставки, контроль за соблюдением комплектной отгрузки оборудования, перемаркировка грузов, обслуживание и ремонт универсальных контейнеров грузоотправителей, обслуживание рефрижераторных контейнеров и хранение грузов в складских помещениях и на открытых площадках экспедитора. Положения настоящего подпункта не распространяются на услуги указанных в подпункте 9 настоящего пункта российских перевозчиков на железнодорожном транспорте. Положения настоящего подпункта распространяются также и на услуги, указанные в абзацах четвертом и пятом настоящего подпункта, оказываемые при организации и осуществлении перевозок железнодорожным транспортом от места прибытия товаров на территорию Российской Федерации (от портов или пограничных станций, расположенных на территории Российской Федерации) до станции назначения товаров, расположенной на территории Российской Федерации. В целях настоящей статьи к международным перевозкам приравниваются работы (услуги) по перевозке и (или) транспортировке углеводородного сырья из пункта отправления, находящегося на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией; 2.2) работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов, по: транспортировке нефти, нефтепродуктов вне зависимости от даты их помещения под соответствующую таможенную процедуру из пункта отправления, расположенного на территории Российской Федерации, до границы Российской Федерации для последующего вывоза трубопроводным транспортом за пределы территории Российской Федерации, либо до морских портов Российской Федерации для последующего вывоза за пределы территории Российской Федерации морским транспортом, либо до пункта перевалки (перегрузки, слива, налива) на иные виды транспорта, в том числе на трубопроводный, расположенный на территории Российской Федерации, для последующего вывоза за пределы территории Российской Федерации иными видами транспорта, в том числе трубопроводным; перевалке и (или) перегрузке нефти и нефтепродуктов, вывозимых за пределы территории Российской Федерации, в том числе в морских, речных портах, вне зависимости от даты их помещения под соответствующую таможенную процедуру. Под перевалкой в целях настоящей статьи понимаются погрузка, выгрузка, слив, налив, маркировка, сортировка, упаковка, перемещение в границах морского, речного порта, технологическое накопление грузов, приведение грузов в транспортабельное состояние, их крепление и сепарация. Для целей настоящей главы к организациям трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов относятся российские организации, осуществляющие деятельность в сфере транспортировки нефти и нефтепродуктов по магистральным трубопроводам. Настоящий подпункт распространяется на работы (услуги), выполняемые (оказываемые) на основании договора (контракта) с: иностранным или российским лицом, которое заключило внешнеэкономическую сделку по реализации нефти и (или) нефтепродуктов, транспортируемых за пределы территории Российской Федерации, или является лицом, от имени либо по поручению которого была заключена указанная внешнеэкономическая сделка; агентом (комиссионером) иностранного или российского лица, которое заключило внешнеэкономическую сделку по реализации нефти и (или) нефтепродуктов, транспортируемых за пределы территории Российской Федерации, или является лицом, от имени либо по поручению которого была заключена указанная внешнеэкономическая сделка. Положения настоящего подпункта распространяются также и на работы (услуги), выполняемые (оказываемые) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов, по транспортировке, перевалке и (или) перегрузке нефти и нефтепродуктов, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита, а также вывозимых с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза, с учетом особенностей, изложенных в настоящем подпункте. Настоящий подпункт не распространяется на работы (услуги), выполняемые (оказываемые) на основании договоров, сторонами которых являются только организации трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов; 2.3) услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа, вывозимого за пределы территории Российской Федерации (ввозимого на территорию Российской Федерации), в том числе помещенного под таможенную процедуру таможенного транзита, а также услуг по транспортировке (организации транспортировки) трубопроводным транспортом природного газа, ввозимого на территорию Российской Федерации для переработки на территории Российской Федерации. В целях настоящей главы под организацией транспортировки природного газа трубопроводным транспортом понимаются услуги, оказываемые собственником магистральных газопроводов на основании отдельного договора, предусматривающего организацию транспортировки природного газа; 2.4) услуг, оказываемых организацией по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью по передаче по единой национальной (общероссийской) электрической сети электрической энергии, поставка которой осуществляется из электроэнергетической системы Российской Федерации в электроэнергетические системы иностранных государств; 2.5) работ (услуг), выполняемых (оказываемых) российскими организациями (за исключением организаций трубопроводного транспорта) в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации, в товаросопроводительных документах которых указан пункт отправления и (или) пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации; 2.6) работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории; 2.7) услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, а также транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями, владеющими железнодорожным подвижным составом и (или) контейнерами на праве собственности или на праве аренды (в том числе финансовой аренды (лизинга), для осуществления перевозки или транспортировки железнодорожным транспортом экспортируемых товаров или продуктов переработки при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории Российской Федерации. Положения настоящего подпункта применяются при условии, что на перевозочных документах проставлены указанные в подпункте 3 пункта 3.7 статьи 165 настоящего Кодекса отметки таможенных органов. Положения настоящего подпункта не распространяются на услуги указанных в подпункте 9 настоящего пункта российских перевозчиков на железнодорожном транспорте и услуги, указанные в подпункте 2.1 настоящего пункта; 2.8) работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями внутреннего водного транспорта, в отношении товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта при перевозке (транспортировке) товаров в пределах территории Российской Федерации из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда, суда смешанного (река - море) плавания или иные виды транспорта. В целях настоящей статьи к организациям внутреннего водного транспорта относятся российские организации, осуществляющие судоходство на внутренних водных путях Российской Федерации и иную связанную с судоходством деятельность на внутренних водных путях Российской Федерации, а также с входом во внутренние воды и выходом в территориальное море Российской Федерации; 2.9) углеводородного сырья, добытого на морском месторождении углеводородного сырья, а также продуктов его технологического передела (стабильного конденсата, сжиженного природного газа, широкой фракции легких углеводородов), вывезенных из пункта отправления, находящегося на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, при условии представления документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса, за исключением случаев, если такие товары вывозятся в таможенной процедуре экспорта; 3) работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию Российской Федерации до таможенного органа в месте убытия с территории Российской Федерации; 3.1) оказываемых организациями или индивидуальными предпринимателями: услуг по предоставлению принадлежащего на праве собственности или на праве аренды (в том числе финансовой аренды (лизинга) железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления услуг по перевозке или транспортировке железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, или с территории государства - члена Таможенного союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Таможенного союза; транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основе договора транспортной экспедиции при организации услуг по перевозке или транспортировке железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, или с территории государства - члена Таможенного союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Таможенного союза. Положения настоящего подпункта не распространяются на услуги, оказываемые российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте; 4) услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов; 4.1) услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя; 5) товаров (работ, услуг) в области космической деятельности. Положения настоящего подпункта распространяются на космическую технику, космические объекты, объекты космической инфраструктуры, подлежащие обязательной сертификации в соответствии с законодательством Российской Федерации в области космической деятельности, а также на космическую технику, космические объекты, объекты космической инфраструктуры военного и двойного назначения, на работы (услуги), выполняемые (оказываемые) с использованием техники, находящейся непосредственно в космическом пространстве, в том числе управляемой с поверхности и (или) из атмосферы Земли; работы (услуги) по исследованию космического пространства, по наблюдению за объектами и явлениями в космическом пространстве, в том числе с поверхности и (или) из атмосферы Земли; подготовительные и (или) вспомогательные (сопутствующие) наземные работы (услуги), технологически обусловленные (необходимые) и неразрывно связанные с выполнением работ (оказанием услуг) по исследованию космического пространства и (или) с выполнением работ (оказанием услуг) с использованием техники, находящейся непосредственно в космическом пространстве; 6) драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам; 7) товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей. Реализация товаров (выполнение работ, оказание услуг), указанных в настоящем подпункте, подлежит налогообложению по ставке 0 процентов в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении дипломатических и приравненных к ним представительств Российской Федерации, дипломатического и административно-технического персонала этих представительств (включая проживающих вместе с ними членов их семей), либо если такая норма предусмотрена в международном договоре Российской Федерации. Перечень иностранных государств, в отношении представительств которых применяются нормы настоящего подпункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации. Порядок применения настоящего подпункта устанавливается Правительством Российской Федерации; 8) припасов, вывезенных с территории Российской Федерации. В целях настоящей статьи припасами признаются топливо и горюче-смазочные материалы, которые необходимы для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных и морских судов, судов смешанного (река - море) плавания; 9) выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте: работ (услуг) по перевозке или транспортировке экспортируемых за пределы территории Российской Федерации товаров и вывозу с территории Российской Федерации продуктов переработки на территории Российской Федерации; работ (услуг), связанных с указанной в абзаце втором настоящего подпункта перевозкой или транспортировкой, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку экспортируемых товаров (вывозимых продуктов переработки). Положения настоящего подпункта применяются при условии, что на перевозочных документах проставлены указанные в пункте 5 статьи 165 настоящего Кодекса отметки таможенных органов; 9.1) выполняемых (оказываемых) российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте: работ (услуг) по перевозке или транспортировке товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза, и работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой указанных товаров, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку товаров; работ (услуг) по перевозке или транспортировке товаров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, или с территории государства - члена Таможенного союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Таможенного союза, и работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой указанных товаров, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку товаров; 10) построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса; 11) товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации. Перечень международных организаций, в отношении которых применяются нормы настоящего подпункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации. Налоговая ставка 0 процентов применяется в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации на основании положений международных договоров Российской Федерации, предусматривающих освобождение от налога; 12) работ (услуг) по перевозке (транспортировке) вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации товаров морскими судами и судами смешанного (река - море) плавания на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер); 13) товаров (работ, услуг) и имущественных прав при реализации FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA, указанным в Федеральном законе "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Порядок применения положений настоящего подпункта устанавливается Правительством Российской Федерации; 14) товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для целей организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи организациями, являющимися иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, и филиалами, представительствами в Российской Федерации иностранных организаций, являющихся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона. Порядок применения положений настоящего подпункта устанавливается Правительством Российской Федерации. 2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: 1) следующих продовольственных товаров: скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий - сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы - балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка заливного); молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда); яйца и яйцепродуктов; масла растительного; маргарина, жиров специального назначения, в том числе жиров кулинарных, кондитерских, хлебопекарных, заменителей молочного жира, эквивалентов, улучшителей и заменителей масла какао, спредов, смесей топленых; сахара, включая сахар-сырец; соли; зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов; маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов); хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия); крупы; муки; макаронных изделий; рыбы живой (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира); море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб - белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе - ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов); продуктов детского и диабетического питания; овощей (включая картофель); 2) следующих товаров для детей: трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхних трикотажных изделий, бельевых трикотажных изделий, чулочно-носочных изделий, прочих трикотажных изделий: перчаток, варежек, головных уборов; швейных изделий, в том числе изделий из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды (в том числе плательной и костюмной группы), нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы. Положения настоящего абзаца не распространяются на швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика; обуви (за исключением спортивной): пинеток, гусариковой, дошкольной, школьной; валяной; резиновой: малодетской, детской, школьной; кроватей детских; матрацев детских; колясок; тетрадей школьных; игрушек; пластилина; пеналов; счетных палочек; счет школьных; дневников школьных; тетрадей для рисования; альбомов для рисования; альбомов для черчения; папок для тетрадей; обложек для учебников, дневников, тетрадей; касс цифр и букв; подгузников; 3) периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера; абзацы третий - шестой утратили силу с 1 января 2005 г. В целях настоящего подпункта под периодическим печатным изданием понимается газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание, имеющее постоянное название, текущий номер и выходящее в свет не реже одного раза в год. В целях настоящего подпункта к периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся периодические печатные издания, в которых реклама превышает 40 процентов объема одного номера периодического печатного издания; 4) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства: лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции, лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями; медицинских изделий, за исключением важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 настоящего Кодекса. Положения настоящего абзаца применяются при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения на медицинское изделие или до 1 января 2017 года также регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения. Коды видов продукции, перечисленных в настоящем пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации; 5) племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенного яйца; спермы, полученной от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей. 3. Налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи. 4. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162 настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса, при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с пунктами 1 - 3 статьи 161 настоящего Кодекса, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации автомобилей в соответствии с пунктом 5.1 статьи 154 настоящего Кодекса, при передаче имущественных прав в соответствии с пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса, а также в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки. 5. При ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, применяются налоговые ставки, указанные в пунктах 2 и 3 настоящей статьи. 6. Утратил силу с 1 января 2007 г.
Статья 164

Консультации юриста по ст. 164 НК РФ

Задать вопрос:

Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон:
(можно сотовый)
Ваш вопрос

  • Лариса Блинова
    В каком пункте ст.164 можно прочесть об упрощённой системе налогообложения?
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Валентина ковалёва
    Здраств. скажите пожалуйста. могу ли я транпортной компанией перевезти рыбу в контенере, семужного посола. т.е. готовый проуктр. нужны ли какие то документы???
    • Ответ на вопрос дан по телефону
  • Ярослав Семенищ
    какие из перечисленных ниже товаров с 10% ндс, а какие с 18%??? статью 164 нк читала((((((. Kent №4 - Super Light (box) 58-00 Kent Nanotek 4 Neo 62-00 черный Parliament Lights Agva Blue 69-00 РЫЧАЛ-СУ мин. вода стек евро винт. 12шт - 0,5 л Фета Три коровы 40% 500гр24шт сыр ДОР БЛЮ СЫР 100гр5шт Гауда Сыр 48% 3кг12кг Германия СУЛУГУНИ сыр европ. 45% Стародуб 600гр12кг М-з СЛОБОДА 10л 67% Оливковый НА ЛУГУ молоко стерил 3,2 % 1л--12шт ТВЕРДАЯ УПАК Мука Предпортовая ГОСТ 50кг ХЛЕБОПЕКАРНАЯ Сахар - песок 50 кг СЛОБОДА масло с ручкой подс. раф 1,8 л/6шт РЕСОК 10 л масло фритюрное канистра ТРАСИМЕНО масло оливк салатное 1л12шт стекл Маслины ИТЛВ бк 280гр12шт жб Огурцы марин VEGDA PRODUKT 680гр8шт Томаты целые очищ в сс MAZZA 2,5кг жб Кетчуп АДМИРАЛ Балтимор 3 кг КНОРР Бульон Говяжий 2 кг4шт КНОРР Мучная пассировка белая 1 кг6шт ПЕРЕЦ ЧЕРНЫЙ МОЛОТЫЙ 1кг5шт
    • Ответ юриста:
      Перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10% дан в следующих Постановлениях Правительства: 1) Постановление Правительства РФ от 15 сентября 2008 г. N 688 "Об утверждении перечней кодов медицинских товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов" (с изменениями от 8 декабря 2010 г. ) 2) Постановление Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. N 908 "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов" (с изменениями от 23 марта, 12 октября 2005 г. , 27 февраля, 27 ноября, 30 декабря 2006 г. , 9, 23 июля 2007 г. , 2 сентября 2009 г. , 8, 17 декабря 2010 г. ) Проверьте свои товары на наличие в этих перечнях. Если их там нет, значит ставка НДС 18%.
  • Зинаида Журавлева
    Как Вам НОВЫЙ налоговый кодекс Украины (внутри)
  • Алла Борисова
    как исчилять ндс
    • Ставка НДС продовольственных магазинов составляет 10% Статья 164 НК РФ. Налоговые ставки 2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих продовольственных товаров: .... море- и рыбопродуктов, в том...
  • Вера Петрова
    Какие налоги надо платить ООО на ОСНО? Столько разной информации аж глаза разбегаются кому верить...
    • Верьте НК РФ, остальное беллетристика. В соответствии со статьей 284 Налогового кодекса РФ, ставка налоговая на прибыль устанавливается в размере 20%, но есть исключения. Данная ставка делиться на 2% они поступают в Федеральный Бюджет РФ и...
  • Артур Шарашов
    Какова ставка НДС (налог на добавленную стоимость) в России , а какая в США?
    • Россия: Налоговые ставки (статья 164 НК РФ) Ставка 0 % применяется, например, при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта. Ставка 10 % применяется, например, при реализации отдельных продовольственных товаров, товаров...
  • Владислав Берсенев
    А сколько составляет НДС на транспортные услуги 10 или 18%
    • Ответ юриста:
      По ставке 0% производится налогообложение: 1. товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны, а также работ (услуг) , непосредственно связанных с производством и реализацией таких товаров; 2 услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов; 3 товаров (работ, услуг) в области космической деятельности; драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство (при определенных пп. 6 п. 1 статьи 164 НК РФ условиях) ; 4. товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами; 5.построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов. _______________________________________________________________________ По ставке 10% производится налогообложение: 1. продовольственных товаров; 2. товаров для детей; 3. периодических печатных изданий, книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой; 4. медицинских товаров отечественного и зарубежного производства. _____________________________________________________________________ В остальных случаях применяется ставка 18%. При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации применяются налоговые ставки 10 и 18 процентов. В случаях, когда в соответствии с Налоговым кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки. ______________________________________________________________________ В вашем случае НДС составляет 18%.
  • Антонина Степанова
    как правильно и на основании каких документов исчислять ставку НДС (10 или 18%) при реализации замороженной рыбы.
    • Ответ юриста:
      Ставка НДС продовольственных магазинов составляет 10% Статья 164 НК РФ. Налоговые ставки 2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих продовольственных товаров: ....море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб — белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе — ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов).. . Статья 164 НК РФ Статья 39 НК РФ - Реализация товаров, работ или услуг
  • Леонид Лисняков
    в чем смысл нулевой ставки ндс при экспорте? она обязательна? кому она выгодна? чем именно? для чего нужна? и почему?
    • Ответ юриста:
      Смысл в том, что НДС платишь по ставке 0%, а не 18%. Согласитесь, налог в 0% куда как более приятен к уплате, чем 18%. Но если не хочется, никто не заставляет. Знаю фирму, которая и при экспорте платит 18%, налоговики только недоумевают: неужели лениво пакет собрать. А нужна она для устранения двойного налогообложения и большей ценовой привлекательности для инопартнеров. А все остальное - НК РФ, статья 164 п. 1 и ст. 165.
  • Вячеслав Полтавский
    Каков НДС на печатную продукцию сейчас в России?
    • Ответ юриста:
      Согласно разъяснению начальника отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России О. Ф. Цыбизовой, при реализации периодических печатных изданий не рекламного и не эротического характера и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (абзацы 1 и 2 подпункта 3 пункта 2 статьи 164 НК РФ) , с 01.01.2005 года по-прежнему применяется ставка НДС в размере 10%.На остальное ( что не подпадает по 10%!-18%.) Как дополнение к этому смотрите ставки в разрезе видов :
  • Алена Андреева
    НДС и виды номенклатуры. Подскажите пожалуйста, на какие виды номенклатуры начисляется НДС в размере: 0% 10% 18% Скиньте ссылку, где это можно узнать.
    • Ответ юриста:
      Налоговые ставки (статья 164 НК РФ) : Ставка 0% применяется, например, при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта. Ставка 10% применяется, например, при реализации отдельных продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров Ставка 18% - основная, применяется во всех остальных случаях. Р. с. дополнения изменения перечней товаров определятся Постановлением Правительства РФ.
  • Тимур Бугримов
    можно ли принять к вычету НДС на товар использованный для собственных нужд фирмы?. можно ли принять к вычету НДС на товар использованный для собственных нужд фирмы?
    • Ответ юриста:
      Товары, использованные для собственных нужд и строительства Как известно, НДС облагают операции по использованию тех или иных ценностей, работ или услуг для собственных нужд компании, а также расходы на выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. Облагаемый оборот по этим операциям впишите в строки 010 или 020 (использование товаров для собственных нужд) и 060 (выполнение СМР для собственного потребления) в столбец 3. Сумму начисленного налога укажите по этим же строкам столбца 5 формы. Напомним, что ценности, использованные для нужд фирмы, облагают НДС при условии, что их стоимость не уменьшает облагаемую прибыль компании (в т. ч. и через амортизацию) . В противном случае налог начислять не следует. Кроме того, налог не платят, если речь идет об имуществе (работах, услугах) , которые перечислены в пунктах 2 и 3 (подп. 1 и 2) статьи 149 Налогового кодекса. К имуществу, облагаемому налогом, могут относиться покупные товары, материалы, готовая продукция, основные средства и нематериальные активы. Основное условие, при котором налог начисляют к уплате в бюджет, — эти ценности используются в непроизводственных целях. Например, фирма покупает то или иное имущество для своего непроизводственного подразделения: детского сада, дома отдыха, санатория, спортивного клуба. Или передает в это подразделение готовую продукцию, изготовленную силами самой компании. Налоговую базу определяют как стоимость аналогичных или однородных ценностей, по которой они продаются компанией в обычных условиях. Если подобных продаж не было, то за основу берут их рыночную стоимость5. НДС начисляют в том налоговом периоде, когда ценности были фактически переданы для использования в нуждах фирмы. То есть исходя из даты, отраженной в первичных документах об их передаче (например, накладных на внутреннее перемещение) . Ставка налога зависит от вида использованного товара. Стоимость тех ценностей, которые перечислены в пункте 2 статьи 164 Налогового кодекса, облагают налогом по ставке 10 процентов. Стоимость остальных — по обычной 18 процентной ставке. Теперь о строительно-монтажных работах. Их можно вести 3 способами: полностью силами сторонних организаций (подрядчиком) — подрядный способ; полностью силами самой фирмы — хозяйственный способ; частично силами самой фирмы, а частично силами подрядчиков — смешанный способ. В первом случае объекта обложения НДС не возникает. Во втором — налог начисляют. Объект налогообложения — это сумма всех затрат на их проведение. В третьем его также начисляют, но исходя из объемов работ, выполненных самой компанией. Стоимость подрядных работ при начислении налога не учитывают.
  • Олеся Полякова
    каковы ставки налогов?. 1. налог на прибыль (20%)??? 2. НДС 15% (вроде) 3. Налог га имущество (2,2%)??? 4. выплаты в пенсионный фонд 5. выплаты в ФОМС 6. Выплаты ФСС 7. налог с продаж 8. единый соц. налог Пермский край
    • Ответ юриста:
      Ставки налогов в 2012 году в России. Настоящий текст, представляет собой краткую упрощенную справку по ставкам основных налогов, действующим в России в 2012 году. Текст не претендует на всеохватность и идеальную точность, за которыми следует обращаться напрямую к текстам законов о налогах и сборах. Следует иметь в виду, что крайне важное значение имеет не только ставка определенного налога, но и объект налогообложения к которому применяется эта ставка. Ставка НДС (Налога на добавленную стоимость) в 2012 году. Ставка НДС - 18%. Применяется чаще всего Ставка НДС на отдельные группы товаров - 10% Ставка НДС - 0%, в основном экспорт, торговля драгметаллами, космос, точнее смотрите подпункты с 1 по 10, статьи 164 Налогового кодекса РФ В определенных случаях применяются так называемые расчетные ставки Производная от ставки НДС 10% - рассчитывается как ( 10 / (100+10) ) * 100% Производная от НДС 18% - рассчитывается как ( 18 / (100 + 18) ) * 100% Указанные ставки НДС действуют с 01 января 2009 года. Ставка налога на прибыль в 2012 году. С 01 января 2009 действует основная ставка налога на прибыль - 20% Из которых 2% зачисляется в федеральный бюджет и 18% зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Кроме основной ставки налога на прибыль установлены так называемые специальные ставки Ставки налога на прибыль на отдельные виды долговых обязательств: 0%, 9%, 15% Размер налоговой ставки налога на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов - 0%, 9%, 15% Размер ставки налога на прибыль для иностранных организаций, на доходы не связанные с деятельностью в РФ через постоянные представительства - 10%, 20% Ставка налога на прибыль для ЦБ РФ 0% Ставка налога на доходы физических лиц в 2012 году. Основная ставка НДФЛ в 2012 году - 13%. Применяется для любых доходов, за исключением тех для которых установлены специальные ставки НДФЛ - 9%, 15%, 30%, 35% Ставка НДФЛ 35% применяется для: А) доходов от стоимости выигрышей и призов, в части превышающих установленные размеры Б) доходы от процентов по вкладам в банках, в части превышающих установленные размеры В) суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств, в части превышения установленных размеров Ставкой НДФЛ 30% облагаются: доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций Ставка НДФЛ 15% действует в отношении: доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций Ставка НДФЛ 9% применяется для: А) доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ Б) доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года Ставки налогов в 2012 году при применении специальных налоговых режимов: Ставка ЕСХН в 2012 году (единого сельскохозяйственного налога) - 6% Ставка ЕНВД в 2012 году (единый налог на вмененный доход) - 15% от вмененного дохода Ставка УСНО в 2012 году с объектом обложения доходы (упрощенная система налогообложения) - 6% Ставка УСНО в 2012 году с объектом обложения доходы минус расходы - 15% Однако законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные ставки по УСНО (доходы минус расходы) , в размерах от 5 до 15%
  • Тимур Сбитяков
    Есть ли у кого-нибудь перечень по НДС. Всем здравствуйте! Есть ли у кого нибудь перечень продуктов питания (весь ассотритмент) по которым ставка 10% и по которым 18%. Буду признательна.
    • Ответ юриста:
      Перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов В соответствии со статьей 164 Налогового кодекса РФ при реализации продовольственные товары облагаются НДС по ставке 10 процентов. Перечень товаров приведен ниже: скот и птица в живом весе; мясо и мясопродукты (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий - сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы - балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка заливного) ; молоко и молокопродукты (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда) ; яйцо и яйцепродукты; масло растительное; маргарин; сахар, включая сахар-сырец; соль; зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы; масло семян и продуктов их переработки (шротов (а) , жмыхов) ; хлеб и хлебобулочные изделия (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия) ; крупа; мука; макаронные изделия; рыба живая (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди) , семги, форели (за исключением морской) , нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира) ; море- и рыбопродукты, в том числе рыба охлажденная, мороженая и других видов обработки, сельдь, консервы и пресервы (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб - белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе - ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов) ; продукты детского и диабетического питания; овощи (включая картофель) . Товары для детей из приведенного ниже списка также при реализации облагаются НДС по ставке 10 процентов: трикотажные изделия для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхние трикотажные изделия, бельевые трикотажные изделия, чулочно-носочные изделия, прочие трикотажные изделия: перчатки, варежки, головные уборы; швейные изделия, в том числе изделия из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхняя одежда (в том числе плательной и костюмной группы) , нательное белье, головные уборы, одежда и изделия для новорожденных и детей ясельной группы. Исключение составляют швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика; обуви (за исключением спортивной) : пинетки, гусариковая, дошкольная, школьная; валяная; резиновая: малодетская, детская, школьная; кровати детские; матрацы детские; коляски; тетради и дневники школьные; игрушки; пластилин; пеналы; счетные палочки; счеты школьные; тетради и альбомы для рисования; альбомы для черчения; папки для тетрадей; обложки для учебников, дневников, тетрадей; кассы цифр и букв; подгузники.
  • Наталья Михайлова
    Условно начисленная таможенная пошлина?. Для реализации товара ставим НДС 10% или 18%, в зависимости от того что указано в ГТД. Но вот в ГТД на определенный товар указан 18%, но он условно начисленный(УН), если смотреть по кодам, то должно быть 10%. Но по законодательству сейчас мы НДС ставим по ввозимой таможно пошлине, но тут он УН, т.е. мы его не платили. Какую ставку нужно брать?
    • Ответ юриста:
      блин.... как все запутано и сложно....))))) ) я так посоветую Вам есть налоговый кодекс (НК РФ) есть статья 164 нк рф, ставки ндс, и там четко прописано какие товары облагаются по ставке 10,18% и никакой таможенный или др кодекс не вправе их поменять или отменить. . ставте ту ставка которая согласно НК РФ (ст 164)
  • Денис Байдиков
    Как посчитать НДС к уплате?
    • Рассчитать НДС непросто, ведь налог на добавленную стоимость является одним из самых сложных налогов. В крупных организациях расчет, начисление и учет по НДС ведет специально нанятый для этого бухгалтер. Налогоплательщиками налога на...
  • Антонина Блинова
    кому выгодно применять нулевую ставку по ндс при экспорте? и почему? в чем выгода? обязательно ли применять нулевую ста. кому выгодно применять нулевую ставку по ндс при экспорте? и почему? в чем выгода? обязательно ли применять нулевую ставку по ндс при экспорте или на выбор?
    • Ответ юриста:
      Дежавю. Недавно отвечала :( Скопирую и сюда Смысл в том, что НДС платишь по ставке 0%, а не 18%. Согласитесь, налог в 0% куда как более приятен к уплате, чем 18%. Но если не хочется, никто не заставляет. Знаю фирму, которая и при экспорте платит 18%, налоговики только недоумевают: неужели лениво пакет собрать. А нужна она для устранения двойного налогообложения и большей ценовой привлекательности для инопартнеров. А все остальное - НК РФ, статья 164 п. 1 и ст. 165.
  • Маргарита Сидорова
    восстановление ндс при переходе на усно. Подскажите, пожалуйста... с 2011г.переходим на усно. читаю везде, что нужно восстановить и уплатить в бюджет НДС, (что-то цыфры большие получаются - страшновато...) в 4 кв. куплен товар на сумму 200 000р + ндс 10% 20 000 =220 000 реализован - 180 000р + ндс 10% 18 000 = 198000 на складе товар осталсяна 31.12.2010 = 90 000 + ндс 10% 9000 = 99 000 (были же еще остатки на начало 4 кв.) т.е. ндс к уплате за 4 кв.2010г = 18000 - 20 000 + 9 000 = 11 000 ??? и еще - а если часть товара списать(чтоб ндс меньше был) (и как правильно списать-какие док-ты...) как просроченные , например, или пришедшие в негодность...(продукты питания) ??? помогите, пожалуйста....
    • Ответ юриста:
      При переходе с ОСНО на УСН или ЕНВД суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам) , в том числе ОС и НМА, и имущественным правам, подлежат восстановлению в налоговом периоде (квартале - ст. 163 Налогового кодекса РФ) , предшествующем переходу на указанные режимы (абз. 5 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ) . В соответствии с абз. 2 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ восстановлению подлежат суммы НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении ОС и НМА - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Данное мнение выражено и в Письме Минфина России от 10.06.2009 N 03-11-06/2/99. Суммы НДС, подлежащие восстановлению, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг) , в том числе ОС и НМА, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ (абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ) . Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н утверждены форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядок ее заполнения. Данный Приказ вступил в силу начиная с представления налоговой декларации за IV квартал 2009 г. (п. 3 Приказа) . В соответствии с п. 38.6 Порядка заполнения раздела 3 декларации "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской федерации" в графе 5 по строке 090 отражаются суммы НДС, подлежащие восстановлению на основании положений гл. 21 НК РФ.
  • Александра Петрова
    НДС лимоны 18% или 10% подскажите пожалуйста
    • Статья 164 Налогового кодекса РФ. В пункте 2 данной статьи, где перечислены продовольственные товары (по ставке 10%) лимоны (фрукты) отсутствуют. Гляньте еще разок сами.
  • Любовь Герасимова
    При реализации школьных принадлежностей применяется ставка 18?
  • Евгения Антонова
    можно ли в доверенности указывать несколько лиц доверяющих одному лицу
    • Ответ юриста:
      Вопрос о возможности выдачи доверенности на нескольких лиц является спорным, не случайно в проекте нового гражданского кодекса специально указана возможность доверенности на нескольких лиц. Формально в соответствии со ст. 185 ГК РФ доверенность выдается одному лицу. Но ведь формальное толкование закона не для нас :) . Согласно части 1 статьи 59 Основ законодательства Российской федерации о нотариате нотариус удостоверяет доверенности от имени одного или нескольких лиц, на имя одного или нескольких лиц. Нормы о праве нескольких граждан уполномочивать одного или нескольких граждан доверенностью совершать определенные действия содержатся также в Жилищном кодексе Российской Федерации (пункт 3 статьи 164) и в Налоговом кодексе Российской Федерации (подпункт 2 пункта 1 статьи 333.25). Суды как правило такие доверенности принимают (см. Обзор судебной практики ВС РФ от 10.08.2005, письмо Минфина РФ 12.11.2008 N 03-05-06-03/44)
  • Евгений Кривозубенко
    если ИП на УСН то обязательно ли выписывать счет-фактуру с НДС 0%?
    • Ответ юриста:
      При спец. режимах ( НДС не предусмотрен) как правило счет-фактура не выписывается, если Вы не начисляете и не платите НДС самостоятельно. (например просит покупатель и Вы не хотите потерять его) . Счет-фактуру если же и выписываете в Вашем случае указывается Без НДС. Ставка 0% применяется в других случаях- это статья 164 НК РФ ( часть вторая) . глава НДС.
  • Галина Васильева
    Подскажите, пожалуйста, размер ставки НДС на горбушу свежемороженую.. А также на основании какой статьи НК РФ она установлена именно в таком размере. Заранее Вам спасибо.
    • Неужели трудно самой поискать статью НК. Согласно пп. 1п2 ст. 164 НК РФ рыба свежемореженная облагается по ставке 10%.
  • Алла Молчанова
    Подскажите,какой НДС должен быть на соленые овощи?
    • Размеры ставок налога на добавленную стоимость, применяемых при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, определены ст. 164 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ). Пунктом 2 этой статьи установлен перечень товаров, в отношении...
  • Вадим Кошкодамов
    Помогите пожалуйста с задачкой!. Помогите, пожалуйста, решить задачу. Организация А получила штраф от партнера Б в размере 70 тыс. руб. за нарушение договорных обязательств. Определить: а) размер НДС к уплате в бюджет организацией А; б) размер налогового вычета по НДС организацией Б.
    • Ответ юриста:
      Для организации А6 Поставщик, получив штрафы, пени за просрочку товаров (работ, услуг) обязан исчислить НДС. Пунктом 4 статьи 164 НК РФ определено, что при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг) , сумма НДС определяется расчетным методом. Налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки. Налоговая ставка (18% или 10%) применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается реализация товаров (работ, услуг) . Исчислить НДС поставщик обязан в момент фактического получения неустойки за просрочку платежа по договору. Это определено подпунктом 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ. Продавец, который получил денежные средства за реализованные товары (работы, услуги) обязан выписать счет-фактуру на сумму полученных денежных средств в одном экземпляре на свое имя и зарегистрировать его в книге продаж. "Счета-фактуры, выписанные в одном экземпляре получателем финансовой помощи, денежных средств на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой товаров (выполнения работ, оказания услуг) , процентов по векселям, процентов по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставкой рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств, регистрируются в книге продаж". Корреспонденция счетов Дт 76-2 "Расчеты по претензиям"- Кт 91-1 "Прочие доходы"-Отражены сумма неустойки Дт 51 "Расчетные счета" - Кт76-2 "Расчеты по претензиям"-Поступили на расчетный счет денежные средства Дт 91-2 "Прочие расходы"-Кт68.2 "Расчеты по НДС"- Начислен НДС к уплате в бюджет (70000 / 118 Х 18)
  • Полина Панина
    Что значит восстанавливать НДС, как это правильно оформить и отразить в декларации?
    • Ответ юриста:
      При переходе с общего режима на УСН или ЕНВД суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам) , в том числе ОС и НМА, и имущественным правам, подлежат восстановлению в налоговом периоде (квартале - ст. 163 Налогового кодекса РФ) , предшествующем переходу на указанные режимы (абз. 5 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ) . В соответствии с абз. 2 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ восстановлению подлежат суммы НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении ОС и НМА - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Данное мнение выражено и в Письме Минфина России от 10.06.2009 N 03-11-06/2/99. Суммы НДС, подлежащие восстановлению, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг) , в том числе ОС и НМА, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ (абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ) . Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н (далее - Приказ) утверждены форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядок ее заполнения. Данный Приказ вступил в силу начиная с представления налоговой декларации за IV квартал 2009 г. (п. 3 Приказа) . В соответствии с п. 38.6 Порядка заполнения раздела 3 декларации "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской федерации" в графе 5 по строке 090 отражаются суммы НДС, подлежащие восстановлению на основании положений гл. 21 НК РФ. Таким образом, при переходе с общего режима на УСН сумма восстановленного НДС указывается в графе 5 по строке 090 разд. 3 декларации.
  • Лидия Григорьева
    есть вопрос. Нам внесли покупатели предоплату на р/с за товар,должна ли я выписать с/ф на предоплату ,и заплатить с него НДС?
    • Ответ юриста:
      НДС, который нужно заплатить при получении аванса (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок, рассчитайте так: – если товары (работы, услуги) , с которыми связано получение предоплаты, облагаются НДС по ставке 18 процентов: НДС, начисленный к уплате в бюджет=Сумма аванса (частичной оплаты) ×18/118 – если товары (работы, услуги) , с которыми связано получение предоплаты, облагаются Такой порядок предусмотрен пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ. Сумму НДС, рассчитанную с аванса (частичной оплаты) , нужно предъявить покупателю товаров (работ, услуг) (абз. 2 п. 1 ст. 168 НК РФ) . Для этого в течение пяти дней с момента получения аванса (частичной оплаты) поставщик должен выставить покупателю счет-фактуру. Об этом сказано в пункте 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ. На основании этого счета-фактуры покупатель сможет принять к вычету предъявленную ему сумму НДС (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ) . После того как товары (работы, услуги) в счет полученного аванса (частичной оплаты) были отгружены, поставщик (исполнитель) обязан повторно начислить НДС и выставить новый счет-фактуру (п. 14 ст. 167, п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 168 НК РФ).
  • Жанна Крылова
    Какая ставка НДС применяется при реализации серебряной монеты Банка России номиналом 2 рубля, посвященной 200-летию со д. дня рождения хирурга Н.И. Пирогова?
    • Ответ юриста:
      Из вопроса не ясно кем продается указанная монета... .Во- первых, необходимо определить является ли продавец плательщиком НДС. В соответствии со статьей 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле. Во- вторых. определить относится ли такая операция не подлежащей налогообложению в соответствии состатьей 149 НК РФ. В соответствии с пп 11 п 2 ст 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации монет из драгоценных металлов (за исключением коллекционных монет) , являющихся валютой Российской Федерации или валютой иностранных государств. К коллекционным монетам из драгоценных металлов относятся: монеты из драгоценных металлов, являющиеся валютой Российской Федерации или валютой иностранного государства (группы государств) , отчеканенные по технологии, обеспечивающей получение зеркальной поверхности; монеты из драгоценных металлов, не являющиеся валютой Российской Федерации или валютой иностранного государства (группы государств) ; В-третьих, В соответствии с п 3 ст 164 НК РФ 3. Налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 статьи 164 НК РФ.
  • Валентин Шиманский
    Задача по экономике
    • Налоговые ставки Налогом на добавленную стоимость товары (работы, услуги) облагаются по ставкам 0, 10 или 18 процентов. По ставке 0% производится налогообложение: товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, товаров, помещенных под...
  • Даниил Лобашков
    Подскажите ставку НДС на красную чечевицу.И где можно увидеть обоснование ставки?
    • Статья 164 НК РФ п. 2 п. п. 1-10
  • Татьяна Ефимова
    как посчитать ндс?
    • Рассчитать НДС непросто, ведь налог на добавленную стоимость является одним из самых сложных налогов. В крупных организациях расчет, начисление и учет по НДС ведет специально нанятый для этого бухгалтер. Налогоплательщиками налога на...
  • Павел Цибрин
    ставка ндс при реализации силоса
    • По прочим кормам (сену, сенажу, силосу, кормовой свекле и т. п.) , поскольку они не упоминаются в п 2 статьи 164 главы 21 НК РФ, ставка НДС составляет 20%. В пункте 2 статьи 164 главы 21 НДС написано, что по ставке 10% облагаются зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы.
  • Ксения Титова
    1. В каких кампаниях, чтобы сократить государственные расходы в России вы знаете? Были ли они успешными? Почему?
    • Попробую перевести: речь о кампаниях по сокращению государственных расходов в России? В России современной не знаю. В Советском Союзе было несколько успешных кампаний: экспроприация собственности Русской православной Церкви и массовые...
  • Виталий Горлов
    Цена включает НДС. объясните пожалуйста
    • Ищите Налог на Добавленную Стоимость... Ну и считайте)
  • Лариса Федотова
    Можно ли считать НДС как налог на прибыль?
    • НДС - это налог на стоимость, которую Вы добавляете к цене и сюда входит зарплата с начислениями и конечно Ваша прибыль
  • Светлана Блинова
    Какие виды товаров не облагаются ставкой НДС 10%?
    • Согласно пункту 2 статьи 164 НК РФ, ответ А) черная икра. смотрите в налоговом законодательстве, там все прописано!
  • Степан Полусветов
    Какая ставка по НДС на масло соевое, жмых соевый?
  • Кристина Соболева
    Помогите определиться со ставкой НДС на тесто слоеной - 10% или 18%.
    • ставка налога 18%
  • Зинаида Комарова
    Добрый день! подскажите пожалуйста что мне ответить налоговикам по запрошенному пояснению.. В первом квартале в декларации по НДС реализация по 3 разделу была указана в 010 строке. во втором квартале поставили в 030 и выкрутили НДС. суммы что по 010 что по 030 самого НДС получаются одинаковые там только саму базу ставишь другую Но налоговик докапался в пятидневный срок дать ему объяснения- почему заполнили по 030 строке. на основании чего. Поджскажите в чем разница этих строк если НДС одинаковый получается. и что мне ему ответить: ( Заранее благодарна
    • Ответ юриста:
      Сдайте уточненный - перенесети на стр010 - суммы начислено/возмещено/к оплате те же. А следующим днем напишите им пояснение - "техническая ошибка.. . уточненный отчет сдан.. дата. " Они сами не знают разницы, но у нас (Брянск) в 2011 году попросили сдать уточненки - перевести все цифры на стр010. Возможно у них программно идет путаница при камералке - в прибыли показываем выручку без НДС, в НДС если по стр030 - выручка идет с НДС. а если по стр010 - то без НДС.
  • Александра Никитина
    помогите решить задачу
    • К сожалению, Никита, ты не указал процент НДС. Вообще -то, я думаю так: накидываешь на сумму затрат НДС в процентах, затем прибавляешь его к сумме затрат. Например: если НДС составляет 12% , умножаешь 300000 на 0,12 получаешь 36000 руб...
  • Валерий Калакуцкий
    какой процент НДС у яблоко
    • У кого НДС? Не знаю как у яблок. А в РФ ставка равна 18-ти процентам основная. В определенных случаях возможна нулевая ставка или ставка 10 %. Есть еще рассчетные ставки 18/118 и 10/110 соответственно
  • Борис Тупиков
    Раньше декларацию НДС сдавали ежемесячно, с каких пор стали сдавать ежеквартально?С какого времени?
    • Ответ юриста:
      1.4. Налоговый период . Налоговая ставка С 2008 г. все плательщики НДС отчитываются по налогу ежеквартально. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых исчислений на единицу измерения налоговой базы (п. 1 ст. 53 Налогового кодекса РФ) . Статьей 164 Налогового кодекса РФ установлено два вида налоговых ставок, а именно: налоговые ставки - 0 процентов, 10 процентов, 18 процентов; расчетные ставки - 10/110 процентов и 18/118 процентов.
  • Яна Орлова
    НДС. Забыл алгоритм расчета. Напомните?. Спасибо за ответы! Очень помогли!
    • Ответ юриста:
      Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.существуют следующие нал ставки: 0%, 10%,18%. все зависит от объекта налогообложения. так что, если вывести общую формулу - получается:налоговая база ( сумма, с которой вы считаете налог) X 0% ( или 10% или 18%) / 100%и вы получите сумму налога. более подробно - глава 21 налогового кодекса, а по ставкам - статья 164.
  • Федор Хлусов
    В чем разница между освобождением от уплаты НДС и уплаты НДС по ставке 0%?
    • Ответ юриста:
      На освобожденный оборот НДС не начисляется, и он не включается в облагаемый оборот; оборот по нулевой ставке в облагаемый оборот включается, и по нему применяется ставка 0 %, т. е. НДС =0, но если сумма начисленного НДС будет меньше суммы НДС, относящейся в зачет (если имеются облагаемые не облагаемые обороты) , то уплаченные поставщикам и подрядчикам суммы НДС возмещаются из бюджета.
  • Галина Данилова
    Украина,я что то пропустила?Опять повысили оплату за свет или только планируют?
    • И повысили и ещё планируют при объеме потребления до 150 кВт/ч в месяц включительно тариф на электроэнергию остается без изменений - 24,36 коп. за кВт/ч с НДС; за объем электроэнергии, потребленный свыше 150 кВт/ч в месяц, потребители будут...
  • Илья Малыков
    Какие ставки НДС на детскую одежду и на экспорт товаров?
    • это таможенники знают позвони медведёву -он помнит На детскую одежду 10%( за исключением некоторых видов из натуральной кожи и меха) . На экспорт- 0%. Смотрите статью 164 НК РФ.